$

2.0255 руб.

2.2800 руб.

Р (100)

3.2150 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Вопрос-ответ

Получили штраф за несвоевременную оплату реализованной продукции: не забудьте про НДС
09.07.2019

Организация занимается реализацией продукции пчеловодства. Обороты по такой реализации на территории РБ облагаются по ставке НДС 10%. От покупателя по решению суда на счет организации поступили денежные сред­ства – штраф за несвоевременную оплату реализованной ему продукции. Будет ли полученный организацией штраф являться объектом обложения НДС и если да, то по какой ставке?

Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ, включая обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1.1.3 ст. 115 НК1). Ставка НДС в размере 10% устанавливается при реализации произведенной на территории РБ, а также при ввозе и (или) реализации на территории РБ произведенной на территории государств – членов Евразийского экономического союза:

– продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);

– дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;

– продукции пчеловодства;

– продукции животноводства (за...

Безвозмездная передача продукции животноводства: не забудьте про НДС
02.07.2019

Организация занимается реализацией продукции животноводства. Обороты по такой реализации на территории РБ облагаются по ставке НДС 10%. Организация планирует продукцию животноводства передать безвозмездно ком­мерческой торговой организации. Будет ли данная передача облагаться НДС и если да, то по какой ставке?

Ставка НДС в размере 10% устанавливается при реализации произведенной на территории РБ, а также при ввозе и (или) реализации на территории РБ произведенной на территории государств – членов ЕАЭС:

– продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);

– дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;

– продукции пчеловодства;

– продукции животноводства (за исключением пушнины);

– продукции рыбоводства (подп. 2.1 п. 2 ст. 122 НК1).

Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ, включая обороты по безвозмездной передаче товаров (р...

Реализация продукции растениеводства по договору комиссии: применяйте правильную ставку НДС
02.07.2019

ЗАО «М» занимается реализацией продукции растениеводства. Обороты по такой реализации на территории РБ облагаются по ставке НДС 10%. Также от других организаций такую же продукцию ЗАО «М» берет для реализации по договору комиссии. По какой ставке НДС облагается комиссионное вознаграждение ЗАО «М» за реализацию продукции растениеводства по договору комиссии?

Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на РБ, включая обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 1.1.3 п. 1 ст. 115 НК1). Ставка НДС в размере 10% устанавливается при реализации произведенной на территории РБ, а также при ввозе и (или) реализации на территории РБ произведенной на территории государств – членов ЕАЭС:

– продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);

– дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;

– продукции пчеловодства;

– продукции животноводства (за исключением пушнины);

– пр...

Компенсация за разъездной характер работы: нормируемые затраты или затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
21.06.2019

В связи с постоянно поступающими вопросами читателей по новым нормам НК1 редакция «Экономической газеты» попросила МНС дать разъяснения с учетом письма МНС № 2-2-10/008582. Компенсация за разъездной характер работы, выплачиваемая работникам в соответствии со ст. 99 ТК3, Инструкцией № 704, относится к нормируемым затратам или к затратам по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если компенсация выплачивается в пределах установленных п. 7 Ин­струкции № 70 норм, как это было принято в 2018 г.?

Компенсация за разъездной характер работы учитывается в составе затрат при налогообложении прибыли в полном размере на основании п. 1 ст. 171 НК.

В соответствии с подп. 2.1. п. 2 ст. 171 НК в состав прочих нормируемых затрат включаются выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах в виде доплат, компенсаций, пособий, порядок выплаты которых и их минимальный размер установлены законодательством и по которым законодательством предоставлено право на повышения в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем, превышающих минимальный размер.

Статьей 99 ТК установлено, что работникам устанавливаются ко...

Увеличились первоначальная и остаточная стоимость здания: как быть с налоговой декларацией
21.06.2019

В марте 2019 г. закончилась реставрация здания, находящегося на балансе организации. Этим же месяцем составлен акт приемки работ с подрядчиком. Поскольку у здания увеличились и первоначальная, и остаточная стоимость, необходимо ли организации, находящейся на общей системе налогообложения, предоставлять в 2019 г. уточненную декларацию по налогу на недвижимость?

Пунктом 14 Инструкции № 261 определено, что первоначальная стоимость основных средств не подлежит изменению, кроме случаев:

– реконструкции (модернизации, реставрации) основных средств, проведения иных аналогичных работ;

– переоценки основных средств в соответствии с законодательством;

– иных случаев, установленных законодательством.

Отражение в бухгалтерском учете организации выполненных подрядчиком строительных работ при реставрации осуществляется в соответствии с Инструкцией № 102. Выполненные подрядчиком и принятые заказчиком строительные работы отражаются в бухгалтерском учете заказчика на основании первичных учетных документов:

Д-т сч. 08 «Вложения в долгос...

Санкции за нарушение условий договоров в 2019 г. для целей бухгалтерского учета, исчисления НДС и налога на прибыль
11.06.2019

Организация получает от покупателей (заказчиков) в 2019 г. доходы в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров.

Имеет ли право организация предусмотреть в учетной политике для  единообразного отражения в бухучете, а также в налоговом учете (по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость (далее – НДС)) доходов  в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров, момент их признания (фактической реализации)  – день получения санкций?

Такого права у организации нет. Определять в учетной политике  момент признания (фактической реализации)  в отношении сумм санкций, причитающихся к получению, как день их получения  возможно только в отношении  налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.

Рассмотрим данный вопрос более подробно.

 

Налог на добавленную стоимость

Налоговая база увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп. 4.2 п. 4 ст. 120 НК1).

Моментом фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу в соответствии с п. 4 ст. 120 НК, признается по выбору плательщи...

Установлены нормы расхода топлива только при работе на бензине, а если автомобиль работает на газу, как быть?
28.05.2019

Организация использует в своей деятельности автомобиль, работающий на газу. При этом для такой модели автомобиля нормы расхода топлива установлены только при работе на бензине. Как в таком случае определить норму расхода топлива при работе на газу: установить приказом руководителя временную норму расхода топлива, весь расход топлива считать сверхнормативным либо есть другой вариант?

В данном случае следует принимать во внимание нормы расхода бензина для соответствующей модели автомобиля.

Так, для определения норм расхода газа организациям следует руководствоваться положениями п. 9 Инструкции № 1411: норма расхода топлива на механическое транспортное средство или машину, работающих на СУГ (сжиженный углеводородный газ) или СПГ (сжатый природный газ), при отсутствии установленной нормы расхода СУГ или СПГ принимается выше соответствующей нормы расхода бензина для соответствующей модели (модификации):

СПГ – не более 5%;

СУГ – не более 25%.

Нормы расхода бензина следует применять в соответствии с постановлением № 32.

Следует отметить, что, согласно...

Представительские расходы целесообразно обозначить
24.05.2019

Нужно ли было организации в учетной политике на 2019 г. прописывать состав представительских расходов с учетом того, что данные расходы с 01.01.2019 являются нормируемыми?

Состав представительских расходов целесообразно прописать в учетной политике.

Еще в 2011 г. письмом № 05-1-26/8781 Минфин разъяснило, что организации вправе самостоятельно определять перечень расходов на представительские цели, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности. Документом, определяющим такой перечень, может быть локальный нормативный акт, принятие которого осуществляется в рамках учетной политики организации.

Справочно. Дополнительно вопросы бухгалтерского и налогового учета представительских расходов разъяснены письмами № 2-2-10/012382 и № 15-1-17/3113.

Письмо № 2-2-10/01238 разъясняет, что к пред­ставительским расходам целесообразн...

Возмещение расходов на проезд в командировках: нормируемые затраты
24.05.2019

Может ли организация учесть в затратах, учитываемых при налогообложении прибыли, сумму возмещения командированному работнику расходов на проезд при командировании по территории РБ в размере 0,1 базовой величины при отсутствии билетов?

Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено НК1 и (или) законодательством (ч. 1 п. 1 ст. 169 НК).

К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся:

– затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

– нормируемые затраты (ч. 2 п. 1 ст. 169 НК).

К нормируемым затратам относятся командировочные расходы (расходы на служебные командировки) в пределах норм, установленных законода...

Денежные переводы из-за границы и подоходный налог
24.05.2019

Из-за границы физическому лицу пришли два подарка в виде денежных средств посредством почтового перевода:

– от родной бабушки – 5000 руб.;

– от родной тети – 7600 руб.

Являются ли полученные подарки объектом обложения подоходным налогом в 2019 г.?

В соответствии с подп. 2.1 п. 2 ст. 196 НК1 объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы, полученные плательщиками от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами по заключенным между ними трудовым договорам, договорам купли-продажи и (или) иным гражданско-правовым договорам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

При этом для целей главы 18 НК, регулирующей порядок исчисления подоходног...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы