$

2.5893 руб.

2.8320 руб.

Р (100)

3.3201 руб.

Ставка рефинансирования

8.75%

Вопрос-ответ

Предоставление налоговых вычетов белорусской организацией при исчислении подоходного налога с дивидендов, выплачиваемых своему участнику
03.04.2020
Предоставление налоговых вычетов белорусской организацией при исчислении подоходного налога с дивидендов, выплачиваемых своему участнику

При получении дивидендов любой участник – физическое лицо желает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу, заплатив меньше налог и тем самым получив большую сумму на руки. Рассмотрим некоторые вопросы предоставления налоговых вычетов как законное уменьшение налогооблагаемой базы по подоходному налогу с доходов в виде дивидендов.

Зависит ли возможность предоставления налоговых вычетов при расчете подоходного налога от того, по какой налоговой ставке облагаются дивиденды?

В соответствии с п. 1.1 п. 1 ст.196 НК1 объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в РБ и (или) от источников за пределами РБ, – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами РБ в соответствии со ст. 17 НК.

Согласно п. 1.1 п. 1 ст. 197 НК дивиденды и проценты, полученные от белорусской организации, а также проценты, полученные от белорусского ИП или иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РБ через постоянное представительство, относятся к доходам, полученным от источников в РБ.

Для доходов в виде дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией, налоговая база подохо...

Услуги транспортной экспедиции по согласованному с заказчиком тарифу с привлечением стороннего перевозчика
03.04.2020

Организация осуществляет услуги транспорт­ной экспедиции по согласованному с заказчиком тарифу. В связи с нехваткой собственного транспорта организация-экспедитор по отдельным перевозкам в ряде случаев привлекает стороннего перевозчика по тарифу 60 руб./ч, в то время как согласованная с заказчиком стоимость 1 ч доставки составляет 50 руб./ч. Фактически заказчику предъявляется стоимость перевозки, исходя из тарифа 50 руб./ч, а возникшая разница 10 руб./ч относится на затраты экспедитора.

1. Уменьшает ли у экспедитора разница между выставленной суммой заказчику и оплаченной перевозчику обороты по реализации услуг, облагаемых по нулевой ставке НДС?

2. Учитываются ли при налогообложении и исчислении налога на прибыль у экспедитора суммы превышения оплаты перевозчику над выставленной суммой заказчику по перевозке на сумму 10 руб./ч?

В соответствии с п. 1 ст. 755 ГК1 по договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента – грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

В ходе исполнения договора т...

Отсутствие командировочных документов, подтверждающих использование автомобилей в служебных целях: как поступить с затратами?
31.03.2020
Отсутствие командировочных документов, подтверждающих использование автомобилей в служебных целях: как поступить с затратами?

Организация выплачивает сотрудникам компенсации за использование личных автомобилей в служебных целях и учитывает их при налогообложении прибыли.

Согласно договорам об использовании автомобилей работники должны их использовать для поездок по городу и в служебные командировки. Сумма компенсации для каждого работника определяется индивидуально в фиксированной сумме пропорционально отработанному времени. При служебных командировках организация производит списание топлива и заполняет путевые листы, а также ведет карточки учета топлива, соотвествующие требованиям, предъявляемым законодательством к ПУД.

При отсутствии командировок документы, подтверждающие использование автомобилей в служебных целях, не составляются, вместе с тем суммы компенсации учитываются при налогообложении прибыли в составе затрат.

Правомерен ли такой подход?

При отсутствии документов, подтверждающих использование автомобилей в служебных целях, контролирующими органами суммы компенсаций могут быть исключены из состава затрат, учитываемых при налогообложении прибыли.

Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено НК1и (или) законодательством.

К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся:

– затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных пра...

Свидетельство о государственной регистрации земельного участка: как правильно его списать с баланса организации при продаже здания, стоящего на этом земельном участке
27.03.2020
Свидетельство о государственной регистрации земельного участка: как правильно его списать с баланса организации при продаже здания, стоящего на этом земельном участке

В организации свидетельство о государственной регистрации земельного участка является нематериальным активом (числится на сч. 04), при продаже здания, стоящего на этом земельном участке. Какой документ является основанием для списания с баланса нематериального актива (НМА)?

Согласно ч. 1 ст. 55 КоЗ2при переходе прав на капитальные строения (здания, сооружения), незавершенные законсервированные капитальные строения или долей в праве на данные объекты к их приобретателям автоматически переходят права (в данном случае – право постоянного пользования) на земельные участки, на которых они расположены.

Аналогичные нормы предусмотрены и ст. 267 ГК3, в соответствии с которой по договору купли-­продажи при переходе прав на капитальные строения (здания, сооружения), незавершенные законсервированные капитальные строения покупателю одновременно с передачей права собственности на такие объекты недвижимости передаются права на ту часть земельного участка, котор...

Как исчислить НДС по возвратной таре
27.03.2020
Как исчислить НДС по возвратной таре

Покупатель не вернул организации (продавцу) возвратную тару вовремя. Организация производит исчисление НДС путем выделения его из стоимости, указанной в накладной (умножить на 20 и разделить на 120).

Верно ли  организация производит исчисление НДС?

Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров, в т.ч. обороты по отгрузке (возврату) возвратной тары продавцом покупателю (покупателем продавцу) (подп. 1.1.7 п. 1 ст. 115 НК1).

 

Справочно: под возвратной тарой понимается тара, стоимость которой не включается в цену реализации отгружаемых в ней товаров и которая подлежит возврату продавцу товаров на условиях и в сроки, установленные договором или законодательством.

