$

2.5522 руб.

3.0284 руб.

Р (100)

3.3658 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Вопрос-ответ

Автомобиль работника используется в служебных целях. Подоходный налог не удерживается
24.11.2020

Работник организации в соответствии с заключенным в ноябре 2020 г. с этой организацией договором безвозмездного пользования использует в служебных целях принадлежащий ему на праве собственности легковой автомобиль. При этом организация по договору ежемесячно несет расходы по его техническому обслуживанию.

Являются ли указанные расходы организации доходом работника, подлежащим обложению подоходным налогом?

Все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, учитываются для определения налоговой базы подоходного налога (ч. 1 п. 1 ст. 199 НК).

К доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относятся доходы в виде оплаты за него организациями или физическими лицами товаров (работ, услуг), имущества или имущественных прав (подп. 2.1 п. 2 ст. 200 НК).

Объектом обложения подоходным налогом признают доходы, полученные плательщиками от источников в РБ, к которым относят доходы, полученные от сдачи в аренду (финансовую аренду (лизинг)) или от иного использования имущества, находящегося на территории Беларуси, включая стоимость улучшения имущества, находи...

Информирование о выборе отчетного периода НДС организацией, применяющей УСН без уплаты НДС
13.11.2020

Организация, применяющая УСН без уплаты НДС, в сентябре 2020 г. приобрела у иностранной организации консультационные услуги, в связи с чем впервые возник объект налогообложения НДС. Налоговая декларация (расчет) по НДС представлена за январь-сентябрь 2020 г. Следовало ли организации уведомить налоговый орган о выбранном отчетном периоде НДС?

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах РБ, обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагается на налоговых агентов – состоящих на учете в налоговых органах РБ организаций, в т.ч применяющих УСН без уплаты НДС, приобретающих данные объекты (ч. 1 п. 1 ст. 114, абз. 3 п. 2 ст. 326 НК1).

Местом реализации консультационных услуг признается место деятельности покупателя, т.е. РБ (подп. 1.4 п. 1 ст. 117 НК). Следовательно, при приобретении консультационных услуг у иностранной организации на...

Можно ли принять к вычету НДС согласно ЭСЧФ, когда в ПУД НДС не выделен
13.11.2020

ИП является членом товарищества собственников в капитальном строение (коммерческая недвижимость) и имеет в собственности помещения, которые сдает в аренду. Все договоры с коммунальными службами на тепло, воду и электроэнергию заключены с товариществом собственников, которое применяет УСН без уплаты НДС. Товарищество перевыставляет счета на коммунальные услуги без выделения НДС в ПУД ИП, который также не является плательщиком НДС, но на портал ЭСЧФ выставляет счет с выделением НДС. В свою очередь ИП перевыставляет коммунальные услуги на сдаваемые в аренду кабинеты и в ПУД НДС не выделяет, но на портал ЭСЧФ выставляет счет с выделением НДС.

Может ли организация-арендатор у ИП принимать к вычету НДС согласно ЭСЧФ, когда в ПУД НДС не выделен?

Выделение арендодателем (лизингодателем) арендатору (лизингополучателю), а также арендатором (лизингополучателем) арендодателю (лизингодателю) сумм НДС при предъявлении к возмещению стоимости приобретенных работ (услуг) в соответствии с под. 2.12.2 п. 2 ст. 115 НК1 производится при указании соответственно арендодателю (лизингодателю), а также арендатору (лизингополучателю) этих сумм НДС продавцами таких работ (услуг) в ЭСЧФ и ПУД (ч. 1 п. 8 ст. 130 НК).

Вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от даты проведения расчетов за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные пл...

Добровольное страхование служебного автомобиля: как учесть на затраты при расчете налога на прибыль
13.11.2020

Относятся ли на затраты при расчете налога на прибыль расходы на добровольное страхование служебного автомобиля руководителя организации, числящегося на балансе организации?

При исчислении налога на прибыль не учитываются страховые взносы по видам добровольного страхования, за исключением страховых взносов по перечню видов добровольного страхования и порядку, определяемым Президентом, и страховых взносов, предусмотренных законодательством (в т.ч. иностранных государств), являющихся условием осуществления деятельности организациями, уплатившими эти взносы (подп. 1.17 п. 1 ст. 173 НК1). Организации, которые застраховали свое имущество, включают в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), учитываемые при налогообложении, страховые взносы, в частности, по страхованию имущества юридического лица (в т.ч. товаров, предназначенных для реализации, на...

Списание топлива по нормам, установленным руководителем: право или обязанность
13.10.2020

С 13.08.2020 вступило в силу постановление Совмина от 10.08.2020 № 470 «О порядке установления норм расхода топлива» (далее – постановление № 470).

Обязаны ли организации применять нормы постановления № 470 или это является их правом?

Описание ситуации. У организации до 2020 года имелись автомобили, по которым нормы расхода топлива были установлены руководителем, но при этом не были установлены Минтрансом.

При исчислении налога на прибыль организация не учитывала в составе затрат расход топлива по таким автомобилям. 

Обязательно ли применять нормы постановления № 470 и пересчитывать налог на прибыль с учетом включения в состав затрат расхода топлива по нормам, установленным руководителем организации, за предыдущие годы?

