$

2.5002 руб.

2.9340 руб.

Р (100)

3.4289 руб.

Ставка рефинансирования

9.25%

Налоги

Налогообложение услуг аутстаффинга
24.08.2021
Налогообложение услуг аутстаффинга

На примере двух ситуаций рассмотрим порядок отражения в учете и налогообложение услуг по предоставлению персонала у аутстаффера и организации-заказчика.

Ситуация 1

В апреле 2021 г. организация-заказчик обратилась к аутстафферу с заявкой на предоставление работников на выкладку товара в торговом зале гипермаркета.

Обе организации – резиденты РБ.

Акт об оказанных услугах за май составлен на сумму 8400 руб., в т.ч. НДС (20%) – 1400 руб., подписан 04.06.2021.

Затраты аутстаффера (заработная плата предоставленного персонала, «зарплатные налоги» и иные оговоренные в договоре расходы) составили 5500 руб.

 

Аутстаффер

Бухгалтерский учет

Принцип начисления означает, что хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты провед...

Налогообложение денежных средств и учет стоимости отступного, направленных в погашение займа физического лица – учредителя УП
24.08.2021

Вопрос 1. В соответствии с договором краткосрочного займа физическое лицо – учредитель УП передало УП денежные средства в сумме 10 тыс. руб.

Другое имущество, в т.ч. денежные средства, учредителем УП не передавалось (ни в форме займа, ни в порядке безвозмездной передачи).

Впоследствии учредитель УП как собственник имущества УП принял решение об изъятии денежных средств в сумме 25 тыс. руб.

Изъятые денежные средства в сумме 10 тыс. руб. были показаны в учете УП как средства, направленные в погашение займа перед учредителем.

Возникает ли в рассматриваемой ситуации объект налогообложения подоходным налогом у физического лица – учредителя УП с учетом того, что учредитель УП является собственником имущества УП?

Если возникает, то как его определить?

Возможность получения в заем денежных средств коммерческими...

Удержание банком комиссии за перевод в свете репатриации
24.08.2021

Юридическое лицо-резидент заключило экспортный валютный договор с нерезидентом, по которому все расходы банков за перечисление денежных средств несет экспортер. Экспортеру в белорусский банк поступает выручка. При этом банк удерживает комиссию за перевод (70 евро).

Соблюдена ли будет обязанность экспортера по репатриации?

Резиденты обязаны обеспечить зачисление на свои счета, открытые в банках РБ (далее – репатриация), если иное не установлено п. 2 ст. 19 Закона1 или Президентом:

– при экспорте – белорусских рублей и (или) иностранной валюты, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 19 Закона;

– при импорте – белорусских рублей и (или) иностранной валюты в случае возврата денежных средств при неисполнении или исполнении не в полном объеме нерезидентом своих обязательств, за исключением случаев, предусмот­ренных п. 2 ст. 19 Закона (п. 1 ст. 19 Закона).

Срок репатриации определяется юрлицом-резидентом исходя из условий и фактических сроков исполнения обязательств сторонами по валютному...

Наемные работники без трудовых договоров и зарплата «в конвертах»
23.08.2021
Наемные работники без трудовых договоров и зарплата «в конвертах»

ИМНС по Пружанскому району проведены контрольно-аналитические мероприятия в отношении ИП, осуществляющего деятельность грузового автомобильного транспорта. Установлены факты выплаты заработной платы «в конвертах». Предъявлен к уплате подоходный налог.

В 2016-2021 г.г. ИП являлся плательщиком налога при УСН.

Предпринимательская деятельность ИП осуществлялась с использованием транспортных средств, принадлежащих на праве собственности супругу гражданки и отчиму супруга на основании договоров безвозмездного пользования.

Согласно налоговым декларациям (расчетам), а также согласно информации, имеющейся в налоговых органах, ИП наемных работников не имел.

По результатам контрольно-аналитических мероприятий:

установлено, что ИП осуществлялась деятельность с привлечением семи наемных работников (работники работали в разные периоды) без заключения трудовых либо гражданско-правовых договоров и выплатой заработной платы «в ...

Вниманию владельцев авто – транспортный налог
23.08.2021
Вниманию владельцев авто – транспортный налог

МНС обращает внимание физлиц, что при размещении извещения на уплату авансового платежа по транспортному налогу в личном кабинете плательщика такое извещение на бумажном носителе направляться физлицу не будет.

У каждого физлица, имеющего подключение к личному кабинету, есть возможность просмотра в личном кабинете размещенной налоговыми органами информации о зарегистрированных за плательщиком в ГАИ транспортных средствах.

 

Личный кабинет плательщика

В случае, если физическое лицо не зарегистрировано в качестве пользователя сервиса «Личный кабинет плательщика», получить доступ к данному сервису (логин и пароль) можно:

– лично, при посещении любой инспекции МНС, независимо от места жительства (при себе необходимо иметь паспорт или вид на жительство в РБ);

онлайн без посещения инспекции МНС с использованием процедуры идентификации посредством межбанковской системы...

