$

2.5980 руб.

3.1209 руб.

Р (100)

3.3814 руб.

Ставка рефинансирования

8.50%

Вопрос-ответ

Как учесть сумму земельного налога и налога на недвижимость по спортивному сооружению, если затраты на содержание не учитываются при налогообложении прибыли
07.08.2020

На балансе коммерческой организации имеется спортивное сооружение. Организация исчисляет земельный налог по земле, на которой находится данный объект. Организация исчисляет налог на недвижимость по данному объекту.

Имеет ли организация право учитывать при налогообложении прибыли сумму исчисленного земельного налога по земле, на которой находится спортивное сооружение, и налога на недвижимость по данному сооружению, если затраты на содержание данного сооружения не учитываются при налогообложении прибыли?

Объектами налогообложения земельным налогом признаются расположенные на территории РБ земельные участки и доли в праве на них (далее – земельные участки):

– принадлежащие организациям на праве част­ной собственности, постоянного или временного пользования;

– принадлежащие физическим лицам на праве частной собственности, пожизненного наследуемого владения или временного пользования, а также принятые ими по наследству;

– иные земельные участки, в отношении которых в соответствии с законодательством плательщики имеют право осуществлять пользование;

– предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые...

Работник оплатил НДС и таможенные платежи за счет собственных средств: как быть с налогами?
07.08.2020

Хозяйственное общество (ООО) применяет общую систему налогообложения. В связи с кризисной обстановкой по причине пандемии коронавируса COVID-19 (сокращение объемов продаж и поступлений выручки) на расчетном счете отсутствуют денежные средства. Один из участников общества (работником организации не является) личными деньгами оплатил таможенные платежи и НДС при растаможивании груза хозяйственного общества.

Включается ли эта сумма в налоговую базу по налогу на прибыль? Можно ли организации принять к вычету сумму НДС, уплаченную участником?

Для целей НК внереализационными доходами признаются доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 174 НК).

Внереализационные доходы определяются на основании документов бухгалтерского и налогового учета.

Дата отражения внереализационных доходов определяется плательщиком на дату признания доходов в бухгалтерском учете, а в отношении доходов, по которым в п. 3 ст. 174 НК указана дата их отражения, – на дату, указанную в п. 3 ст. 174 НК (п. 2 ст. 174 НК).

В состав внереализационных доходов включается стоимость безвозмездно полученных товаров (ра...

Не забудьте отразить в налоговой декларации сумму НДС, по которой не выставлен ЭСЧФ
07.08.2020

Организация-лизингополучатель получила автомобили по договору долгосрочного лизинга. По Д-ту сч. 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» числится НДС по контрактной стоимости по объектам лизинга, отраженный по Д-ту данного счета на основании ПУД лизингодателя при получении объекта лизинга, и по которым отсутствуют ЭСЧФ.

Следует ли данную сумму НДС отражать по строке «15. Суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, из них» раздела IV части I Налоговой декларации (расчета) по НДС?

Раздел IV части I Налоговой декларации (расчета) по НДС заполняется с учетом следующих особенностей: в строке 15 отражаются суммы НДС, отраженные в учете плательщика, но не признаваемые налоговыми вычетами на конец отчетного периода, в т.ч. суммы НДС, предъявленные при приобретении объектов (уплаченные при ввозе товаров), по которым отсутствуют ЭСЧФ (подп. 18.7 Инструкции № 21).

Стоимость получаемого от лизингодателя предмета лизинга отражается:

Д-т сч.сч. 07 «Оборудование к установке и строительные материалы», 08 «Вложения в долгосрочные активы»

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Сумма НДС, относящаяся к стоимости получаемого от лизингодателя пр...

Признается объектом налогообложения подоходным налогом стоимость антисептических лекарственных средств и др., а также питания в период пандемии коронавируса
07.08.2020

В связи со складывающейся эпидемиологической ситуацией организация в период с 20.03.2020 проводит профилактические мероприятия, направленные на предотвращение распространения инфекции, вызванной коронавирусом COVID-19, т.е. производит закупку антисептических лекарственных и дезинфицирующих средств, а также питания, получаемых в связи с проведением санитарно-противоэпидемических, ограничительных мероприятий.

