$

2.1102 руб.

2.3950 руб.

Р (100)

3.1973 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Инфляция

0.10%

Базовая величина

24.50 руб.

Бюджет прожиточного минимума

214.21 руб.

Тарифная ставка первого разряда

35.50 руб.

Вопрос-ответ

Долги по аренде: внереализационные доходы и подоходный налог

24.06.2016

У организации имеется непогашенная задолженность перед физическим лицом в размере 200 млн. Br по договору аренды нежилого помещения.

Просим разъяснить, какая сумма должна быть включена в состав внереализационных доходов и расходов при погашении задолженности в соответствии со ст.ст. 128 и 129 НК: без вычета подоходного налога или с вычетом?

 

В данном случае в состав внереализационных расходов следует включить 174 млн. Br (200 млн. Br – 26 млн. Br), т.е. сумму долга за минусом подоходного налога, сумма которого будет удержана при перечислении физическому лицу доходов в виде арендной платы.

В соответствии с подп. 3.26-16 п. 3 ст. 129 НК в состав внереализационных расходов включается сумма арендной платы, фактически уплаченная (проведен зачет взаимных требований) в пользу физического лица – арендодателя, в т.ч. индивидуального предпринимателя, и ранее отнесенная в состав внереализационных доходов в соответствии с подп. 3.19-14 п. 3 ст. 128 НК.

Требования ст.129 НК подразумевают, что в состав внереализационных расходов буд...

Автор публикации: Виктор СТАТКЕВИЧ, аудитор

Чтобы прочитать статью полностью, Вам необходимо приобрести подписку или авторизироваться

Бухучет: список рубрик
Читать «ЭГ»
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы
Мы в соцсетях