$

2.1120 руб.

2.4170 руб.

Р (100)

3.2096 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Инфляция

0.10%

Базовая величина

24.50 руб.

Бюджет прожиточного минимума

213.67 руб.

Тарифная ставка первого разряда

35.50 руб.

Вопрос-ответ

НДС при передаче продукции для испытаний нерезиденту
16.10.2018

Белорусская организация заключила с иностранной компанией (резидент Польши) договор на передачу продукции для технических испытаний без оплаты ее стоимости. Продукция вывезена с таможенной территории РБ без обязательства об обратном ввозе (в режиме экспорта).

Признается ли такая операция оборотом по реализации, облагаемым НДС по ставке 0%?

Реализация продукция для испытаний за пределы РБ облагается НДС по ставке 0% (нулевой ставке) при выполнении определенных условий.

Согласно п. 1 ст. 31 НК реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются отчуждение товара одним лицом другому лицу (выполнение работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу), передача имущественных прав одним лицом другому лицу на возмездной или безвозмездной основе вне зависимости от способа приобретения прав на товары (результаты выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или формы соответствующих сделок.

Б...

Вопросы уплаты и представления деклараций по арендной плате за землю
12.10.2018

Решением Мингорисполкома организации в июле 2017 г. предоставлен в аренду сроком до 31.10.2019 г. земельный участок в Минске. В августе 2018 г. организация обратилась в Мингорисполком с просьбой пересмотреть годовую арендную плату на землю в связи с вступлением в силу Решения Мингорисполкома от 24.05.2018 № 1732 «Об установлении результатов кадастровой оценки земель г. Минска». Арендная плата была пересмотрена и заключено дополнительное соглашение к договору аренды земельного участка. Изменения в договор зарегистрированы в БРТИ 10.08.2018.

1) Необходимо ли организации и в какие сроки подать уточненный расчет суммы арендной платы в налоговые органы?

2) Какие сроки уплаты арендной платы необходимо отразить в этом расчете?

В соответствии с частями 1 и 3 ст. 32 Кодекса Республики Беларусь о земле пользование земельными участками в Республике Беларусь является платным. Формами платы за пользование земельными участками являются земельный налог или арендная плата.

За пользование земельными участками, находящимися в частной собственности, пожизненном наследуемом владении, постоянном или временном пользовании, уплачивается земельный налог в соответствии с налоговым законодательством. За пользование земельными участками,...

Рекламные и маркетинговые услуги нерезиденту
12.10.2018

Организация в соответствии с заключенным договором с нерезидентом (резидент Германии) оказывает ему рекламные и маркетинговые услуги, направленные на увеличение спроса на продукцию нерезидента на территории РБ.

С оборота по реализации вышеуказанных услуг организацией исчислен налог на добавленную стоимость (далее – НДС) по ставке 20%.

Нарушила ли организация требования законодательства?

Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь (подп. 1.1 ст. 93 НК).

Местом реализации работ, услуг, имущественных прав признается территория РБ, если покупатель (приобретатель) работ, услуг, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности осуществляет деятельность на территории РБ и (или) местом его нахождения (местом жительства) является РБ (подп. 1.4 п. 1 ст. 33 НК).

Положения подп. 1.4 с...

НДС и ЭСЧФ при вывозе товаров организацией, ведущей учет в Книге
05.10.2018

На расчетный счет организации–продавца (резидент РБ) 25.07.2018 поступила предоплата за товар в размере 10 000 USD от организации– покупателя (резидента Польши). Оплаченный товар стоимостью 10 000 USD 05.08.2018 был отгружен покупателю. Документы, подтверждающие вывоз товара, поступили от иностранной организации 10.09.2018.

Организация–продавец применяет УСН с уплатой НДС, учет ведет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга), выручку отражает по принципу оплаты. Отчетным периодом по НДС является календарный месяц. Учетной политикой организации установлено, что датой отгрузки товара считается дата отпуска покупателю.

Какие документы должны быть представлены в налоговый орган для подтверждения применения нулевой ставки НДС? Когда должен быть выставлен ЭСЧФ?

ЭСЧФ является обязательным электронным документом для всех плательщиков НДС, указанных в абз. 2–4 ст. 90 НК (за исключением иностранных организаций,...

Заполняем, управляем, принимаем к вычету через ЭСЧФ (с примерами)
05.10.2018

Рассмотрим на конкретных ситуациях порядок заполнения и выставления на портал МНС ЭСЧФ.

Ситуация 1. Покупатель получил от продавца 30 единиц товара, но принял к учету 10 единиц в связи с обнаружением брака. 20 единиц товара в следующем месяце возвращены продавцу. Вместе с тем продавец выставил исходный ЭСЧФ на все 30 единиц товара, а покупатель его подписал. Через какое-то время поступил дополнительный ЭСЧФ с отрицательными значениями в отношении бракованных 20 единиц товара. Нужно ли в этих ЭСЧФ управлять вычетами?

Нужно. В исходном ЭСЧФ следует проставить признак «Не подлежит вычету» в отношении 20 единиц товара, в дополнительном – «Не подлежит вычету» в отношении всего количества товара.

В соответствии с подп. 6-1 ст. 107 НК вычетам подлежат предъявленные платель...

Продажа основных средств представительством
28.09.2018

Представительство российской компании в РБ закрывается в связи с истечением срока действия разрешения. Имеются основные средства (кофемашина и ноутбук). Можно ли реализовать их физическому лицу (деньги поступят на расчетный счет). Нужно ли выписывать ТН или можно передать по акту приема-передачи?

Представительство может продать основные средства физическому лицу. Выписка ТН обязательна.

Согласно ч. 2 п. 1 ст. 1 Гражданского кодекса предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность, и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.

...
Правомерность применения льготы по налогу на прибыль
28.09.2018

Производственная организация (1), зарегистрированная и осуществляющая деятельность в сельской местности с 2015 г., изготавливает швейные изделия, однако часть технологического процесса осуществляет сторонняя организация (2), расположенная в областном центре (на основании договора подряда).

Возможно ли в данном случае применение организацией 1 льготы по налогу на прибыль согласно Декрету от 7.05.2012 № 6 (далее – Декрет № 6)?

По мнению автора, в рассматриваемой ситуации применение освобождения от налога на прибыль связано, в первую очередь, с наличием у организации 1 сертификата продукции собственного производства: при его наличии такое освобождение применимо вне зависимости от участия организации 2 в технологическом процессе изготовления изделия.

Согласно подп. 1.1 п. 1 Декрета № 6 коммерческие организации РБ (за исключением коммерческих организаций, созданных после 1 августа 2016 года в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния, а также комм...

Место оказания услуг
28.09.2018

Резидент России осуществляет на территории РФ проверку технологического оборудования, принадлежащего белорусской организации. При этом в наименовании договора указанные услуги именуются как аудит. Каким образом определить в данном случае сторону, несущую обязательства по уплате НДС?

По мнению автора, в рассматриваемой ситуации местом реализации, исходя из существа оказываемых услуг и определения аудиторских услуг в международном договоре, будет являться территория РФ и, соответственно, обязанность по уплате НДС возлагается на российскую организацию.

Согласно п. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее – Приложение № 18), аудиторские услуги – это услуги по проведению аудита бухгалтерского учета, налоговой и финансовой отчетности.

Соответственно, как бы н...

Целевое назначение земель и налог
28.09.2018

Организация планирует возвести животноводческий комплекс на пахотных землях района. Для выделения земель под строительство организация обратилась в райисполком за соответствующим разрешением, однако райисполкомом было предложено выделить землю для использования в сельскохозяйственных целях.

Какая ставка земельного налога будет применена, если земля будет выделена:

– под строительство объекта;

– как земля сельхозназначения, но на ней будет осуществляться строительство объекта?

Если согласно решению исполкома земельный участок выделен под строительство, ставка налога определяется согласно п. 2 ст. 196 НК. Если земельный участок будет выделен райисполкомом как земля сельхозназначения, а будет использоваться организацией в других целях, ставка определяется по фактическому использованию земель и увеличится в 10 раз.

Ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельхозназначения (пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами, луговые з...

Книга учета операций по расчетному счету при УСН с бухучетом
14.09.2018

Частное унитарное предприятие применяет УСН и ведет бухгалтерский учет. Нужно ли ЧУП на УСН вести книгу учета операций по расчетному счету?

ЧУП на УСН с ведением бухучета обязано вести регистр бухгалтерского учета операций по расчетному счету организации в произвольной форме, при условии наличия в этой форме сведений, указанных в п. 3 ст. 11 Закона от 12.07.2013 «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее – Закон № 57-З). Такой формой может быть: книга учета, журнал учета, ведомость и др.

Согласно п. 1 ст. 11 Закона № 57-З учетная информация, содержащаяся в первичных учетных документах, подлежит своевременной регистрации в регистрах бухгалтерского учета.

Регистром бухгалтерского учета называется документ, в котором регистрируется, накапливается и систематизируется учетная информация, содержащаяся в первичных учетных до...

Налоги: список рубрик
Читать «ЭГ»
Важно
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы
Мы в соцсетях