$

2.0511 руб.

2.2768 руб.

Р (100)

3.1859 руб.

Ставка рефинансирования

9.50%

Вопрос-ответ

Досрочное прекращение договора страхования и социальный налоговый вычет
06.09.2019

Физическое лицо в январе 2019 г. заключило со страховой организацией РБ договор добровольного страхования дополнительной пенсии сроком на 5 лет. По условиям договора уплата страховых взносов производится ежегодно.

В январе 2019 г. уплачен страховой взнос за 2019 г. Физическому лицу по месту работы в январе-марте 2019 г. предоставлен социальный налоговый вычет в размере уплаченной страховой организации суммы страхового взноса.

В июле 2019 г. по соглашению сторон договор страхования досрочно прекращен, и в августе 2019 г. страховая организация вернула физическому лицу определенную договором сумму ранее уплаченного страхового взноса.

Необходимо ли в данной ситуации информировать налогового агента, предоставившего социальный налоговый вычет, об указанных об­стоятельствах с целью перерасчета суммы предоставленного социального налогового вычета и, соответственно, суммы исчисленного и удержанного подоходного налога?

Согласно подп. 1.2 п. 1 ст. 210 НК1 при определении размера налоговой базы по подоходному налогу, в соответствии с п.п. 3, 4 и 9 ст. 199 НК, плательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной страховым организациям РБ (возмещенной плательщиком налоговому агенту) в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным н...

Подарки к 1 сентября своим работникам:
как быть с НДС и налогом на прибыль
06.09.2019

Организация к 1 сентября своим работникам, имеющим детей, передала школьные принадлежности в качестве подарка. Поскольку такая передача считается безвозмездной, будет ли она являться объектом обложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС), и если да, то будет ли этот НДС учитываться при налогообложении прибыли?

НДС

Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ, включая обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1.1.3 ст. 115 НК1). Исключение составляют случаи безвозмезд­ной передачи, перечисленные в подпунктах 2.5, 2.6, 2.9, 2.18 ст. 115 и подп. 2.7 ст. 31 НК.

Справочно: под безвозмездной передачей понимаются передача товаров (работ, услуг), имущественных прав без оплаты и освобождение от обязанности их оплаты (ч.ч. 1, 3 п. 1 ст. 31 НК).

На основании изложенного передача принадлежностей является безвозмездной передачей и, соответственно, объектом налогообложения...

Вознаграждение за перевод долга и налог при УСН
06.09.2019

Организация А должна физическому лицу денежные средства. Заключен договор перевода долга, по которому организация А переводит свой долг перед физлицом на организацию Б, применяющую УСН без НДС, и уплачивает организации Б вознаграждение за перевод долга. Будет ли это вознаграждение облагаться налогом при УСН у организации Б?

Перевод должником своего долга на другое лицо допускается лишь с согласия кредитора. К форме перевода долга применяются правила, как к договорам уступки права требования. При этом перевод долга может быть осуществлен только в пределах суммы задолженности (ст. 362 ГК1).

Объектом налогообложения налогом по упрощенной системе признается валовая выручка (ст. 325 НК2).

Налоговая база при упрощенной системе налогообложения определяется как денежное выражение валовой выручки. При этом валовой выручкой признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (ч. 1 ст. 328 НК).

Согласно подп. 3.25 п. 3 ст. 174 НК в состав внереал...

Машино-места и налог на недвижимость
23.08.2019

Организация в собственность приобрела машино-место и приняла к учету в качестве основного средства на сч. 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости на основании акта о приеме-передаче основных средств. Будет ли организация являться плательщиком налога на недвижимость?

С 2019 г. объектами налогообложения налогом на недвижимость у плательщиков–организаций признаются капитальные строения (здания, сооружения) (п. 1 ст. 227 НК1).

Важно! В числе объектов налогообложения не указаны машино-места.

При исчислении налога на недвижимость плательщиками-организациями под капитальным строением (зданием, сооружением) понимается объект, классифицируемый в соответствии с законодательством для целей определения нормативных сроков службы основных средств как здание, сооружение или передаточное устройство (подп. 5.2 ст. 227 НК).

 Согласно постановлению № 1612 машино-места относятся к группе «Сооружения» (шифры 20260, 20261, 20262, 20263, 20386).

Для це...

Имущественный налоговый вычет
06.08.2019

Работница представила квитанции по оплате суммы за строительство квартиры. Расходы на оплату строительства несут оба супруга, но в графе «плательщик» указан ее муж. Оба супруга на момент осуществления расходов состояли и состоят на дату предоставления квитанции на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Можно ли по таким расходам предоставить имущественный вычет работнице?

Согласно подп. 1.1 ст. 211 НК1 при определении размера налоговой базы для исчисления подоходного налога в соответствии с подпунктами 3, 4 и 9 ст. 199 НК плательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой)), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшими на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа, расходов на строительство, в т.ч. путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории РБ 1-квартирного жилого дома или квартиры, в т.ч. в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп...

ЭСЧФ при строительно-монтажных работах: есть вопросы
06.08.2019

Организация выполняет строительно-мон­тажные работы ( далее – СМР). В июле 2019 г. этой организацией, как подрядчиком, выполнены СМР, облагаемые НДС по ставке 20%. Акт выполненных работ подписан заказчиком 8 августа 2019 г. Поскольку у заказчика нет возможности передать подписанные документы «из рук в руки», акт отправлен по почте. Организация – подрядчик получила акт 14 августа 2019 г. В какие сроки она обязана выставить ЭСЧФ в адрес заказчика?

Не позднее 19 августа 2019 г.

Днем выполнения СМР признается последний день месяца выполнения работ. При неподписании заказчиком актов выполненных работ за отчетный месяц до 10-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным, днем выполнения СМР признается день подписания принимающей стороной актов выполненных работ (ч. 1 п. 7 ст. 121 НК1). Таким образом, поскольку заказчик подписал акт выполненных работ до 10 августа 2019 г., то днем выполнения СМР ( моментом фак­тической реализации) является 31 июля 2019 г.

 Организация–подрядчик обязана в отношении каждого оборота по реализации СМР выставить заказчику или направить на Портал ЭСЧФ (п. 4 ст. 131 НК). ЭСЧФ выставляется не...

Получили штраф за несвоевременную оплату реализованной продукции: не забудьте про НДС
09.07.2019

Организация занимается реализацией продукции пчеловодства. Обороты по такой реализации на территории РБ облагаются по ставке НДС 10%. От покупателя по решению суда на счет организации поступили денежные сред­ства – штраф за несвоевременную оплату реализованной ему продукции. Будет ли полученный организацией штраф являться объектом обложения НДС и если да, то по какой ставке?

Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ, включая обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1.1.3 ст. 115 НК1). Ставка НДС в размере 10% устанавливается при реализации произведенной на территории РБ, а также при ввозе и (или) реализации на территории РБ произведенной на территории государств – членов Евразийского экономического союза:

– продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);

– дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;

– продукции пчеловодства;

– продукции животноводства (за...

Безвозмездная передача продукции животноводства: не забудьте про НДС
02.07.2019

Организация занимается реализацией продукции животноводства. Обороты по такой реализации на территории РБ облагаются по ставке НДС 10%. Организация планирует продукцию животноводства передать безвозмездно ком­мерческой торговой организации. Будет ли данная передача облагаться НДС и если да, то по какой ставке?

Ставка НДС в размере 10% устанавливается при реализации произведенной на территории РБ, а также при ввозе и (или) реализации на территории РБ произведенной на территории государств – членов ЕАЭС:

– продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);

– дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;

– продукции пчеловодства;

– продукции животноводства (за исключением пушнины);

– продукции рыбоводства (подп. 2.1 п. 2 ст. 122 НК1).

Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ, включая обороты по безвозмездной передаче товаров (р...

Реализация продукции растениеводства по договору комиссии: применяйте правильную ставку НДС
02.07.2019

ЗАО «М» занимается реализацией продукции растениеводства. Обороты по такой реализации на территории РБ облагаются по ставке НДС 10%. Также от других организаций такую же продукцию ЗАО «М» берет для реализации по договору комиссии. По какой ставке НДС облагается комиссионное вознаграждение ЗАО «М» за реализацию продукции растениеводства по договору комиссии?

Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на РБ, включая обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 1.1.3 п. 1 ст. 115 НК1). Ставка НДС в размере 10% устанавливается при реализации произведенной на территории РБ, а также при ввозе и (или) реализации на территории РБ произведенной на территории государств – членов ЕАЭС:

– продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);

– дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;

– продукции пчеловодства;

– продукции животноводства (за исключением пушнины);

– пр...

Компенсация за разъездной характер работы: нормируемые затраты или затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
21.06.2019

В связи с постоянно поступающими вопросами читателей по новым нормам НК1 редакция «Экономической газеты» попросила МНС дать разъяснения с учетом письма МНС № 2-2-10/008582. Компенсация за разъездной характер работы, выплачиваемая работникам в соответствии со ст. 99 ТК3, Инструкцией № 704, относится к нормируемым затратам или к затратам по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если компенсация выплачивается в пределах установленных п. 7 Ин­струкции № 70 норм, как это было принято в 2018 г.?

Компенсация за разъездной характер работы учитывается в составе затрат при налогообложении прибыли в полном размере на основании п. 1 ст. 171 НК.

В соответствии с подп. 2.1. п. 2 ст. 171 НК в состав прочих нормируемых затрат включаются выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах в виде доплат, компенсаций, пособий, порядок выплаты которых и их минимальный размер установлены законодательством и по которым законодательством предоставлено право на повышения в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем, превышающих минимальный размер.

Статьей 99 ТК установлено, что работникам устанавливаются ко...

Налоги: список рубрик
Мы в соцсетях
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы