$

2.1130 руб.

2.3339 руб.

Р (100)

3.4178 руб.

Ставка рефинансирования

9.00%

Вопрос-ответ

Арендуем жилое помещение у физического лица: какие налоги следует заплатить?
24.01.2020

Вопрос 1.

Гражданин, проживающий в г. Гомеле и не являющийся ИП, заключил договор с аудиторской организацией г. Минска о сдаче принадлежащего ему жилого помещения в аренду для проживания аудиторов организации, приезжающих на проверку предприятий г. Гомеля.

Договор аренды заключен сроком на 2 месяца.

Возможно ли гражданину уплачивать подоходный налог в фиксированной сумме по приложению 2 к НК1?

Какие налоги гражданин должен уплачивать с дохода, получаемого от сдачи жилья в аренду?

Применение подоходного налога в фиксированной сумме по прило­жению 2 к НК неправомерно.

Если сдача жилья в аренду не является для гражданина предпри­нимательской деятельностью и жилье сдается им в аренду организации, источник выплаты такого дохода (признаваемый в данной ситуации налоговым агентом) обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог по ставке 13%

В рассматриваемой ситуации имеет место договор, заключенн...

Два вопроса предоставления стандартных налоговых вычетов
21.01.2020

В каком размере предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка 12 лет его матери по основному месту работы в декабре 2019 г., если 20 декабря 2019 г. умер отец этого ребенка? В размере 32 руб. или 61 руб.?

В декабре 2019 г. на ее ребенка 12 лет предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 61 руб.

Согласно подп. 1.1 ст. 196 НК1 объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в РБ и поименованные в ст. 197 НК. При этом при определении налоговой базы учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 199 НК). В соответствии с п. 3 ст. 199 НК налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, приме...

Доставка работников до объекта строительства: бухгалтерский и налоговый учет понесенных расходов
21.01.2020

Строительная организация, зарегистрированная в г. Минске, осуществляет доставку своих работников до объекта строительства, находящегося в пределах черты города, автотранс­портом организации. При этом до объекта строительства возможно доехать городским общественным транспортом (автобусом) (периодичность движения – 2 раза в час).

В бухгалтерском учете фактические затраты на доставку работников (зарплата водителя, отчисления от нее, стоимость ГСМ и т.д.) организация относит на затраты, учитываемые при налогообложении. Правильно ли поступает организация?

Нет, неправильно

Расходы по проезду работников строительной организации до объекта строительства и обратно могут быть расценены как доставка сотрудников к месту работы и обратно в целях создания им комфортных условий и экономии их времени, т.е. доставка может быть расценена как часть социального пакета.

Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено НК1 и (или) законодательством (ч. 1 п. 1 ст. 169 НК).

К затратам, учитыв...

НДС при приобретении услуг по предоставлению информации у нерезидентов
17.01.2020

Белорусская организация приобрела услуги по предоставлению информации у нерезидентов – организаций РФ и Украины, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство. Следует ли при приобретении данных услуг исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость?

При реализации товаров (работ, услуг), имущест­венных прав на территории РБ иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах РБ, обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагается на состоящие на учете в налоговых органах РБ организации, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права (ч. 1 п. 1 ст. 114 НК1). То есть обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС возникает, если место реализации услуг – территория РБ.

Место реализации работ, услуг, имущественных прав определяется:

– в отношениях между странами – членами ЕАЭС (РФ, Республика...

Недостача товаров и уменьшение налоговых вычетов
17.01.2020

По результатам проведенной инвентаризации на складе обнаружена недостача материалов и готовой продукции, нормы естественной убыли (потерь) на которые законодательством или руководителем по согласованию с уполномоченными лицами не установлены. В каком порядке в связи с этим уменьшаются налоговые вычеты?

В соответствии с ч. 1 подп. 24.15 п. 24 ст. 133 НК1 не подлежат вычету суммы НДС по товарам в случае их порчи, утраты, за исключением:

– порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшест­вие;

– падежа (гибели) животных из-за возникновения заразной (опасной) болезни животных, при которой устанавливается карантин в порядке, установленном законодательством;

– порчи, утраты основных средств и нематериальных активов.

Для целей применения вышеуказанного подпунк­та НК под утратой товара понимается потеря (в т.ч. недостача, хищение, бой) товара при его хранении, транспортировке и (или) реализации,...

Восстановление вычетов НДС при невозврате средств из бюджета
14.01.2020

Организация (КУП) в 2016 – 2017 гг. осущест­вляла строительство гостиничного комплекса за счет кредитных средств банка. Комплекс введен в эксплуатацию в составе основных средств в 2017 г. и эксплуатируется по настоящее время.

Вычеты по НДС отражались в составе вычетов по основным средствам и (при достаточности вычетов по товарам, работам, услугам) оставались в остатке на отдельном субсчете сч. 18 «НДС по приобретенным товарам, работам, услугам» на 30 июня 2019 г. При этом кредит и проценты погашались за счет средств местного бюджета на возвратной основе. В июне 2019 г. местный исполком принял решение о невозврате бюджетных средств.