Допускается применение норм расхода топлива, установленных в период с 12.07.2015 по 13.08.2020 (дата вступления в силу постановления № 470) руководителями организаций и индивидуальными п...

Сумма НДС откорректирована в сторону уменьшения: как быть с ЭСЧФ и налоговыми вычетами?
13.10.2020

В июне 2020 г. организация получила по договору поставки от резидента РБ материалы. В ТТН на приход материалов их стоимость была ошибочно увеличена, что привело к излишнему выделению в ТТН сумм «входного» НДС – ЭСЧФ по НДС был получен и подписан организацией на сумму, выделенную в ТТН.

Организациями в сентябре 2020 г. составлен и подписан акт сверки расчетов, в котором сумма «входного» НДС была откорректирована в меньшую сторону, однако исправленного ЭСЧФ организация-покупатель не получала.

Следует ли организации-покупателю уменьшать налоговые вычеты по НДС?

ЭСЧФ является обязательным электронным докумен­том для всех плательщиков, служащим основанием для принятия плательщиком к вычету сумм НДС.

Создание (в т.ч. заполнение), выставление (направление), получение, подписание и хранение ЭСЧФ осуществляется в установленном порядке (п. 1 ст.131 НК1).

Такой порядок предусмотрен в Инструкции № 152.

Выставление (направление) дополнительного ЭСЧФ осуществляется при уменьшении (увеличении) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая случаи уценки и (или) списания, предусмотренные п. 6 ст. 129 НК (п. 11 ст. 131 НК).

Налоговыми вычетами, если иное не установлено п. 2 ст. 132 НК, признаются суммы НДС, предъявленные пр...

«Ввозной» НДС при применении УСН без уплаты НДС
09.10.2020

При применении УСН без уплаты НДС возникают обязательства по уплате НДС, например, при ввозе товаров, приобретении товаров (работ, услуг) у нерезидентов.

Куда относятся суммы НДС, уплачиваемые организациями и ИП?

Организации и ИП, применяющие УСН без НДС, не исчисляют и не уплачивают НДС в отношении оборотов по реализации объектов на территории РБ (подп. 1.1 ст. 115, подп. 1.1.2 ст. 326 НК1).

Вместе с тем они исчисляют и уплачивают НДС, в т.ч.:

  • при ввозе товаров на территорию РБ;
  • при приобретении объектов на территории республики у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РБ. Обязанность исчисления и уплаты НДС возникает в том случае, если местом реализации приобретаемых объектов признается территория РБ (ст. 114, подп. 1.2 ст. 115, ст.ст. 116, 117, абзацы 2 и 3 п. 2 ст. 326 НК).

В период применения УСН без уплаты НДС суммы НДС, предъявленные при приобрете...

Доходы от продажи валюты и налогообложение УСН
09.10.2020

Включается ли положительная разница при продаже валюты (отклонение от курса Нацбанка) в состав внереализационных доходов для целей исчисления налога при УСН?

К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов:

  • для организаций – при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подпунктах 3.1–3.3, 3.18, 3.20, 3.30–3.32 ст. 174 НК1;
  • для ИП – при исчислении подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подпунктах 9.3 и 9.6 ст. 205 НК (ч. 1 п. 8, ч. 1 п. 10 ст. 328 НК).

Состав внереализационных доходов установлен для целей исчисления:

  • налога на прибыль – в п. 3 ст. 174 НК;
  • подоходного налога – в п. 9 ст. 205 НК.

В состав внереализационных доходов для организаций, применяющих УСН, включаются в т.ч. доходы от продажи иностранной валюты в сумме положитель...

Курсовые и суммовые разницы при налогообложении УСН
09.10.2020

Как для целей исчисления налога при УСН учитываются курсовые и суммовые разницы?

К внереализационным доходам относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов:

  • для организаций – при исчислении налога на прибыль, кроме указанных в подпунктах 3.1–3.3, 3.18, 3.20, 3.30–3.32 ст. 174 НК1;
  • для ИП – при исчислении подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подпунктах 9.3 и 9.6 ст. 205 НК (ч. 1 п. 8, ч. 1 п. 10 ст. 328 НК).

В числе исключений предусмотрены:

  • для организаций – курсовые разницы, возникающие при пересчете выраженной в иностранной валюте и (или) белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимости активов и обязательств, определяемые в порядке, установленном за...
Порядок отражения выручки в КУДиР комитентом
09.10.2020

Комитент – организация РБ, применяет УСН без уплаты НДС, ведет учет в книге доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — КУДиР).

Как правильно отражать выручку в КУДиР?

С учетом особенностей деятельности отдельных организаций и ИП в выручку от реализации товаров для целей определения налоговой базы и валовой выручки налога при УСН при реализации товаров на основании договоров комиссии у комитента включается стоимость (цена), по которой реализованы товары (подп. 5.2 ст. 328 НК1).

Если организация-комитент ведет КУДиР, выручка отражается:

  • на дату оплаты товаров, которые были отгружены до дня либо в день оплаты;
  • на дату отгрузки товаров, в отношении которых оплата поступила до этой даты (ч. 1 п. 15 ст. 328 НК).

При этом датой отгрузки товаров признается дата их отгрузки комиссионером покупателю. Другого варианта для организаций на УСН с ве...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Подборки