$

2.4377 руб.

2.8382 руб.

Р (100)

3.4357 руб.

Ставка рефинансирования

9.25%

Вопрос-ответ

Как учитываются в налоговом учете расходы по покупке иностранной валюты
10.09.2021

Организация в 2021 г. несет расходы по покупке иностранной валюты (в сумме разницы между курсом покупки иностранной валюты и курсом Нацбанка на момент покупки) при приобретении объектов ОС, НМА, инвестиционной недвижимости.

Можно ли расходы по покупке иностранной валюты (в сумме разницы между курсом покупки иностранной валюты и курсом Нацбанка на момент покупки) относить в 2021 г. на стоимость активов как иные расходы, связанные с их приобретением? Каким образом данные расходы учитываются при налогообложении прибыли в 2021 г.?


Согласно п.п. 9, 10 Инструкции 261 ОС принимаются к бухгалтерскому учету по сч. 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости, с учетом фактических затрат на их приобретение.

Нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по сч. 04 «Нематериальные активы» по первоначальной стоимости, с учетом фактических затрат на их приобретение согласно п.п. 12, 13 Инструкции № 252.

Состав иных затрат, непосредственно связанных с приобретением НМА и приведением их в состояние, пригодное для использования, не является закрытым.

Приобретенная (созданная) инвестиционная недвижимость принимается к бухгалтерскому учету по сч. 03 «Доходные вложения в материальные активы» (с...

Применение инвестиционного вычета резидентами СЭЗ
10.09.2021

Организация – резидент СЭЗ применяет общую систему налогообложения. В 2021 г. ею были приобретены основные средства (здания). Организация как резидент СЭЗ применяет льготы по налогу на недвижимость, НДС и прибыль.

Влияет ли применяемая льгота на применение инвестиционного вычета?

 

Особенности налогообложения в свободных экономических зонах (СЭЗ) применяются в отношении организаций, зарегистрированных администрацией СЭЗ в качестве резидентов СЭЗ в порядке, установленном законодательством о СЭЗ (п. 1 ст. 382 НК1).Особенности налогообложения в СЭЗ, если иное не предусмотрено п.п. 4 и 5 ст. 383 НК, распространяются на реализацию резидентами СЭЗ:

– за пределы РБ иностранным юридическим и (или) физическим лицам в соответствии с заключенными между ними договорами товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных этими резидентами на территории СЭЗ;

– за пределы РБ иностранным юридическим и (или) физическим лицам товаров собственного производс...

Земельный налог по земельному участку для обслуживания производственно-складских помещений
03.09.2021

Организация занимается оптовой торговлей, имеет склад для хранения и отгрузки товаров. Склад оборудован стеллажами для размещения товаров. Целевое назначение земельного участка – для обслуживания производственно-складских помещений.

Является ли склад предприятия торговым объектом и нужно ли для расчета земельного налога применять ставку 1,5%?

 

Законом № 72-З1 внесены изменения в НК2, в частности, в приложение 6 к НК.

Согласно п. 1 ст. 2 Закона № 72-З налоговая база земельного налога на 01.01.2021 для исчисления и уплаты земельного налога за 2021 год определяется по видам функционального использования земельных участков. Так, например, налоговая база земельного налога для общественно-деловой и производственной зон определяется в белорусских рублях на дату оценки этих зон, проиндексированных с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2020 и 2021 гг.

Функциональное использование земельного участка (вид оценочной зоны) определяется при исчислении земельного налога в соответствии с приложением 5...

НДС при безвозмездной передаче изданий
03.09.2021

Организация осуществляет издательскую деятельность и безвозмездно передает несколько экземпляров изданий иным юридическим лицам на основании накладной ТН-2. Исчисление НДС при безвозмездной передаче изданий происходит исходя из плановой себестоимости.

Верно ли поступает организация?

 

В графе 4 накладной ТН-2 указывается цена единицы отгружаемого товара, установленная договором. При внутреннем перемещении товаров и в случае, когда цена товара в договоре не установлена, в графе 4 указывается учетная цена товара (ч. 12 п. 3, ч. 2 п. 4 Инструкции № 581).

При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, произведенных (выполненных, оказанных) плательщиком, налоговая база определяется исходя из себестоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав (ч. 1 п. 14 ст. 120 НК).

Таким образом, исчисление НДС следует производить исходя из фактической себестоимости данных изданий.

НДС исчисляется как произведение налоговой базы и...

Представление сведений о доходах иностранных граждан филиалами
17.08.2021

Организация (находится в г. Витебске) имеет на территории Витебской и Могилевской областей ряд филиалов. Отдельные филиалы выделены на отдельный баланс, им открыт текущий банковский счет (состоят на учете в налоговом органе), другие филиалы выделены в штатном расписании в качестве таковых и не состоят на учете в налоговом органе. В ряде филиалов работают иностранные граждане.

В каком порядке необходимо представлять в налоговый орган сведения о выплаченных головной организацией и ее филиалами иностранным гражданам доходах?

 

Налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, за исключением доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), выплаченных на территории РБ гражданам (подданным) иностранных государств, лицам без гражданства (подданства) (абз. 2 п. 8 ст. 216 НК1).

Указанные сведения представляются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в электронном виде в порядке, установленном постановлением № 2012.

Поэтому порядок представления указанных сведений зависит от того, состоят или не состоят на учете в налоговых органах указанные филиалы.

К подразделениям, состоящим на учете в нало...

Предоставление налоговых вычетов головной организацией и филиалами
17.08.2021

Организация (находится в Центральном районе г. Минска) имеет филиал (находится в Фрунзенском районе г. Минска), который выделен в штатном расписании в качестве такового и не состоит на учете в налоговом органе. Один из работников данной организации (место основной работы) также работает по совместительству в этом филиале. За отработанные в мае 2021 г. дни головная организация начислила этому работнику заработную плату в сумме 1800 руб., а филиал – 700 руб. Данным работником в мае 2021 г. в организацию представлены документы, подтверждающие, что он в этом месяце понес расходы как нуждающийся в улучшении жилищных условий на строительство жилья (1620 руб.), а также по оплате обучения своего сына при получении им первого высшего образования в вузе РБ (410 руб.).

В каком размере данному работнику положены налоговые вычеты?

 

При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 199 НК1 плательщик имеет право в т.ч. на получение следующих налоговых вычетов:

  • стандартного – в размере 37 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК). При этом иждивенцами для их родителей являются обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование (абз. 3 ч. 2 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК);
  • социального – в сумме, уплаченной им за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (плательщиком-опекуном, плательщи...
Переход с УСН без исчисления НДС на общую систему налогообложения
17.08.2021

Организация до 01.07.2021 применяла УСН без исчисления НДС, с ведением учета в книге учета доходов и расходов. Выручка определялась по оплате. С 01.07.2021 организация перешла на общую систему налогообложения. Суммы неоплаченной до 01.07.2021 выручки, приходящейся на период ведения книги учета доходов и расходов, отражается в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль по мере оплаты. В бухгалтерском учете суммы поступившей выручки отражаются записью Д-т сч. 84 и К-т сч. 90. В данной ситуации у организации возникли следующие вопросы:

 

1. Нужно ли отражать выручку в бухгалтерском учете в этом случае?

При поступлении платы за товары (работы, услуги), отгруженные в период применения УСН с ведением учета в книге учета доходов и расходов, выручка в бухгалтерском учете не отражается.

Организации, отражавшие выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав для целей исчисления налога при УСН и начавшие применять в текущем календарном году общий порядок налогообложения, выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченн...

НДС при участии в выставке в РФ
01.06.2021

Организация принимала в 2021 г. участие в выставке в РФ. Уплачена плата за организацию участия в выставке. Организация исчислила НДС при приобретении услуги у нерезидента.

Верно ли поступила организация?

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ иностранными организациями, не осуществляющими деятельность РБ через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах РБ (далее – иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах РБ), обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагается на состоящие на учете в налоговых органах РБ организации и, если иное не установлено ст. 141 НК1, ИП, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права.

Такие организации и ИП имеют права и несут обязанности, установленные ст.ст. 21 и 22 НК.

При этом освобождаются от НДС обороты по реализации н...

Водитель вернулся из командировки с опозданием, его расходы превысили аванс
26.01.2021

Водитель грузового автомобиля был командирован из Гродно в Минск на 2 дня с 19 по 20 января 2021 г. Из-за задержки по техническим причинам при погрузке-выгрузке в Минске водитель вернулся в Гродно 21 января в 00.45, что подтверждено путевым листом. Ему был выдан аванс в размере 70 руб. (35 х 2 суток), где 35 руб. – это общая выплата, установленная приказом нанимателя. Водитель представил документы, подтверждающие оплату проживания в номере I категории в гостинице Минска с 19 по 20 января на сумму 84 руб.

Как оформить продление командировки и оплатить командировочные расходы?

При направлении работников в служебную командировку оформляется приказ (распоряжение) нанимателя (ст. 93 ТК), в котором указываются:

– данные командируемого работника (ФИО, должность (профессия));

– место командировки;

– цель поездки;

– срок поездки;

– иная информация, касающаяся командировки.

Если для выполнения задания работнику понадобилось больше времени, чем изначально рассчитано, нанимателю необходимо продлить работнику срок служебной командировки.  Например, командировка может быть продлена в случае, когда разгрузку водитель произвел с задержкой, поскольку с опозданием состоялась загрузка из-за поломки погрузчика и др.

Продление служебной командиро...

Реклама на Facebooк
26.01.2021

Белорусская организация, применяющая УСН без уплаты НДС и ведущая бухгалтерский учет, разместила рекламу на Facebooк (иностранной компании). У белорусской организации имеется счет в долларах, но за рекламные услуги она оплатила иностранной компании корпоративной карточкой (в белорусских руб­лях). Есть информация о дате размещения рекламы в интернете, а также выписки по соответствующему счету карточки, подтверждающие дату оплаты. Других документов нет.

Указом № 1781 определено, что:

– внешнеторговый договор – договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг (абз. 2 подп. 1.1 п. 1 Указа № 178);

– импорт – получение резидентом товаров (в т.ч. по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу РБ), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента (абз. 10 подп. 1.1 п. 1 Указа № 178).

Таким образом, оказание иностранной компанией р...
Налоги: рубрики
Актуально
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Подборки
Полезное