$

2.0891 руб.

2.3497 руб.

Р (100)

3.2754 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Тарифная ставка первого разряда

36.40 руб.

Вопрос-ответ

Учет и налогообложение НДС курсовых разниц по аренде
19.04.2019

Организация сдает имущество в аренду. В ходе аудиторской проверки, проведенной в 2019 г., выявлено, что в январе 2018 г. получена арендная плата за декабрь 2017 г., установленная в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте по курсу Нацбанка на дату платежа. На разницу между суммой выручки, отраженной на 31.12.2017, и суммой оплаты, полученной в январе 2018 г., в бухгалтерском учете отражена «суммовая» разница, которая изменила налоговую базу НДС. Аудит считает, что организация допустила ошибку.

Кто прав в данной ситуации: наша организация либо аудит? Если организацией допущена ошибка, как ее следует исправить?

Прав аудит, поскольку ваша организация неправомерно отразила в бухгалтерском учете «суммовую» разницу и изменила налоговую базу НДС.

НСБУ № 691 с 01.01.2018определяет порядок отражения в бухгалтерском учете выраженной в иностранной валюте и (или) официальной денежной единице РБ (далее – белорусский рубль) в сумме, эквивалентной определенной сумме в ино­странной валюте (далее – иностранная валюта), стоимости активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов и разниц, возникающих при пересчете выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в белорусские рубли, в организациях (за исключением Нацбанка, банков, небанковских кредитно-финансовых органи...

Некоторые вопросы применения УСН (окончание)
12.04.2019
Некоторые вопросы применения УСН (окончание)

 

УСН применять можно, но налоги платить придется

Индивидуальный предприниматель (ИП), являющийся также учредителем ЗАО, сдает в аренду этому ЗАО офисные помещения и транспортное средство, находящиеся у него на праве собственности. Других видов деятельности у ИП нет.

Вправе ли этот ИП применять УСН в отношении доходов от аренды?

В соответствии с положениями НК УСН не вправе применять ИП, сдающие в аренду капитальные строения (здания, сооружения), их части, не находящиеся у них на праве собственности. В рассматриваемой в вопросе ситуации ИП сдает в аренду помещение, принадлежащее ему на праве собственности. Соответственно, ИП применяет УСН правомерно.

Поскольку ИП п...

Нормируемые затраты при налогообложении прибыли
12.04.2019

Прочие нормируемые затраты составили у организации более 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и сумм доходов, указанных в подп. 3.18 п. 3 ст. 174 НК1 (доходы от сдачи имущества в аренду), с учетом НДС.

Будут ли в этом случае учитываться при налогообложении прибыли иные нормируемые затраты, указанные в п. 1 ст. 171 НК?

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено НК и (или) законодательством.

К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся:

– затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

– нормируемые затраты.

К нормируемым затратам относятся (п. 1 ст. 171 НК):

1) командировочные расходы (расходы на служебные командировки) в пределах норм, установленны...

Некоторые вопросы применения УСН
09.04.2019
Некоторые вопросы применения УСН

Новая редакция НК1, вступившая в силу 1 января 2019 г., используется лишь три месяца, и у субъектов хозяйствования, естественно, возникает немало вопросов по ее применению. На некоторые вопросы, связанные с упрощенной системой налогообложения (далее – УСН), ответили специалисты МНС в ходе онлайн-конференции, проведенной агентством БЕЛТА 26 марта т.г. Рассмотрим наиболее интересные из них.

Аренда для УСН – это услуга

Согласно Общей части НК предоставление имущества в аренду не является услугой, если иное не предусмотрено применительно к отдельным налогам. С 2019 г. для целей применения УСН сдача в аренду имущества признается услугой.

Что это меняет для плательщиков налога при УСН?

Доходы организаций от сдачи имущества в арен­ду и до 2019 года для целей определения налоговой базы налога при УСН согласно п. 2 ст. 288 НК (в редакции, действовавшей до 1 января 2019 г.) составляли выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, но при этом не включались в состав внереализационных доходов.

С 1 января 2019 г. для целей применения главы 32 НК уст...

Офис для индивидуального предпринимателя
05.04.2019
Офис для индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель, уплачивающий подоходный налог, зарегистрирован по месту жительства в Дзержинском районе. Он намеревается арендовать помещение под офис в  Минске.

Можно ли арендную плату включать в расходы, учитываемые при налогообложении?

Расходами индивидуальных пред­принимателей признаются документально подтвержденные расходы, произведенные плательщиками и связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности (п. 14 ст. 205 Налогового кодекса).

К таким расходам относятся расходы по производству и реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные расходы (п. 18 ст. 205 НК).

Расходы по производству и реализации группируются по элементам в соответствии с п.п. 18–27 ст. 205 НК.

Внереализационные расходы перечислены в п. 28 ст. 205 НК.

В п. 31 ст. 205 НК перечислены расходы, не учитываемые при налогообложении.

Расходы по арендной плате за офисное помещение относятся к расходам по производ...

Переоценили аванс в валюте на 31.12.2018
29.03.2019

Организация перечислила в 2018 г. предоплату нерезиденту за товар в размере 100% его стоимости в иностранной валюте. По состоянию на 31.12.2018 произведена переоценка аванса для достоверного отражения перечисленной суммы в бухгалтерской отчетности (Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» – К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).

Верно ли поступила организация?

Согласно ч. 1 п. 3 ст. 12 Закона № 57-З1 пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости денежных средств, финансовых вложений (за исключением финансовых вложений в уставные фонды других организаций), дебиторской задолженности и обязательств(за исключением полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков) в официальную денежную единицу РБ (далее – белорусский рубль) производится организациями (за исключением Нац­банка, банков) по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому Нацбанком, на дату совершения хозяйственной операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.

...
Курсовая разница при возврате аванса
26.03.2019
Курсовая разница при возврате аванса

В 2018 г. предприятие возвратило покупателю полученный в валюте аванс, для этих целей была куплена валюта. Курсовая разница при покупке валюты не участвует в налогообложении прибыли.

Будет ли участвовать в налогообложении прибыли курсовые разницы, образовавшиеся на момент возврата аванса (подп. 1.22-4 ст. 131 НК РБ–2018)?

В 2018 г. порядок отражения курсовых разниц в целях налогообложения регламентировался Указом № 291. Согласно п. 11 Указа № 29 в «состав внереализационных доходов или расходов у организаций (за исключением Нацбанка, банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, бюджетных организаций) включаются курсовые разницы, возникающие при пересчете выраженной в иностранной валюте и (или) бел. рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимости активов и обязательств, определяемые в порядке, установленном законодательством...

На какой период отнести расходы
26.03.2019

Организация в январе 2019 г. получила счет за коммунальные услуги и акт за услуги связи за декабрь 2018 г. Срок действия каждого договора превышает один месяц.

К какому месяцу и году относятся суммы данных расходов?

По мнению автора, к декабрю 2018 г.

Хозяйственная операция – действие или событие, подлежащие отражению организацией в бух­учете и приводящие к изменению ее активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов (ст. 1 Закона  «О бухгалтерском учете и отчетности» от 12.07.2013 № 57-З (далее – Закон № 57-З)).

Бухгалтерский учет и отчетность основываются на принципах, в т.ч.: начисления, соответствия доходов и расходов, преобладания экономического содержания (п. 1 ст. 3 Закона № 57-З).

Принцип начисления означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения ра...

Если оплата за товар произведена банковской картой в последний день месяца
19.03.2019
Если оплата за товар произведена банковской картой в последний день месяца

Организация – плательщик налога при упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) осуществляет розничную торговлю через магазин.

Как правильно определить сумму выручки, если оплата за реализованный (переданный покупателю) товар произведена посредством банковской платежной карточки в последний день месяца (28 февраля 2019 г.), а денежные средства по данной операции поступили на расчетный счет организации – продавца 1 числа следующего месяца (1 марта 2019 г.)?

Статьей 325 НК предусмотрено, что объектом налогообложения налога при УСН признается валовая выручка.

Согласно п. 1 ст. 328 Налогового кодекса (далее – НК) налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях гл. 32 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав...

Налогообложение при реализации имущественных прав на результаты НТД
19.03.2019

Республиканское унитарное предприятие (далее – РУП) является Исполнителем НИОКТР по Договору, заключенному с государственным Заказчиком (далее – Заказчик).

Финансирование работ по Договору осуществляется за счет средств республиканского бюджета.

Согласно Договору обладателем имущественных прав на результаты научной и научно-­технической деятельности (далее – результаты НТД), полученные в ходе выполнения НИОКТР, является Исполнитель, который обязан обеспечить их дальнейшую коммерциализацию.

В соответствии с условиями коммерциализации, оговоренными в Договоре на выполнение НИОКТР, Исполнитель отчуждает на возмездной основе имущественные права на результаты НТД третьему лицу (резиденту РБ).

Возникает ли в данной ситуации объект налогообложения в 2018 и 2019 гг.:

1) налогом на прибыль?

2) НДС?

Имущественные права на ре...

Налоги: список рубрик
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы
Мы в соцсетях