$

2.5980 руб.

3.1209 руб.

Р (100)

3.3814 руб.

Ставка рефинансирования

8.50%

Вопрос-ответ

Водитель вернулся из командировки с опозданием, его расходы превысили аванс
26.01.2021

Водитель грузового автомобиля был командирован из Гродно в Минск на 2 дня с 19 по 20 января 2021 г. Из-за задержки по техническим причинам при погрузке-выгрузке в Минске водитель вернулся в Гродно 21 января в 00.45, что подтверждено путевым листом. Ему был выдан аванс в размере 70 руб. (35 х 2 суток), где 35 руб. – это общая выплата, установленная приказом нанимателя. Водитель представил документы, подтверждающие оплату проживания в номере I категории в гостинице Минска с 19 по 20 января на сумму 84 руб.

Как оформить продление командировки и оплатить командировочные расходы?

При направлении работников в служебную командировку оформляется приказ (распоряжение) нанимателя (ст. 93 ТК), в котором указываются:

– данные командируемого работника (ФИО, должность (профессия));

– место командировки;

– цель поездки;

– срок поездки;

– иная информация, касающаяся командировки.

Если для выполнения задания работнику понадобилось больше времени, чем изначально рассчитано, нанимателю необходимо продлить работнику срок служебной командировки.  Например, командировка может быть продлена в случае, когда разгрузку водитель произвел с задержкой, поскольку с опозданием состоялась загрузка из-за поломки погрузчика и др.

Продление служебной командиро...

Реклама на Facebooк
26.01.2021

Белорусская организация, применяющая УСН без уплаты НДС и ведущая бухгалтерский учет, разместила рекламу на Facebooк (иностранной компании). У белорусской организации имеется счет в долларах, но за рекламные услуги она оплатила иностранной компании корпоративной карточкой (в белорусских руб­лях). Есть информация о дате размещения рекламы в интернете, а также выписки по соответствующему счету карточки, подтверждающие дату оплаты. Других документов нет.

Указом № 1781 определено, что:

– внешнеторговый договор – договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг (абз. 2 подп. 1.1 п. 1 Указа № 178);

– импорт – получение резидентом товаров (в т.ч. по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу РБ), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента (абз. 10 подп. 1.1 п. 1 Указа № 178).

Таким образом, оказание иностранной компанией р...
Исчисление подоходного налога с суммы взноса в уставный фонд при выходе из ООО
26.01.2021

На основании решения общего собрания акционеров ОАО в 2010 году было реорганизовано путем преобразования в ООО.

Уставный фонд ООО был сформирован за счет имущества реорганизованного ОАО в соответствии с передаточным актом.

Обмен акций ОАО на доли участников ООО осуществлялся на основании решения общего собрания акционеров ОАО с коэффициентом обмена 1, т.е. доли участников созданного в результате реорганизации ООО равны количеству имевшихся у них ранее акций ОАО и соответствуют размеру вклада каждого участника в уставный фонд.

Бывшие акционеры ОАО – участники созданного в результате реорганизации ООО приобретали акции ОАО в 2005 году за именные приватизационные чеки (ИПЧ) и в 2010 году за денежные средства.

При этом акции в 2010 году приобретались акционерами по стоимости, существенно п...

Такие разные букеты: налогообложение и учет подарков в виде фантазийных букетов из сладостей или фруктов
22.01.2021

В январе 2021 г. организация приобрела в качестве подарков букеты из живых цветов общей стоимостью 480 руб. (в т.ч. НДС (20 %) — 80 руб.), предназначенные для своих работников, а также 30 букетов из конфет, предназначенные:

а) 10 шт. — для работников организации, в т.ч. совместителей;

б) 10 шт. — для бывших работников — пенсионеров;

в) 10 шт. — для клиентов и деловых партнеров.

Стоимость каждого букета из конфет равна 36 руб. (в т.ч. НДС (20%) — 6 руб.), их общая стоимость составляет 1080 руб. (в т.ч. НДС (20%) — 180 руб.) (36 х 30).

Сумма материальной помощи, стоимости подарков и призов, выданных в течение 2021 г., не превысила 2236 руб. (2272 – 36) для каждого работника. У совместителей доходов, не связанных с выполнением трудовых и иных обязанностей, в 2021 г. не было.

Как при вручении таких подарков исчисляются подоходный налог и страховые взносы?

Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются расходы, связанные с вручением подарков?

 

Оформление дарения

В качестве подарков организация может приобретать различные товарно-матери...

Налоговый учет возмещаемых заказчиком командировочных расходов
15.01.2021

Организация РБ (далее – Исполнитель) на общей системе налогообложения заключила договор с другой организацией РБ (далее – Заказчик) на оказание услуг по предоставлению экипажа (водителей автомобиля). В договоре прописана общая стоимость данных услуг плюс обязанность Заказчика возместить командировочные расходы водителям. При направлении водителей в командировку по заданию Заказчика в адрес Исполнителя направляется письмо с указанием сроков и места поездки, а также служебного задания. Исполнитель производит оформление документов на командировку и выдачу денежных средств в подотчет работнику из расчета норм возмещения командировочных расходов, установленных законодательством. На сумму авансовых отчетов Исполнителем составляется акт в адрес Заказчика на возмещение командировочных расходов, к которому прилагаются: отчет о расходах по командированию работников, копии авансовых отчетов с приложенными копиями подтверждающих при наличии документов.

В данной ситуации возникли вопросы.

Как Исполнителю в налоговом учете отражать возмещаемые Заказчиком командировочные расходы: в составе выручки по оказанию услуг или в составе внереализационного дохода?

Реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав признаются отчуждение товара одним лицом другому лицу (выполнение работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу), передача имущественных прав одним лицом другому лицу на возмездной или безвозмездной основе вне зависимости от способа приобретения прав на товары (результаты выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав или формы соответствующих сделок (ч. 1 п. 1 ст. 31 НК).

Выручка от реализации на возмездной основе товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа (метода) начисле...

Как ОАО произвести исчисление подоходного налога с выплачиваемого физическому лицу дохода за приобретаемые у него акции?
15.01.2021

В январе 2021 г. ОАО приобретены у физического лица 500 акций, эмитентом которых является это общество, по цене 30 руб. за 1 акцию. Всего – на сумму 15 000 руб. (курс белорусского рубля к доллару США, установленный Нацбанком на день получения дохода, составляет 2,6 руб. (условно)). В свою очередь физическим лицом эти акции ранее были приобретены в ноябре 2018 г. на вторичном рынке по цене 20 руб. за 1 акцию у другого физического лица. Всего – на сумму 10 000 руб. (курс белорусского рубля к доллару США, установленный Нацбанком, в этот день составлял 2,1171 руб.). Документы, подтверждающие приобретение этих акций, были представлены в ОАО.

Является ли в рассматриваемой ситуации доход, получаемый физическим лицом от реализации акций, объектом обложения подоходным налогом?

Если является, то каким образом ОАО как налоговому агенту следует произвести исчисление подоходного налога с выплачиваемого физическому лицу дохода за приобретаемые у него акции?

При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (ч. 1 п. 1 ст. 199 НК1).

Вместе с тем от подоходного налога освобождаются доходы, полученные от реализации долей в уставном фонде белорусских организаций, принадлежащих плательщику непрерывно не менее 3 лет, а также акций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее 3 лет с даты приобретения (ч. 1 п. 35 ст. 208 НК).

С учетом того что в рассматриваемой ситуации акции реализуются ранее 3 лет с даты их приобретения, доход от их реализации является объектом обложения подоходным налогом.

Налоговая база подоходного налога по операциям с це...

Социальный налоговый вычет на основании копии оригиналов документов
15.01.2021

Может ли быть предоставлен социальный налоговый вычет на основании копии оригиналов документов на оплату понесенных расходов на обучение?

Если лицо, осуществляющее оплату обучения, желает оставить у себя оригиналы документов на оплату, то налоговому агенту или налоговому органу могут быть представлены их копии, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, а также погашение (возврат) кредитов, займов и процентов по ним. В этом случае представленные копии документов сверяются с их оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на их оригиналах – отметка о сумме предоставленного социального налогового вычета (ч. 1 п. 6 ст. 210 НК1).

Возможность представления копий документов существует только с 2019 г., поскольку лишь с этого года плательщикам было предоставлено право получать с...

Налог при УСН при безвозмездной передаче и получении ОС
12.01.2021

В соответствии с Указом № 3001 организация оказала безвозмездную (спонсорскую) помощь другой организации в виде имущества – ОС. Обе организации негосударственные и применяют УСН. Как исчисляется налог при УСН по данной операции у организаций?

При предоставлении (получении) безвозмездной (спонсорской) помощи юридические лица исчисляют и уплачивают налоги, сборы (пошлины) в соответствии с законодательством. Индивидуальная государственная поддержка, льготы по уплате налогов, сборов (пошлин) в установленном порядке предоставляются Президентом РБ или законом (п. 13 Указа № 300).

Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки, которой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 НК2).

 

Налог при УСН у передающей имущество организации

В валовую выручку организаций, применяющих УСН, не включается стоимо...

Вычет сумм НДС при реорганизации в форме присоединения
12.01.2021

Собственниками принято решение о реорганизации путем присоединения организации «А» к организации «Б». У организации «А» имеются суммы не принятого к вычету НДС. Имеет ли право организация «А» на вычет в полном объеме сумм НДС, не принятых к вычету до реорганизации, т.к. после завершения процедуры реорганизации в ЕГР будет внесена запись о прекращении ее деятельности?

Вычет сумм НДС производится нарастающим итогом в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением случаев, установленных п. 27 ст. 133 НК1, и в случаях, установленных Президентом РБ (п. 1 ст. 133 НК). Так, вычет сумм НДС производится в полном объеме у плательщиков, находящихся в процессе ликвидации (подп. 27.3 п. 27 ст. 133 НК).

Ликвидация юридического лица влечет прекращение его деятельности без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, если иное не предусмотрено законодательными актами (п. 1 ст. 57 ГК2).

В отличие от процесса ликвидации при осуществлении процесса реорганизации юридичес...

Оплата услуг оздоровительного центра для своих работников и подоходный налог
05.01.2021

В ноябре 2020 г. организация заключила договор с оздоровительным центром. По договору отдельные работники организации (в соответствии с формируемым списком) вправе пользоваться услугами этого центра (бассейн, сауна). Оплата организацией услуг цент­ра производится организацией ежемесячно до 5 числа месяца, в котором будут оказаны данные услуги. Расходы на одного работника составляют 115 руб. в месяц.

Являются ли расходы организации по оплате услуг оздоровительного центра доходом работников, подлежащим обложению подоходным налогом? И в каком порядке производится их налогообложение?

При этом к доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относятся доходы в виде оплаты (полностью или частично) за него организациями или физическими лицами товаров (работ, услуг), имущества или имущественных прав, т.ч. жилищно-коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах плательщика (подп. 2.1 п. 2 ст. 200 НК).

Таким образом, расходы организации по оплате услуг оздоровительного центра признаются доходом работников, в интересах которых эти расходы были понесены.

При получении плательщиком дохода от организаций и ИП в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества сумма дохода для расчета налоговой базы определяется как стоимость (с учетом НДС...

Налоги: рубрики
Актуально
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Подборки
Полезное