Подоходный налог и налог на профессиональный доход: порядок уплаты
20.08.2021

Степень интеграции Беларуси и России предоставляет возможность гражданам обеих стран быть вовлеченными в экономики друг друга. При этом, получая доходы из-за границы, необходимо помнить, что, возможно, с этих доходов следует уплатить налоги на родине.

Так, гражданин РБ может легально получать доход от субъектов, находящихся на территории РФ, и при этом не состоять с ними в трудовых отношениях или не становиться на учет в качестве ИП в налоговых органах России. В этом случае гражданину РБ необходимо стать плательщиком налога на профессиональный доход в РФ.

Следует ли с таких доходов гражданину РБ уплачивать подоходный налог в Беларуси? Согласно позиции налоговых органов РБ – при определенных обстоятельствах следует.

Подоходный налог

Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками (п. 1 ст. 196 НК):

– от источников в РБ и (или) от источников за пределами РБ, – для...

Расходы превысили доходы: к доплате предъявлен подоходный налог
18.08.2021
Расходы превысили доходы: к доплате предъявлен подоходный налог

ИМНС по Железнодорожному району г. Витебска проведены проверки в сфере декларирования доходов и имущества в отношении граждан – сопоставлены расходы и доходы. С сумм превышения расходов над доходами исчислен подоходный налог.

Проверка 1

В отношении гражданина, зарегистрированного в качестве ИП на «горячую линию – телефон доверия» МНС поступила информация о выплате им наемным работникам заработной платы «в конвертах».

 В отношении ИП были проведены контрольные мероприятия в сфере декларирования доходов и имущества – сопоставлены расходы и доходы.

По результатам контрольных мероприятий установлено превышение расходов над доходами на сумму более чем 37 тыс. руб. С суммы установленного превышения предъявлен к уплате подоходный налог в размере 6,1 тыс. руб.

Основное превышение возникло в связи с приобретением в 2014 г. автомобиля Фольксваген Мультивэн за 62,4 тыс. руб. Было выставлено требование ...

Представление сведений о доходах иностранных граждан филиалами
17.08.2021

Организация (находится в г. Витебске) имеет на территории Витебской и Могилевской областей ряд филиалов. Отдельные филиалы выделены на отдельный баланс, им открыт текущий банковский счет (состоят на учете в налоговом органе), другие филиалы выделены в штатном расписании в качестве таковых и не состоят на учете в налоговом органе. В ряде филиалов работают иностранные граждане.

В каком порядке необходимо представлять в налоговый орган сведения о выплаченных головной организацией и ее филиалами иностранным гражданам доходах?

 

Налоговые агенты обязаны представлять в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, за исключением доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), выплаченных на территории РБ гражданам (подданным) иностранных государств, лицам без гражданства (подданства) (абз. 2 п. 8 ст. 216 НК1).

Указанные сведения представляются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в электронном виде в порядке, установленном постановлением № 2012.

Поэтому порядок представления указанных сведений зависит от того, состоят или не состоят на учете в налоговых органах указанные филиалы.

К подразделениям, состоящим на учете в нало...

Предоставление налоговых вычетов головной организацией и филиалами
17.08.2021

Организация (находится в Центральном районе г. Минска) имеет филиал (находится в Фрунзенском районе г. Минска), который выделен в штатном расписании в качестве такового и не состоит на учете в налоговом органе. Один из работников данной организации (место основной работы) также работает по совместительству в этом филиале. За отработанные в мае 2021 г. дни головная организация начислила этому работнику заработную плату в сумме 1800 руб., а филиал – 700 руб. Данным работником в мае 2021 г. в организацию представлены документы, подтверждающие, что он в этом месяце понес расходы как нуждающийся в улучшении жилищных условий на строительство жилья (1620 руб.), а также по оплате обучения своего сына при получении им первого высшего образования в вузе РБ (410 руб.).

В каком размере данному работнику положены налоговые вычеты?

 

При определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 199 НК1 плательщик имеет право в т.ч. на получение следующих налоговых вычетов:

  • стандартного – в размере 37 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК). При этом иждивенцами для их родителей являются обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование (абз. 3 ч. 2 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК);
  • социального – в сумме, уплаченной им за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (плательщиком-опекуном, плательщи...
Переход с УСН без исчисления НДС на общую систему налогообложения
17.08.2021

Организация до 01.07.2021 применяла УСН без исчисления НДС, с ведением учета в книге учета доходов и расходов. Выручка определялась по оплате. С 01.07.2021 организация перешла на общую систему налогообложения. Суммы неоплаченной до 01.07.2021 выручки, приходящейся на период ведения книги учета доходов и расходов, отражается в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль по мере оплаты. В бухгалтерском учете суммы поступившей выручки отражаются записью Д-т сч. 84 и К-т сч. 90. В данной ситуации у организации возникли следующие вопросы:

 

1. Нужно ли отражать выручку в бухгалтерском учете в этом случае?

При поступлении платы за товары (работы, услуги), отгруженные в период применения УСН с ведением учета в книге учета доходов и расходов, выручка в бухгалтерском учете не отражается.

Организации, отражавшие выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по мере оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав для целей исчисления налога при УСН и начавшие применять в текущем календарном году общий порядок налогообложения, выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченн...

Налоги: рубрики
Актуально
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Подборки
Полезное