$

2.5992 руб.

3.0318 руб.

Р (100)

3.3813 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Налоги

НДС при предоставлении отсрочки по оплате арендной платы арендатору – физическому лицу
09.06.2020

Организация негосударственной формы собственности (арендодатель) в 2020 году сдает в аренду часть нежилого помещения физическому лицу (арендатор) для оказания услуг по маникюру. В связи с уменьшением спроса на услуги между арендодателем и арендатором до­стигнуто соглашение о снижении ставки арендной платы на период с 01.05.2020 по 31.08.2020 в 2 раза и отсрочки ее уплаты до 01.10.2020. Вправе ли организация-арендодатель исчислить НДС по оборотам по реализации услуг по сдаче недвижимого имущества в аренду за период май-август 2020 года 31.12.2020?

По общему правилу для целей исчисления НДС при сдаче объекта аренды в аренду днем сдачи признается последний день каждого месяца, к которому относится арендная плата по такой сдаче, но не ранее даты фактической передачи объекта аренды арендатору. В случае если конкретный период, к которому относится арендная плата, превышает один календарный месяц и (или) договором не установлен конкретный период, к которому относится арендная плата, моментом сдачи объекта в аренду признается:

– последний день каждого месяца в течение установленного договором срока аренды;

– день завершения срока аренды, приходящийся на последний месяц установленного договором срока аренды (если срок аренды заверша...

История одной проверки: неверно отражены операции по начислению дивидендов
05.06.2020

В марте 2020 г. ООО своему участнику – работнику этого ООО начислило дивиденды в размере 80 000 руб. Подоходный налог по ставке 13% составил 10 400 руб. На карточку участнику перечислена сумма 69 600 руб. В апреле бухгалтер обнаружила, что необходимо было начислить дивиденды в размере 50 000 руб. и соответственно в марте допущена ошибка. Подоходный налог с суммы 50 000 руб. составил бы 6500 руб. На карточку необходимо было перечислить 43 500 руб. В апреле участник ООО вернул на расчетный счет разницу между ошибочно численной суммой и откорректированной суммой дивидендов к получению в размере 26 100 руб.

В учете организации указанные хозяйственные операции отражены следующим образом (таблица 1)

Таблица 1

Содержание операции

Д-т сч., субсч.

К-т сч., субсч.

Сумма, руб.

Март 2020 г.

Начислены дивиденды

84

70

80 000

Удержан подоходный налог(80 000 руб. х 13%)

70

68-4

10 400

Дивиденды перечислены на карточку участнику ООО(80 000 руб. – 10 400 руб.)

70

51

69 600

Подоходный налог перечис...

Налогообложение доходов иностранной организации от продажи доли в уставном фонде белорусской организации физическому лицу
05.06.2020

Иностранной организацией признается организация, местом нахождения которой не является РБ. Такая организация не является налоговым резидентом РБ и исполняет налоговые обязательства только по деятельности, осуществляемой в РБ, или в отношении доходов от источников в РБ, а также в отношении имущества, расположенного на территории РБ (п. 2, ч. 2 п. 3 ст. 15 НК1).

Иностранная организация, являющаяся участником общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, находящегося на территории РБ, имеет право произвести отчуждение своей доли либо части доли в уставном фонде общест­ва одному или нескольким участникам этого общества, самому обществу или третьим лицам, если иное не предусмотрено законодательными актами или уставом общества (п.п. 1, 2 ст. 92 ГК2). При отчуждении доли (части доли) на возмездной основе такая иностранная организация – участник общества получает доход.

Плательщики налога на доходы

Плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство (дале...

Комментарий МНС: уменьшение единого налога
02.06.2020

Во исполнение п. 3 Указа от 24.04.2020 № 143 «О поддержке экономики» Советами депутатов пяти областей приняты решения об уменьшении в 2 раза в течение II и III кварталов 2020 размера применяемых в этот период ставок единого налога с ИП и иных физических лиц.

По состоянию на 05.06.2020 решения приняты Брестским, Витебским, Гродненским, Могилевским и Минским областными Советами депутатов:

  1. Решение Брестского областного Совета депутатов от 18.05.2020 № 173 «Об уменьшении ставок единого налога с ИП и иных физических лиц».
  2. Решение Витебского областного Совета депутатов от 12.05.2020 № 157 «О налогообложении».
  3. Решение Гродненского областного Совета депутатов от 15.05.2020 № 208 «Об уменьшении ставок единого налога с ИП и иных физических лиц».
  4. Решение Минского областного Совета депутатов от 15.05.2020 № 190 «О налогообложении».
  5. Решение Могилевского областного Совета депутатов от 15.05.2020 № 21-4 «О снижении ста...
Подоходный налог при выплате материальной помощи работнику, заболевшему COVID-19
02.06.2020

Гражданам, проходящим лечение от коронавирусной инфекции COVID-19, требуется поддержка не только моральная, но и материальная.
Наниматели по основному месту работы на основании заявлений работников принимают решение об оказании материальной помощи.

Следует ли удерживать подоходный налог при оказании такой материальной помощи? Рассмотрим на примере.

Организацией принято решение об оказании работнику в связи с вышеописанными обстоятельствами материальной помощи в размере 2500 руб.

В целях исчисления подоходного налога у плательщика учитываются все доходы в денежной и натуральной формах (п. 1 ст. 196 НК).

Вместе с тем некоторые доходы могут быть освобождены от налогообложения.

Освобождение по п. 30 ст. 208 НК

От подоходного налога, в частности, освобождается материальная или иная помощь, полученная работниками, нуждающимися в получении медицинской помощи при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Минздравом (п. 30 ст. 208 НК).

Подтверждением нуждаемости граж­данина в...

Благоустройство территории
02.06.2020

Организация несет расходы по текущему ремонту асфальтобетонного покрытия (объекту благоустройства), модернизации (дооборудованию) иных объектов благоустройства, находящихся на земельном участке общего пользования, закрепленном за организацией решением местной администрации (территория не г. Минска) для содержания и благоустройства.

Правомерно ли учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль в составе прочих нормируемых затрат согласно подп. 2.2 п. 2 ст. 171 НК1 с учетом общего ограничения, содержащегося в п. 3 ст. 171 НК?

 

Расходы по текущему ремонту асфальтобетонного покрытия, модернизации (дооборудованию) иных объектов благоустройства, находящихся на земельном участке общего пользования, закрепленном за организацией решением местной администрации для содержания и благоустройства, включаются в состав прочих нормируемых затрат при исчислении налога на прибыль с учетом общего ограничения, установленного п. 3 ст. 171 НК.

Расходы на благоустройство населенных пунк­тов и прилегающих территорий, памятных мест учитываются при исчислении налога на прибыль в составе прочих нормируемых затрат (подп. 2.2 п. 2 ст. 171 НК).

МНС разъяснен порядок применения данной нормы, в т.ч. исходя из определения термин...

Инвестиционный вычет по изолированному помещению
02.06.2020

Организация (дольщик) по договору строительства построила три изолированные помещения (техпаспорт единый). В апреле 2020 г. произведен ввод в эксплуатацию только двух помещений – офиса и склада, в третьем помещении планируется открыть магазин. До настоящего момента помещение не эксплуатируется и не введено в эксплуатацию (числится на субсч. 01.1 «Основные средства на складе» сч. 01 «Основные средства». С мая 2020 г. начисляется амортизация по двум изолированным помещениям, введенным в эксплуатацию. Организация планирует воспользоваться льготой по налогу на прибыль за II квартал 2020 г., применив инвестиционный вычет с мая 2020 г. только по этим двум изолированным помещениям. Можно ли применить с мая 2020 г. инвестиционный вычет не по всем изолированным помещениям, а только по двум, введенным в эксплуатацию, а инвестиционный вычет по третьему помещению применить позже, когда заработает магазин?

 

Инвестиционным вычетом признается сумма, исчисленная от первоначальной стоимости ОС, используемых в предпринимательской деятельности, а также от сформированной в бухгалтерском учете стоимости вложений в ОС, используемые в предпринимательской деятельности, в связи с их реконструкцией, модернизацией, реставрацией. При этом размер инвестиционного вычета по зданиям, сооружениям, используемым в предпринимательской деятельности, может быть не более 15% их первоначальной стоимости (стоимости вложений в их реконструкцию) (ч. 2 подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК1).

Для целей определения инвестиционного вычета по ОС, используемым в предпринимательской деятельности, к зданиям относятся ОС (их час...

Стандартные налоговые вычеты на детей и иждивенцев в летние месяцы
02.06.2020

Представляются ли в период с июня по август стандартные налоговые вычеты при расчете подоходного налога тем работникам, дети которых:

– учатся в школе и переходят в следующий класс (9-й, 10-й или 11-й);

– учатся в школе и переходят в следующий класс в другой школе;

– получили общее среднее образование (закончили 11 классов) и планируют поступать в университет, при этом им уже исполнилось 18 лет;

– являются студентами высшего учебного заведения в дневной форме получения образования и продолжают в нем обучаться;

– являются студентами высшего учебного заведения в дневной форме получения образования, продолжат в нем обучаться, но устроились работать на лето;

– заканчивают учебу в высшем учебном заведении, получают диплом о высшем образовании и выходят на работу либо планируют продолжить обучение в магистратуре?

Согласно подп. 1.2 ст. 209 НК1 и приложению 10 к Указу № 5032 при определении налоговой базы подоходного налога физическое лицо имеет право применить стандартный налоговый вычет в размере 34 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.

Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 65 руб. в месяц на каждого ребенка (ч. 8 подп. 1.2 ст. 209 НК, приложение 10 к Указу № 503).

Обратите внимание! К иждивенцам для целей НК относятся в т.ч. обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое п...

С 22.08.2020 вступят в силу изменения в Инструкцию № 15 (ЭСЧФ)
29.05.2020
С 22.08.2020 вступят в силу изменения в Инструкцию № 15 (ЭСЧФ)

Постановлением МНС от 30.04.2020 № 8 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15» (далее – постановление № 8) внесены изменения в Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15).

Постановление № 8 опубликовано на Национальном правовом Интернет-портале 21.05.2020.

Вступает в силу через три месяца после официального опубликования (п. 2 постановления № 8):

  • с 22.08.2020 (исключение: абз. 34 п. 1 постановления № 8);
  • с 13.09.2020 абз. 34 п. 1 постановления № 8 (плательщикам, направляющим электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) с использованием web-сервиса Портала из учетной системы, необходимо произвести доработки программного обеспечения учетных систем).

 

На официальном сайте МНС 28.05.2020 размещен комментарий к постановлению № 8.

Изменения внесены с учетом сложившейся практики электронного документооборота ЭСЧФ с использованием Портала.

...
Комментарий МНС: Указ № 160
29.05.2020
Комментарий МНС: Указ № 160

На официальном сайте МНС 28.05.2020 размещены:

  • письмо МНС от 28.05.2020 № 2-2-12/01138 «О применении норм Указа Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 № 160 организациями» (далее – письмо МНС), разъясняющее порядок взимания арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности в отношении организаций;
  • комментарий к Указу Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 № 160 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (в части уплаты арендной платы гражданами и индивидуальными предпринимателями) (далее – комментарий МНС), разъясняющий порядок взимания арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности в отношении ИП и физических лиц.

Утратил силу Указ от 01.03.2010 № 101 «О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (далее – Указ № 101).

 

Указ от 12.05.2020 № 160 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (далее – Указ № 160) распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01.01.2020 (п. 12 Указа № 160).

Указом № 160 утверждено Положение о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы (далее – Положение № 160).

Установлены идентичные с земельным налогом (НК):

  • терминология;
  • подходы к порядку исчисления и уплаты;
  • освобождения;
  • размеры коэффициентов.

 

ЮРИДИЧЕСКИЕ ...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Опросы