$

2.0584 руб.

2.2803 руб.

Р (100)

3.0864 руб.

Ставка рефинансирования

9.50%

Налоги

Нормируемые затраты при налогообложении прибыли
12.04.2019

Прочие нормируемые затраты составили у организации более 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и сумм доходов, указанных в подп. 3.18 п. 3 ст. 174 НК1 (доходы от сдачи имущества в аренду), с учетом НДС.

Будут ли в этом случае учитываться при налогообложении прибыли иные нормируемые затраты, указанные в п. 1 ст. 171 НК?

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено НК и (или) законодательством.

К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся:

– затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

– нормируемые затраты.

К нормируемым затратам относятся (п. 1 ст. 171 НК):

1) командировочные расходы (расходы на служебные командировки) в пределах норм, установленны...

Некоторые вопросы применения УСН
09.04.2019
Некоторые вопросы применения УСН

Новая редакция НК1, вступившая в силу 1 января 2019 г., используется лишь три месяца, и у субъектов хозяйствования, естественно, возникает немало вопросов по ее применению. На некоторые вопросы, связанные с упрощенной системой налогообложения (далее – УСН), ответили специалисты МНС в ходе онлайн-конференции, проведенной агентством БЕЛТА 26 марта т.г. Рассмотрим наиболее интересные из них.

Аренда для УСН – это услуга

Согласно Общей части НК предоставление имущества в аренду не является услугой, если иное не предусмотрено применительно к отдельным налогам. С 2019 г. для целей применения УСН сдача в аренду имущества признается услугой.

Что это меняет для плательщиков налога при УСН?

Доходы организаций от сдачи имущества в арен­ду и до 2019 года для целей определения налоговой базы налога при УСН согласно п. 2 ст. 288 НК (в редакции, действовавшей до 1 января 2019 г.) составляли выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, но при этом не включались в состав внереализационных доходов.

С 1 января 2019 г. для целей применения главы 32 НК уст...

Офис для индивидуального предпринимателя
05.04.2019
Офис для индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель, уплачивающий подоходный налог, зарегистрирован по месту жительства в Дзержинском районе. Он намеревается арендовать помещение под офис в  Минске.

Можно ли арендную плату включать в расходы, учитываемые при налогообложении?

Расходами индивидуальных пред­принимателей признаются документально подтвержденные расходы, произведенные плательщиками и связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности (п. 14 ст. 205 Налогового кодекса).

К таким расходам относятся расходы по производству и реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные расходы (п. 18 ст. 205 НК).

Расходы по производству и реализации группируются по элементам в соответствии с п.п. 18–27 ст. 205 НК.

Внереализационные расходы перечислены в п. 28 ст. 205 НК.

В п. 31 ст. 205 НК перечислены расходы, не учитываемые при налогообложении.

Расходы по арендной плате за офисное помещение относятся к расходам по производ...

Налог на доходы иностранных организаций.
Сдаем отчетность: на что обратить внимание
05.04.2019
Налог на доходы иностранных организаций. Сдаем отчетность: на что обратить внимание

При заключении договоров с иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство, субъекты хозяйствования могут являться плательщиками налога на доходы, то есть выступать налоговыми агентами. Со вступлением в силу с 1 января 2019 года новой редакции Налогового кодекса изменения затронули и данный налог.

Остановимся подробнее на некоторых новшествах и плюсах для налогоплательщиков.

1. В ныне действующей редакции НК налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы), переместился из главы 15 старого НК (ст.ст. 145–151) в главу 17 ныне действующей редакции НК (ст.ст. 188–194). При этом количество, название и порядок статей не изменились. Таким образом, налогоплательщикам не нужно хотя бы привыкать к тому, что изложение норм нужно искать в другой статье.

2. В соответствии с п. 1 ст. 193 НК налоговым периодом для организаций по налогу на доходы стал квартал, на который приходи...

МНС разъясняет: налог на недвижимость и земельный налог
05.04.2019
МНС разъясняет: налог на недвижимость и земельный налог

Министерство по налогам и сборам в связи с вопросами, возникающими у плательщиков при исчислении налога на недвижимость и земельного налога, разъясняет следующее.

1. В соответствии с положениями статьи 227 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действующей с 1 января 2019 года, далее – НК) объектом налогообложения налогом на недвижимость признаются капитальные строения (здания, сооружения), их части.

В Налоговом кодексе Республики Беларусь (в редакции, действовавшей до 1 января 2019 года) в термине, используемом для обозначения объектов налогообложения налогом на недвижимость, помимо капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, отдельно выделялись также машино-­места.

Термин «капитальные строения (здания, сооружения)» для целей исчисления налога на недвижимость в НК разъяснен в подпункте 5.2 пункта 5 статьи 227.

Та...

Ситуация, связанная с закупкой товаров в РФ
29.03.2019

Белорусской организацией (далее – Покупатель) 08.01.2019 оприходован товар, поступивший от российской организации (далее – Поставщик) на сумму 500 000 рос. руб., что по курсу Нацбанка составляет 15890, 50 бел. руб. (500 000/100 х3, 1781).

Курс Нацбанка на 31.01.2019 г. – 3,2672 бел. руб. за 100 росс. руб.

Сумма кредиторской задолженности на 31.01.2019 составит 16336,00 бел. руб. (500 000/100 х 3,2672).

Курсовая разница на отчетную дату (31.01.2019) будет равна 445,50 руб. (500 000/100 х (3,2672-3,1781)).

08.02.2019 г. Покупателем произведена оплата в сумме 500 000 росс. руб., что по курсу Нацбанка равно 16417,50 бел. руб. (500 000/100 х 3,2835).

Курсовая разница составит 81,50 бел. руб. 500 000/100 (3,2835-3,2672).

При учете стоимости товаров, выраженной в иностранной валюте, и возникающих при этом курсовых разниц следует руководствоваться НСБУ № 691, согласно п. 3 которого выраженная в иностранно...

Переоценили аванс в валюте на 31.12.2018
29.03.2019

Организация перечислила в 2018 г. предоплату нерезиденту за товар в размере 100% его стоимости в иностранной валюте. По состоянию на 31.12.2018 произведена переоценка аванса для достоверного отражения перечисленной суммы в бухгалтерской отчетности (Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» – К-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»).

Верно ли поступила организация?

Согласно ч. 1 п. 3 ст. 12 Закона № 57-З1 пересчет выраженной в иностранной валюте стоимости денежных средств, финансовых вложений (за исключением финансовых вложений в уставные фонды других организаций), дебиторской задолженности и обязательств(за исключением полученных и выданных авансов, предварительной оплаты, задатков) в официальную денежную единицу РБ (далее – белорусский рубль) производится организациями (за исключением Нац­банка, банков) по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, устанавливаемому Нацбанком, на дату совершения хозяйственной операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.

...
Новации, связанные с ЭСЧФ
26.03.2019
Новации, связанные с ЭСЧФ

Постановлением № 31, вступившим в силу с 23.02.2019, внесены изменения в форму электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) и Инструкцию № 152. Рассмотрим основные новшества.

Во-первых, положения Инструкции № 15 приведены в соответствие с нормами Налогового кодекса (далее – НК)–2019 (например, по объектам налогообложения НДС указана уже ст. 115 НК–2019 вместо ст. 93 НК–2018, по нормам по ЭСЧФ – ст. 131 НК–2019 вместо ст. 1061 НК–2018, по порядку применения налоговых вычетов – ст. 133 НК–2019 вместо ст. 107 НК–2018 и т.д.).

Инструкцией № 15 уточнено, что статус ЭСЧФ, который аннулирован поставщиком, и согласие на аннулирование не подписано получателем, теперь меняется с «Выставлен. Подписан получателем» на «Выставлен. Аннулирован поставщиком» (подп. 8.6 п. 8 Инструкции № 15).

Справочно. Ранее, до внесения правок, статус ЭСЧФ, который аннулирован по...

Курсовая разница при возврате аванса
26.03.2019
Курсовая разница при возврате аванса

В 2018 г. предприятие возвратило покупателю полученный в валюте аванс, для этих целей была куплена валюта. Курсовая разница при покупке валюты не участвует в налогообложении прибыли.

Будет ли участвовать в налогообложении прибыли курсовые разницы, образовавшиеся на момент возврата аванса (подп. 1.22-4 ст. 131 НК РБ–2018)?

В 2018 г. порядок отражения курсовых разниц в целях налогообложения регламентировался Указом № 291. Согласно п. 11 Указа № 29 в «состав внереализационных доходов или расходов у организаций (за исключением Нацбанка, банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, бюджетных организаций) включаются курсовые разницы, возникающие при пересчете выраженной в иностранной валюте и (или) бел. рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимости активов и обязательств, определяемые в порядке, установленном законодательством...

На какой период отнести расходы
26.03.2019

Организация в январе 2019 г. получила счет за коммунальные услуги и акт за услуги связи за декабрь 2018 г. Срок действия каждого договора превышает один месяц.

К какому месяцу и году относятся суммы данных расходов?

По мнению автора, к декабрю 2018 г.

Хозяйственная операция – действие или событие, подлежащие отражению организацией в бух­учете и приводящие к изменению ее активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов (ст. 1 Закона  «О бухгалтерском учете и отчетности» от 12.07.2013 № 57-З (далее – Закон № 57-З)).

Бухгалтерский учет и отчетность основываются на принципах, в т.ч.: начисления, соответствия доходов и расходов, преобладания экономического содержания (п. 1 ст. 3 Закона № 57-З).

Принцип начисления означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения ра...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы