$

2.1499 руб.

2.4501 руб.

Р (100)

3.2409 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Базовая величина

25.50 руб.

Бюджет прожиточного минимума

214.21 руб.

Тарифная ставка первого разряда

35.50 руб.

Вопрос-ответ

Самостоятельное выделение «входящего» НДС после отказа от льготы
04.01.2019

Организация, применяющая общую систему налогообложения, ввозит из-за пределов РБ изделия медицинского назначения, которые не освобождены от НДС при их ввозе. Однако обороты по реализации этих изделий освобождены от НДС в соответствии с подп. 1.1. п. 1 ст. 93 НК. В 2017 году были ввезены эти изделия, и сумма НДС, уплаченная при их ввозе (Д-т сч. 18 – К-т сч. 68; Д-т сч. 68 – К-т сч. 51), была отнесена на увеличение их стоимости (Д-т сч. 41 – К-т сч. 18). С 2018 года было принято решение отказаться от льготы по НДС, о чем было подано соответствующее заявление. Имеет ли право организация произвести самостоятельное выделение ранее отнесенных на увеличение стоимости изделий уплаченных по ним сумм НДС?

Согласно подп. 22.3 п. 22 ст. 107 НК плательщики имеют право самостоятельно выделить для вычета суммы НДС при отказе плательщика от освобождения от налогообложения оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав либо при отмене ранее установленного освобождения от налогообложения. Выделение суммы НДС для вычета осуществляется из остатков товаров (за исключением основных средств), имеющихся на дату отказа от освобождения от налогообложения либо на дату отмены ранее установленного освобождения от налогообложения путем самостоятельного выделения для вычета сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе этих товаров и отнесенных на увеличение их стоимости ил...

Самостоятельное выделение «входящего» НДС при переходе с УСН без НДС на общую систему налогообложения
04.01.2019

Организация переходит с применения упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС на уплату налогов в общеустановленном порядке с января 2018 г. При этом имеются остатки товаров, при приобретении которых суммы НДС, уплаченные по ним, были отнесены на увеличение стоимости (Д-т сч. 18 – К-т сч. 60; Д-т сч. 60 – К-т сч. 51; Д-т сч. 41 – К-т сч. 18). Имеет ли право организация произвести самостоятельное выделение ранее отнесенных на увеличение стоимости товаров уплаченных по ним сумм НДС?

Согласно подп. 22.4 п. 22 ст. 107 НК плательщики имеют право самостоятельно выделить для вычета суммы НДС при переходе с особого режима налогообложения без исчисления и уплаты НДС на общий порядок налогообложения или на особый режим налогообложения с исчислением и уплатой НДС. Выделение сумм НДС для вычета осуществляется из остатков товаров (за исключением основных средств), имеющихся на дату перехода, путем самостоятельного выделения для вычета сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе этих товаров и отнесенных на увеличение их стоимости.

Таким образом, при переходе на уплату НДС с режима налогообложения без его уплаты плательщики имеют право самостоятельно выд...

Самостоятельное выделение «входящего» НДС из остаточной стоимости основного средства
04.01.2019

В 2018 г. представительство иностранной организации, не осуществляющее деятельность на территории РБ, реализует на территории РБ с применением ставки НДС в размере 20% основные средства, приобретенные в 2010 г. с учетом ставки НДС в размере 20%, по которым сумма НДС, уплаченная при их приобретении, была отнесена на увеличение стоимости (Д-т сч. 08 – К-т сч. 60; Д-т сч. 18 – К-т сч. 60; Д-т сч. 60 – К-т сч. 51; Д-т сч. 01 – К-т сч. 08; Д-т сч. 01 – К-т сч. 18). Имеет ли право представительство выделить отнесенную на увеличение стоимости сумму НДС?

Исходя из подп. 22.5 п. 22 ст. 107 НК, плательщики имеют право самостоятельно выделить для вычета суммы НДС при реализации организациями, не осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РБ (в т.ч. иностранными организациями и аккредитованными в установленном порядке представительствами иностранных организаций), приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым сумма НДС была отнесена на увеличение их стоимости в соответствии с ч. 2 п. 4 ст. 106 НК.

Согласно ч. 2 п. 4 ст. 106 НК организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории РБ (в т.ч. иностранные организации и аккредитованные в установленном порядке представ...

Если организация на УСН сдала часть офиса в субаренду
04.01.2019

УП – арендодатель (применяет упрощенную систему налогообложения (далее – УСН)) сдает в аренду находящееся у него на праве собственности офисное помещение ООО – арендатору, которое также применяет УСН. Часть арендованного помещения ООО с 01.10.2018 сдало в субаренду.

Может ли ООО применять УСН, если оно часть арендуемого им офисного помещения сдало в субаренду?

Согласно п. 2 ст. 586 ГК арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду. Договор субаренды не может быть заключен на срок, превышающий срок договора аренды. К договорам субаренды применяются правила о договорах аренды, если иное не установлено ГК и иными актами законодательства.

В соответствии с подп. 5.1.23 п. 5 ст. 286 НК не вправе применять УСН организации, сдающие в аренду капитальные строения, их части, не находящиеся у них на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления.

Если организация все же сдаст в субаренду...

Налоги и отчисления со стоимости новогоднего корпоратива
28.12.2018

Организация проводит новогодний корпоратив для сотрудников, на который, кроме работающих сотрудников, приглашены лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, и учредители, являющиеся нерезидентами РБ.

Следует ли удерживать подоходный налог, взносы в ФСЗН и Белгосстрах с доходов, полученных в натуральной форме (организация питания и игровые мероприятия), с учредителей-нерезидентов и декретниц? Если да, то каким образом удержать налоги и взносы с указанных лиц?

Подоходный налог

Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками:

– от источников в РБ и (или) от источников за пределами РБ – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами РБ в соответствии со ст. 17 НК;

– от источников в РБ – для физических лиц, не признаваемых налоговыми резидентами РБ (подпункты 1.1, 1.2 п. 1 ст. 153 НК).

Доходы, полученны...

Шампанское работникам к Новому году
28.12.2018
Шампанское работникам к Новому году

Организация приобрела шампанское для выдачи в качестве подарков работникам к Новому году.

Можно ли его стоимость при выдаче учесть при налогообложении прибыли?

Согласно подп. 1.17 п. 1 ст. 11 Закона от 27.08.2008 № 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта» (далее – Закон № 429-З) в Республике Беларусь запрещается безвозмездная реализация алкогольных напитков, в т.ч. в случаях:

– передачи алкогольных напитков в качестве оплаты труда работников, в т.ч. в виде премий;

– бесплатного (безвозмездного) распространения юридическими лицами и (или) индивидуальными предпринимателями алкогольных напитков, за исключением дегустаций, проводимых в маркетинговых целях.

Алкогол...

Списание задолженности заемщиков: налогообложение и бухучет
28.12.2018

Организацией были предоставлены краткосрочные и долгосрочные займы другим организациям. Деятельность по предоставлению займов не является текущей деятельностью организации. В связи с исключением должников из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее – ЕГР) организацией производится списание задолженностей.

Каким образом списание сумм задолженностей будет отражаться в бухгалтерском учете? Учитывается ли их списание при налогообложении прибыли?

В бухгалтерском учете списание сумм задолженностей будет учитываться на сч. 91 «Прочие доходы и расходы» как расходы по инвестиционной деятельности.

При налогообложении прибыли убытки от списания не учитываются.

Счет 58 «Краткосрочные финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении вложений в ценные бумаги других организаций, облигации государственных и местных займов (если установленный срок их погашения не превышает 12 месяцев) и т.п., а также предоставленных организацией другим организациям займов (на ср...

На маршрутке в командировку
28.12.2018

В связи со вступлением в силу 23.01.2018 новой редакции Закона от 14.08.2007 № 278-З «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках» (далее – Закон № 278-З) и с 12.10.2018 новой редакции Правил автомобильных перевозок пассажиров, утв. постановлением Совмина от 30.06.2008 № 972 (далее – Правила перевозок), у организаций возникает вопрос: в каком случае при направлении работника в служебную командировку учитываются при налогообложении прибыли расходы на проезд в место командирования и обратно на маршрутном такси?

При направлении работника в командировку наниматель обязан выдать ему аванс и возместить расходы, в т.ч. по проезду к месту служебной командировки и обратно (ч. 2 ст. 95 ТК).

Согласно подп. 4.1 п. 4 Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утв. постановлением Минфина от 12.04.2000 № 35 (далее – Инструкция № 35), командированному работнику возмещаются расходы по проезду транспортом общего пользования (кроме такси) к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы по фактическим затратам на основании подлинных проездных документов.

В течение 2018 года претерпели изменения Закон № 278-З и Прави...

Предоставление стандартного налогового вычета по подоходному налогу на иждивенца за прошлые годы
21.12.2018

Работница является одинокой матерью. Ее дочь получила первое высшее образование в БНТУ, обучаясь на дневной форме получения образования. В период ее обучения, с 2013 по 2017 гг., работница не предоставляла в организацию документы для применения стандартного налогового вычета.

Можно ли работнице (организация для нее является местом основной работы), как родителю ребенка, предоставить стандартный налоговый вычет на иждивенца за прошлые годы и произвести пересчет удержанного из ее заработной платы подоходного налога, если работница в декабре 2018 г. принесла необходимые документы?

В случае, если документы, дающие право на стандартный вычет, предоставлены позже, чем наступило право на вычет, необходимо произвести перерасчет подоходного налога за предыдущий период с соблюдением определенных законодательством условий.

Так, при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 156 НК плательщик вправе применить стандартный налоговый вычет на кажд...

Банкет для членов профсоюза
18.12.2018

Первичная профсоюзная организация снимает зал в кафе для проведения торжественного мероприятия (банкета), посвященного празднованию Нового года, для членов профсоюза и их семей.

Имеет ли право профсоюзная организация оплатить новогодний банкет за счет взносов членов профсоюза и будет ли являться эта сумма объектом для налогообложения?

Согласно ст. 1 Закона от 22.04.1992 № 1605-XII «О профессиональных союзах» (далее – Закон № 1605-XII) профессиональный союз (далее – профсоюз) является добровольной общественной организацией, объединяющей граждан Республики Беларусь, иностранных граждан и лиц без гражданства, в т.ч. обучающихся в учреждениях профессионально-технического, среднего специального, высшего образования, связанных общими интересами по роду деятельности как в производственной, так и непроизводственной сферах, для защиты трудовых, социально-экономических п...

Налоги: список рубрик
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы
Мы в соцсетях