Следует ли облагать подоходным налогом доходы в размере стоимости средств индивидуальной защиты, антисептических лекарственных средств и дезинфицирующих средств, а также питания, получаемых в связи с проведением санитарно-противоэпидемических, ограничительных мероприятий?

В целях минимизации влияния на экономику РБ мировой эпидемиологической ситуации принят Указ № 1431.

Им утвержден Перечень видов экономической деятельности, наиболее подверженных неблаго­приятному воздействию эпидемиологической ситуации (приложение к Указу № 143). Например, к таким видам деятельности относятся:

  • туризм;
  • розничная торговля отдельными непродовольственными товарами;
  • общественное питание;
  • здравоохранение;
  • образование;
  • транспортная деятельность;
  • операции с недвижимостью.

Справочно: действие Указа № 143 распространяется на всех субъектов хозяйствования, занятых данными видами деятельности.

Так, с 1 апреля 2020 г. доходы в размере с...

Налог на недвижимость по арендуемому помещению
24.07.2020

Организация УП (арендатор) заключила с ИП (арендодатель):

1) 26 марта 2020 г. договор аренды офисного помещения, находящегося в г. Минске, площадью 150 кв.м. Согласно договору стоимость помещения составляет 174 000 руб.;

2) 12 мая 2020 г. договор аренды помещения, находящегося в г. Молодечно, площадью 600 кв.м. для размещения в нем производственного цеха. Согласно договору стоимость помещения составляет 310 000 руб.

Сведения об оценочной или рыночной стоимости помещений отсутствуют. Достаточно ли для расчета налога на недвижимость стоимости помещений, указанных в договорах аренды (цифры условные)?

По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, расположенным на территории РБ и взятым организациями в аренду у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами РБ), плательщиком признается организация-арендатор (абз. 3 ч. 1 п. 1ст. 226 НК1).

 Годовая сумма налога на недвижимость исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки, которая составляет 1% (п. 1 ст. 232, абз. 2 подп. 1.1 ст. 230 НК).

Налоговая база налога на недвижимость у плательщиков-организаций в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на территории РБ и взятых организациями в аренду, определяется исходя из стоимости таких...

Льготы по уплате арендной платы согласно Указу № 143
24.07.2020

Организация с долей государства в уставном фонде более 50% предоставляет до 30 сентября 2020 г. арендатору недвижимого имущества, оказывающему бытовые услуги населению, отсрочку по оплате арендной платы за пользование имуществом.

Вправе ли организация-арендодатель воспользоваться льготой и уплатить налог на арендную плату за II и III кварталы 2020 г. в сумме 3300 руб. в течение IV квартала 2020 г. равными долями по 1100 руб. (3300 руб. / 3 мес.) ежемесячно согласно Указу № 1431?

В соответствии с п.п. 6, 7 и 9 Указа № 143 арендаторам недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности и собственности хозяйственных обществ с долей государства в уставных фондах более 50%, по их заявлению до 30 сентября 2020 г. предоставляется отсрочка по оплате арендной платы за пользование этим имуществом.

Ссудополучателям такого недвижимого имущест­ва до 30 сентября 2020 г. представляется отсрочка по возмещению ссудодателям следующих расходов, связанных с его содержанием и эксплуатацией:

  • начисленной амортизации (за исключением случаев, когда сторонами договора являются бюджетные организации);
  • земельного налога или арендной платы за земельный участок,...
Право на отсрочку с последующей рассрочкой налога на прибыль
17.07.2020

Организация, занимающаяся розничной торговлей компьютерами, имеет право на отсрочку с последующей рассрочкой налога на прибыль за II квартал 2020 г. в сумме 1250 руб., т.к. данный вид деятельности указан в приложении к Указу № 1431.

Какие будет иметь последствия организация в случае, если она несвоевременно уплатит в бюджет налог на прибыль за III квартал 2020 г. (26.10.2020 вместо 22.10.2020)?

В целях минимизации влияния на экономику РБ мировой эпидемиологической ситуации принят Указ № 143.

Им утвержден Перечень видов экономической деятельности, наиболее подверженных неблаго­приятному воздействию эпидемиологической ситуации (приложение к Указу № 143). К таким видам деятельности относится:

  • туризм;
  • розничная торговля отдельными непродовольственными товарами;
  • общественное питание;
  • здравоохранение;
  • образование;
  • транспортная деятельность;
  • операции с недвижимостью.

Справочно: действие Указа № 143 будет распространяется на все субъекты хозяйствования, занятые данными видами деятельности.

В соответствии с подп. 2.1 Указа № 143 местным орган...

Дивиденды и стандартный налоговый вычет
17.07.2020

Работнику организации за июнь 2020 г. начислена заработная плата 700 руб. В июне 2020 г. участниками организации принято решение о распределении прибыли прошлых лет на выплату дивидендов. Работник является одним из участников, сумма причитающихся ему дивидендов – 1000 руб. Имеет ли работник в июне 2020 г. право на получение стандартного налогового вычета по подоходному налогу в размере 117 руб. (организация является для него местом основной работы)?

Дивиденды и вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей являются объектами налогообложения подоходным налогом. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (подпункты 1.1, 1.6 п. 1 ст. 197, ч. 1 п. 1, п. 2 ст. 199 НК1).

Право на получение стандартного налогового вычета в размере 117 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 709 руб. в месяц, имеет физическое лицо – плательщик подоходного налога при о...

Безвозмездная передача школе имущества: порядок исчисления и уплаты НДС
17.07.2020

Организация в 2020 году безвозмездно передала государственной школе имущество. В накладной был указан НДС по ставке 20%, создан ЭСЧФ, сумма включена в декларацию по НДС.

Возможно ли при следующей безвозмездной передаче имущества школе в этом же году воспользоваться подп. 2.5.5 ст. 115 НК1 и уже не исчислять НДС?

На основании подп. 2.5.5 п. 2 ст. 115 НК обороты по безвозмездной передаче товаров бюджетной организации образования не признаются объектом налогообложения НДС. Суммы «входного» НДС, приходящиеся на обороты по безвозмезд­ной передаче, не подлежат вычету (подп. 24.9 п. 24 ст. 133 НК).

Подпункт 2.5.5 п. 2 ст. 115 НК не содержит ограничения на применение данной нормы в случае, если даритель в прошлый раз при безвозмездной передаче имущества школе по какой-то причине исчислил НДС по ставке 20% (т.е. не воспользовался подп. 2.5.5 ст. 115 НК).

Обратите внимание! Не подлежат вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе товаров (работ, услуг), имущественных п...
Потеряли смартфон: отражаем в учете, исчисляем налоги
14.07.2020

При увольнении выяснилось, что работник потерял служебный смартфон.  Он готов возместить его остаточную стоимость.

Как следует отразить в бухгалтерском учете данную операцию?

Возникает ли объект для исчисления НДС и с какой стоимости?

Следует ли выписать ТН?

    Работники, как правило, несут полную материальную ответственность за ущерб, причиненный по их вине нанимателю (ст. 402 ТК1).

    Определение размера причиненного ущерба производится в порядке, установленном законодательством (ст. 407 ТК).

    Размер вреда, причиненного имуществу субъектов хозяйственной деятельности (далее – вред), определяется на дату причинения вреда исходя из денежной оценки имущества, числящегося в бухгалтерском учете, и (или) документов, отражающих денежную оценку имущества (уменьшенную на сумму амортизационных...

    Налоги: рубрики
    Актуально
    Важно
    Мы в соцсетях
    Архивы «ЭГ»
    Подборки
    Полезное