 

По общему правилу покупатель обязан вернуть продавцу возвратную тару, в которой поступил товар, в срок, установленный законодательством, если иное не установлено договором (ст. 487 ГК2). При неустановлении законодательство...

Надо ли предоставлять налоговый вычет, если работник сначала уволен, а затем принят на работу в том же месяце
24.03.2020
Надо ли предоставлять налоговый вычет, если работник сначала уволен, а затем принят на работу в том же месяце

Ситуация 1

Работник был уволен 4 марта 2020 г. При расчете ему была выплачена зарплата за отработанное время в марте в размере 158 руб. и в целях исчисления подоходного налога предоставлены:

– стандартный налоговый вычет – 117 руб;

– cтандартный налоговый вычет на иждивенца – 34 руб.

С 20 марта 2020 г. этот работник вновь принят на прежнее место работы. За период работы с 20 марта и до конца месяца начисляется зарплата в размере 453 руб.

Правомерно ли работнику в целях исчисления подоходного налога с зарплаты в сумме 453 руб. предоставить стандартные налоговые вычеты в размере 117 и 34 руб., если организация в этих двух случаях была местом основной работы?

В соответствии с п....

Можно ли стоимость флагов учитывать при налогообложении прибыли, если они не используются в предпринимательской деятельности
24.03.2020
Можно ли стоимость флагов учитывать при налогообложении прибыли, если они не используются в предпринимательской деятельности

Организация приобрела флаги, которые будут использованы при оформлении помещения для проведения торжественного мероприятия – 10-летия со дня основания компании.

Приобретенные флаги приняты к бухгалтерскому учету как запасы – в качестве инвентаря и хозяйственных принадлежностей.

Будет ли стоимость флагов учитываться при налогообложении прибыли с учетом того, что они не используются в предпринимательской деятельности?

Если приобретенные флаги приняты к бухгалтерскому учету в качестве инвентаря и хозяйственных принадлежностей, но они не выданы под ответственность должностному лицу или работнику (находятся на складе), это означает, что в эксплуатацию они не переданы и соответственно не используются. В этой связи оснований для списания их стоимости на счета учета затрат по производству и реализации не имеется. Соответственно стоимость флагов, находящихся на складе, не может быть учтена при налогообложении налогом на прибыль.

В таких случаях списание флагов со счетов учета запасов может осуществляться, когда они пришли в негодность по истечении сроков хранения, если запасы морально устарели, в случаях вы...

Как восстановить уплаченный подоходный налог с физических лиц при возврате дивидендов, не полученных акционером
24.03.2020
Как восстановить уплаченный подоходный налог с физических лиц при возврате дивидендов, не полученных акционером

Открытое акционерное общество (ОАО) направило начисленные акционеру (физическому лицу) дивиденды почтовым переводом.

Дивиденды акционером не были получены и вернулись в ОАО.

Возможно ли при возврате дивидендов, не полученных акционером, восстановить (возвратить) ранее уплаченный ОАО подоходный налог с физических лиц (далее – подоходный налог) с дивидендов?

С учетом норм п.п. 1 и 2 ст. 216 НК1 организация, являющаяся источником выплаты дохода, в част­ности, дивидендов, физическому лицу, признается налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет с суммы начисленных акционеру дивидендов подоходный налог.

Согласно подп. 1.9 п. 1 ст. 213 НК дата фактического получения дохода в виде дивидендов и приравненных к ним доходов определяется в отношении доходов плательщика, не связанных с осущест­влением им предпринимательской деятельности, как день принятия налоговым агентом решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам.

Согласно п. 4 ст. 216 НК налоговые агент...

Учет при исчислении налога на прибыль резерва на оплату отпусков
24.03.2020
Учет при исчислении налога на прибыль резерва на оплату отпусков

Как отражается при исчислении налога на прибыль резерв на оплату отпусков?

Cчет 96 «Резервы предстоящих платежей» предназначен для обобщения информации о наличии и движении обязательств, в отношении которых имеется неопределенность в суммах будущих платежей, необходимых для их погашения.

К сч. 96 «Резервы предстоящих платежей» могут быть открыты субсчета по видам резервов предстоящих платежей.

На сч. 96 «Резервы предстоящих платежей» среди прочего отражаются суммы предстоящей оплаты отпусков (включая отчисления на социальное страхование и обеспечение).

Суммы создаваемых резервов отражаются:

Д-т сч. 08 «Вложения в долгосрочные активы», 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные затраты», 44 «Расходы на реализацию» и других счетов

К...

Как учесть выбытие объекта налогообложения налогом на недвижимость в налоговой декларации
17.03.2020
Как учесть выбытие объекта налогообложения налогом на недвижимость в налоговой декларации

По состоянию на 01.01.2020 организация имеет в собственности два нежилых помещения, являющихся объектами налогообложения налогом на недвижимость. В феврале 2020 г. одно помещение реализовано. Можно ли при расчете налога на недвижимость и заполнении налоговой декларации (расчета) за 2020 год, представляемой в налоговый орган по сроку не позднее 20.03.2020, учесть выбытие данного объекта налогообложения?

Налоговая база налога на недвижимость у плательщиков-организаций определяется исходя из наличия объектов налогообложения по состоянию на 1 января календарного года (п. 1 ст. 229 НК1). Налоговым периодом по налогу на недвижимость признается календарный год (ст. 231 НК). Налоговая декларация представляется в налоговый орган не позднее 20 марта текущего налогового периода (п. 1 ст. 233 НК).

По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, выбывающим в течение налогового периода, исчисление налога на недвижимость прекращается с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имело место выбытие (п. 5 ст. 232 НК). Организациями вносятся соответствующие изм...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Опросы