 

1. Подлежит ли восстановлению НДС, отраженный в вычетах по сч. 18, подаются ли уточненные декларации по НДС?

2. Можно ли списать восстановленные суммы в Д-т сч. 90, в состав прочих расходов по текущей деятельности?

 

1. НДС подлежит восстановлению. Уточненные данные не подаются.

2. Восстановленную сумму можно учесть в составе расходов по инвестиционной деятельности по Д-ту сч. 91

 

1. Не подлежат вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе товаров (работ, услуг), имущественных прав за счет безвозмездно полученных средств бюджета либо бюджетов государственных внебюджетных фондов (подп. 24.4 ст. 133 НК1). Указанные суммы НДС...

Ввозной НДС: вычеты у импортера при уплате НДС декларантом
14.01.2020

На организацию-импортера выставлено решение Минской региональной таможни (МРТ) по акту камеральной проверки о доначислении НДС в результате корректировки таможенной стоимости ранее ввезенного товара (в 2017-2018 гг.).

Одновременно на организацию-декларанта (поверенного) от имени организации-импортера (доверителя) МРТ выставлено решение о взыскании НДС, доначисленного в отношении товара, ввезенного доверителем, в связи с отсутствием у последнего на расчетном счете денежных средств.

Может ли организация-импортер принять к вычету НДС, уплаченный поверенным?

Может при соблюдении определенных условий

При ввозе товаров на территорию РБ из-за пределов государств – членов ЕАЭС и наступлении иных обстоятельств, с наличием которых таможенное законодательство и (или) акты Президента связывают возникновение обязанности по уплате НДС, взимание НДС осуществляется таможенными органами в соответствии с НК1, таможенным законодательством и (или) актами Президента (п. 21 ст. 138 НК).

Порядок и сроки уплаты НДС, взимаемого таможенными органами, устанавливаются таможенным законодательством и (или) актами Президента.

При этом уплаченный при ввозе НДС может являться налоговым вычетом в соответствии с положениями ст. 132 НК.

По общему правилу,...

Резервы по сомнительным долгам в составе внереализационных расходов: право или обязанность организации?
14.01.2020

С 1 января 2019 г. организации получили право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам (далее – резервы) и учитывать их при исчислении налога на прибыль (подп. 3.48 п. 3 ст. 175 НК1), что позволяет для организаций уменьшить налог на прибыль. Обязана ли организация включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам?

Включение в состав внереализационных расходов резервов по сомнительным долгам является правом организации

С 1 января 2019 г. на основании подп. 3.48 п. 3 ст. 175 НК организации получили право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам.

Резервы по сомнительным долгам, созданные по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности, не погашенной в установленный срок, возникшей в связи с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов, но не более 5% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов с учетом налога на д...

Организация стала резидентом ПВТ с 12.09.2019: как быть с актами об оказанных услугах
10.01.2020

Организация применяла общую систему налогообложения с уплатой НДС и налога на прибыль до 11.09.2019. С 12.09.2019 она стала резидентом ПВТ. Каким образом за сентябрь необходимо выставлять акты об оказанных услугах своим клиентам? Делить на два акта с датой совершения операции от 11.09.2019 с НДС и 30.09.2019 без НДС? Услуги организации носят постоянный характер и раньше акты выставлялись последним числом месяца оказания услуг.

Одним из принципов, на котором основывается бухгалтерский учет и отчетность, является прин­цип начисления. Он означает, что хозяйственные операции отражаются в бух­галтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним (п.п. 1 и 4 ст. 3 Закона № 57-З1). Каждая хозяйственная операция подлежит оформлению ПУД, который должен содержать обязательные сведения, определенные п. 2 ст. 10 Закона № 57-З. Если организация оказывает услуги, то, как правило, факт их оказания оформляется актом об оказанных услугах.

 Чтобы правильно определить дату отражения в бухгалтерском учете оказанной услуги, следует обратиться к постановлению...

Погашение кредита через систему «Интернет-банкинг»: предоставляем имущественный вычет по подоходному налогу правильно
10.01.2020

Работник учреждения образования (основное место работы) погашает кредит, полученный в банке на строительство жилья, через систему «Интернет-банкинг» и представляет в бухгалтерию организации карт-чеки (работник с семьей состоял на учете как нуждающийся в улучшении жилищных условий). Можно ли на основании данных карт-чеков (на них отсутствуют печати банка) предоставить работнику имущест­венный налоговый вычет по подоходному налогу?

Можно, но при соблюдении определенных норм законодательства

При определении размера налоговой базы плательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшими на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа, расходов на строительство, в т.ч. путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома или квартиры, в т.ч. в соответствии с договором финансовой арен­ды (лиз...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Опросы