$

2.0255 руб.

2.2673 руб.

Р (100)

3.2150 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Вопрос-ответ

Долги по аренде: внереализационные доходы и подоходный налог

24.06.2016

У организации имеется непогашенная задолженность перед физическим лицом в размере 200 млн. Br по договору аренды нежилого помещения.

Просим разъяснить, какая сумма должна быть включена в состав внереализационных доходов и расходов при погашении задолженности в соответствии со ст.ст. 128 и 129 НК: без вычета подоходного налога или с вычетом?

 

В данном случае в состав внереализационных расходов следует включить 174 млн. Br (200 млн. Br – 26 млн. Br), т.е. сумму долга за минусом подоходного налога, сумма которого будет удержана при перечислении физическому лицу доходов в виде арендной платы.

В соответствии с подп. 3.26-16 п. 3 ст. 129 НК в состав внереализационных расходов включается сумма арендной платы, фактически уплаченная (проведен зачет взаимных требований) в пользу физического лица – арендодателя, в т.ч. индивидуального предпринимателя, и ранее отнесенная в состав внереализационных доходов в соответствии с подп. 3.19-14 п. 3 ст. 128 НК.

Требования ст.129 НК подразумевают, что в состав внереализационных расходов буд...

Автор публикации: Виктор СТАТКЕВИЧ, аудитор

Чтобы прочитать статью полностью, Вам необходимо приобрести подписку или авторизироваться

Бухучет: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы