$

2.0584 руб.

2.2803 руб.

Р (100)

3.0864 руб.

Ставка рефинансирования

9.50%

Налоги

Исчисляйте налог при УСН с процентов банка и отражайте в налоговой декларации по налогу при УСН
26.04.2019

Организации, применяющей УСН, обслуживающий банк ежемесячно перечисляет проценты за хранение денежных средств на текущем счете.

Следует ли исчислять налог при УСН с полученных сумм?

Пошаговый алгоритм исчисления налога при УСН

Шаг 1. Определите налоговую базу по УСН.

Объектом обложения налога при УСН признается валовая выручка (ст. 325 НК):

Валовая выручка = Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав + Внереализационные доходы

Справочно. В состав внереализационных доходов включаются доходы в виде процентов за предоставление в пользование денежных средств организации (включая проценты от размещения средств во вклады (депозиты)), процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете (подп. 3.4 п. 3 ст. 174, п. 8 ст. 328 НК).

 

Шаг 2. Рассчитайте сумму налога при УСН, которую необ...
О включении в состав затрат отдельных расходов (выплат)
23.04.2019
О включении в состав затрат отдельных расходов (выплат)

В письме МНС от 09.04.2019 № 2-2-10/00858 «О прочих нормируемых затратах» в связи со вступлением в силу с 1 января 2019 г. новой редакции НК1 разъясняется порядок включения в состав прочих нормируемых затрат ряда расходов (выплат), в отношении которых редакцией НК, действовавшей до 1 января 2019 г., был установлен прямой запрет на учет при налогообложении прибыли.

В частности, на основании подп. 2.1 п. 2 ст. 171 НК в состав прочих нормируемых затрат включены в т.ч. выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах в виде:

– доплат, компенсаций, пособий, порядок вы­платы которых и их минимальный размер установлены законодательством и по которым законодательством предоставлено право их повышения, в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем, превышающих минимальный размер;

– доплат, компенсаций, пособий, по которым законодательством предоставлено право определения размера и порядка выплаты, в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, наним...

Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете нормируемых затрат
23.04.2019

Рассмотрим ситуацию. Организация – производитель строительных материалов в I квартале 2019 г.:

1) принимала делегации из Польши и Украины (предполагаемых покупателей продукции) и понесла расходы на оплату приглашенным деловым партнерам питания и проживания в гостинице. Расходы по приему делегации составили 3500 руб.;

2) начислила работникам 13 зарплату на сумму 5000 руб.;

3) выплатила главному инженеру компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях – 200 руб. Работа главного инженера не носит разъездной характер.

С 2019 года расходы такого рода относятся к прочим нормируемым затратам, учитываемым при налогообложении прибыли, совокупный размер которых не может превышать 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и сумм доходов от операций по сдаче в аренду, иное возмездное и безвозмездное пользование имущества.

Каким образом построить бухгалтерский учет таких расходов, чтобы их налоговый учет был несложным?

1. Сегодня законодательно не определено, какие расходы организации относятся к представительским. В соответствии с письмом № 2-2-10/012381 к представительским расходам целесообразно относить расходы организации на официальный прием представителей других организаций, отдельных лиц в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а именно: оплату питания приглашенным деловым партерам, их проживание в гостинице, оплату услуг приглашенного переводчика и др. Таким образом, указанные расходы организации на прием делегаций являются представительскими.

В бухгалтерском учете представительские расходы отражают в составе затрат на сч. 26 «Общехозяйственные затраты» или сч. 44 «...

В Беларуси сокращены ограничения по вычету НДС при импорте товаров (мнение специалиста)
19.04.2019
В Беларуси сокращены ограничения по вычету НДС при импорте товаров (мнение специалиста)

Одна из самых «вредных» для импортеров норм налогового законодательства – это Указ Президента от 26.02.2015 № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость» (далее – Указ № 99), которым установлена 60-дневная отсрочка на вычет сумм «ввозного» НДС при импорте товаров на территорию Беларуси с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

С принятием Указа Президента от 18.04.2019 № 151 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь», текст которого размещен на сайте главы государства, ситуация в данной сфере существенно улучшится. В соответствии с изменениями, внесенными в п. 1 Указ № 99, суммы НДС, уплаченные при ввозе приобретенных товаров (за исключением товаров, при ввозе которых уплаченные суммы НДС подлежат вычету в порядке, установленном Налоговым кодексом, согласно приложению к Указу № 99, а это нефть и нефтепродукты) до 31 декабря 2019 г. включительно на территорию Беларуси с территории государств, не являющихся членами ЕАЭС, подлежат вычету в том отчетном периоде, в котором истекло 30 календарных дней (б...

Учет и налогообложение НДС курсовых разниц по аренде
19.04.2019

Организация сдает имущество в аренду. В ходе аудиторской проверки, проведенной в 2019 г., выявлено, что в январе 2018 г. получена арендная плата за декабрь 2017 г., установленная в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте по курсу Нацбанка на дату платежа. На разницу между суммой выручки, отраженной на 31.12.2017, и суммой оплаты, полученной в январе 2018 г., в бухгалтерском учете отражена «суммовая» разница, которая изменила налоговую базу НДС. Аудит считает, что организация допустила ошибку.

Кто прав в данной ситуации: наша организация либо аудит? Если организацией допущена ошибка, как ее следует исправить?

Прав аудит, поскольку ваша организация неправомерно отразила в бухгалтерском учете «суммовую» разницу и изменила налоговую базу НДС.

НСБУ № 691 с 01.01.2018определяет порядок отражения в бухгалтерском учете выраженной в иностранной валюте и (или) официальной денежной единице РБ (далее – белорусский рубль) в сумме, эквивалентной определенной сумме в ино­странной валюте (далее – иностранная валюта), стоимости активов, обязательств, собственного капитала, доходов, расходов и разниц, возникающих при пересчете выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в белорусские рубли, в организациях (за исключением Нацбанка, банков, небанковских кредитно-финансовых органи...

Выбор способа ведения учета не зависит от размера валовой выручки ИП
16.04.2019

Если индивидуальный пред­приниматель (ИП) на упрощенной системе (УСН), ведущий книгу учета доходов и расходов, решивший вести учет по отгрузке, в течение налогового периода превысит лимиты и утратит право вести книгу УСН, сохранится ли за ним право вести учет по отгрузке согласно подп. 4.2.2 п. 4 ст. 328 НК? Или он должен руководствоваться подп. 4.1 п. 4 ст. 328 НК и перейти на другой метод учета?

Согласно п. 4 ст. 328 НК выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – выручка от реализации) при УСН отражается:

– ИП, ведущими учет доходов и расходов в порядке, установленном МНС (т.е. на общих основаниях. – Прим. ред.), – по принципу оплаты (подп. 4.1);

– ИП, ведущими учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета доходов и расходов) в соответствии с п. 1 ст. 333 НК, по выбору плательщика: по принципу оплаты или по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ни...

Расходы на обслуживание медпункта – не нормируемые затраты
16.04.2019

Относятся ли к нормируемым затратам расходы, возмещаемые учреждению здравоохранения, за обслуживание медицинского пункта, находящегося в организации для обслуживания студентов?

Нормируемые затраты определены ст. 171 Налогового кодекса (НК). Для прочих затрат, определенных п. 2 ст. 171 НК, установлен закрытый перечень.

Так как расходы на обслуживание медицинского пункта в организации не поименованы в ст. 171 НК, возмещение таких расходов учреждению здравоохранения не будет учитываться в составе нормируемых затрат.

Согласно подп. 3.28 п. 3 ст. 175 НК в состав внереализационных расходов включаются расходы плательщиков на содержание и эксплуатацию находящихся на их балансе домов престарелых и инвалидов, объектов жилищного фонда, образования, здравоохранения, культуры и спорта, за исключением расходов, указанных в подп. 3.19 п. 3 с. 175 НК (расход...

Последний срок подачи налоговых деклараций – 22 апреля!
12.04.2019

Это связано с особенностями календаря на текущий год. В соответствии с действующей редакцией Налогового кодекса (далее – НК) налоговые декларации (расчеты) почти по всем налогам необходимо представить в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Однако в текущем году 20 апреля выпадает на выходной день – субботу. А согласно абз. 7 ст. 4 НК в случаях, когда последний день срока, установленного для совершения действия (в т.ч. подачи деклараций), приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, т.е. 22 апреля 2019 г.

Напомним, что с 16 февраля 2019 г. вступило в силу постановление МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей», которым утверждены 22 новые формы налоговых деклараций (расчетов). Кроме того, этим д...

Зачем указывать УНП на визитке и как это влияет на исчисление налогов
12.04.2019
Зачем указывать УНП на визитке и как это влияет на исчисление налогов

Визитки, эти знакомые всем маленькие карточки, содержат различную информацию об организации или конкретной личности. Их изготавливают как для руководства, так и для обычных сотрудников и раздают на деловых встречах, переговорах, на выставках будущим партнерам, покупателям, поставщикам, вкладывают в выпускаемую продукцию и т.д. Хотя в моду входят новые способы передачи контактных данных и реквизитов (QR-коды, Instagram-визитки), но традиционная визитная карточка остается востребованным и популярным элементом современного способа ведения бизнеса.

В масштабах даже небольшой организации расходы на визитки (на разработку дизайна и производства необходимого количества карточек) могут составить не такие уж маленькие суммы. Поэтому для учета затрат, в т.ч. для целей налогообложения, необходимо определиться, для каких целей и кому нужны визитные карточки.

Несмотря на то что у визитных карточек выделяют 2 функции – рекламную и информационную, в целях учета для исчисления налога на прибыль целесообразно расходы на их изготовление разделить на 3 группы:

1) затраты, связанные с рекламной деятельностью;

2) затраты, связанные с управлением организацией;

3) прочие расходы.

 

1. Затраты, связанные с рекламной деятельно...
Некоторые вопросы применения УСН (окончание)
12.04.2019
Некоторые вопросы применения УСН (окончание)

 

УСН применять можно, но налоги платить придется

Индивидуальный предприниматель (ИП), являющийся также учредителем ЗАО, сдает в аренду этому ЗАО офисные помещения и транспортное средство, находящиеся у него на праве собственности. Других видов деятельности у ИП нет.

Вправе ли этот ИП применять УСН в отношении доходов от аренды?

В соответствии с положениями НК УСН не вправе применять ИП, сдающие в аренду капитальные строения (здания, сооружения), их части, не находящиеся у них на праве собственности. В рассматриваемой в вопросе ситуации ИП сдает в аренду помещение, принадлежащее ему на праве собственности. Соответственно, ИП применяет УСН правомерно.

Поскольку ИП п...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы