$

2.4368 руб.

2.8821 руб.

Р (100)

3.3288 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Налоги

Инвестиционный вычет по изолированному помещению
02.06.2020

Организация (дольщик) по договору строительства построила три изолированные помещения (техпаспорт единый). В апреле 2020 г. произведен ввод в эксплуатацию только двух помещений – офиса и склада, в третьем помещении планируется открыть магазин. До настоящего момента помещение не эксплуатируется и не введено в эксплуатацию (числится на субсч. 01.1 «Основные средства на складе» сч. 01 «Основные средства». С мая 2020 г. начисляется амортизация по двум изолированным помещениям, введенным в эксплуатацию. Организация планирует воспользоваться льготой по налогу на прибыль за II квартал 2020 г., применив инвестиционный вычет с мая 2020 г. только по этим двум изолированным помещениям. Можно ли применить с мая 2020 г. инвестиционный вычет не по всем изолированным помещениям, а только по двум, введенным в эксплуатацию, а инвестиционный вычет по третьему помещению применить позже, когда заработает магазин?

 

Инвестиционным вычетом признается сумма, исчисленная от первоначальной стоимости ОС, используемых в предпринимательской деятельности, а также от сформированной в бухгалтерском учете стоимости вложений в ОС, используемые в предпринимательской деятельности, в связи с их реконструкцией, модернизацией, реставрацией. При этом размер инвестиционного вычета по зданиям, сооружениям, используемым в предпринимательской деятельности, может быть не более 15% их первоначальной стоимости (стоимости вложений в их реконструкцию) (ч. 2 подп. 2.2 п. 2 ст. 170 НК1).

Для целей определения инвестиционного вычета по ОС, используемым в предпринимательской деятельности, к зданиям относятся ОС (их час...

Стандартные налоговые вычеты на детей и иждивенцев в летние месяцы
02.06.2020

Представляются ли в период с июня по август стандартные налоговые вычеты при расчете подоходного налога тем работникам, дети которых:

– учатся в школе и переходят в следующий класс (9-й, 10-й или 11-й);

– учатся в школе и переходят в следующий класс в другой школе;

– получили общее среднее образование (закончили 11 классов) и планируют поступать в университет, при этом им уже исполнилось 18 лет;

– являются студентами высшего учебного заведения в дневной форме получения образования и продолжают в нем обучаться;

– являются студентами высшего учебного заведения в дневной форме получения образования, продолжат в нем обучаться, но устроились работать на лето;

– заканчивают учебу в высшем учебном заведении, получают диплом о высшем образовании и выходят на работу либо планируют продолжить обучение в магистратуре?

Согласно подп. 1.2 ст. 209 НК1 и приложению 10 к Указу № 5032 при определении налоговой базы подоходного налога физическое лицо имеет право применить стандартный налоговый вычет в размере 34 руб. в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца.

Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, стандартный налоговый вычет предоставляется в размере 65 руб. в месяц на каждого ребенка (ч. 8 подп. 1.2 ст. 209 НК, приложение 10 к Указу № 503).

Обратите внимание! К иждивенцам для целей НК относятся в т.ч. обучающиеся старше 18 лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое п...

С 22.08.2020 вступят в силу изменения в Инструкцию № 15 (ЭСЧФ)
29.05.2020
С 22.08.2020 вступят в силу изменения в Инструкцию № 15 (ЭСЧФ)

Постановлением МНС от 30.04.2020 № 8 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15» (далее – постановление № 8) внесены изменения в Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15).

Постановление № 8 опубликовано на Национальном правовом Интернет-портале 21.05.2020.

Вступает в силу через три месяца после официального опубликования (п. 2 постановления № 8):

  • с 22.08.2020 (исключение: абз. 34 п. 1 постановления № 8);
  • с 13.09.2020 абз. 34 п. 1 постановления № 8 (плательщикам, направляющим электронные счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) с использованием web-сервиса Портала из учетной системы, необходимо произвести доработки программного обеспечения учетных систем).

 

На официальном сайте МНС 28.05.2020 размещен комментарий к постановлению № 8.

Изменения внесены с учетом сложившейся практики электронного документооборота ЭСЧФ с использованием Портала.

...
Комментарий МНС: Указ № 160
29.05.2020
Комментарий МНС: Указ № 160

На официальном сайте МНС 28.05.2020 размещены:

  • письмо МНС от 28.05.2020 № 2-2-12/01138 «О применении норм Указа Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 № 160 организациями» (далее – письмо МНС), разъясняющее порядок взимания арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности в отношении организаций;
  • комментарий к Указу Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 № 160 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (в части уплаты арендной платы гражданами и индивидуальными предпринимателями) (далее – комментарий МНС), разъясняющий порядок взимания арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности в отношении ИП и физических лиц.

Утратил силу Указ от 01.03.2010 № 101 «О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (далее – Указ № 101).

 

Указ от 12.05.2020 № 160 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (далее – Указ № 160) распространяет свое действие на отношения, возникшие с 01.01.2020 (п. 12 Указа № 160).

Указом № 160 утверждено Положение о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы (далее – Положение № 160).

Установлены идентичные с земельным налогом (НК):

  • терминология;
  • подходы к порядку исчисления и уплаты;
  • освобождения;
  • размеры коэффициентов.

 

ЮРИДИЧЕСКИЕ ...

Правила применения стандартного налогового вычета
29.05.2020

При получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 709 руб. в месяц, физические лица – плательщики подоходного налога имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 117 руб. (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК1, абз. 11 п. 1 Указа № 5032, приложение 10 к Указу № 503). В связи со сложившейся эпидемиологической обстановкой во многих организациях работникам предоставляются отпуска без сохранения или с частичным сохранением заработной платы, устанавливается неполное рабочее время, объявляется простой, что приводит к снижению доходов, и актуальным становится вопрос применения вышеуказанного налогового вычета. Рассмотрим, на какие моменты следует обратить внимание налоговым агентам при его предоставлении.

1. Для сравнения с установленным пределом в 709 руб. необходимо суммировать все доходы, источником выплаты которых является налоговый агент.

Пример. За апрель 2020 г. работнику начислена заработная плата в размере 600 руб. Кроме того, в этом месяце у этого же нанимателя работником выполнялись работы по договору подряда, вознаграждение составило 150 руб. Общая сумма дохода за апрель 2020 г., источником выплаты которого является данный налоговый агент, составляет 750 руб. (600 руб. + 150 руб.), что превышает установленный предел, и права на применение стандартного налогового вычета в размере 117 руб. у работника не имеется.

2. В общую сумму дохода для сравнения с установленным пре...

Социальный налоговый вычет по расходам на страхование
29.05.2020

Работница организации находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет и получает соответствующее пособие. Она заключила со страховой организацией РБ договор добровольного страхования медицинских расходов и уплатила соответствующий страховой взнос. Поскольку работница в настоящее время не получает доходов, подлежащих налогообложению подоходным налогом, можно ли социальный налоговый вычет в сумме уплаченного страхового взноса предоставить ее супругу, работающему в этой же организации?

Плательщик подоходного налога имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной плательщиком страховым организациям РБ либо возмещенной налоговому агенту в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 210 НК1).

Плательщиками подоходного налога признаются физические лица (ч. 1 ст. 195 НК). То есть независимо от того, в одной или разных организациях работают супруги, каждый из них является само­стоятельным плательщиком подоходного налога по полученным доходам и имеет право на соотве...

Реализация лицензируемого товара по товарному займу
29.05.2020

Организация передает по товарному займу другой организации товар, реализация которого возможна только при наличии лицензии на торговлю таким товаром. Лицензию на торговлю переданным товаром передающая организация не имеет.

Насколько правомерна такая операция?

Являются ли обороты по передаче товаров по договору займа объектом налогообложения НДС?

Термин «товарный заем» в белорусском законодательстве не закреплен. Под ним обычно имеется в виду договор займа, предметом которого являются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.

Согласно ст. 760 ГК1 по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей, если иное не установлено законодательными актами.

Таким образом, предметом договора...

Организация покупает транспортное средство у физлица: как быть с подоходным налогом?
26.05.2020

Организация планирует приобрести:

1) у физического лица № 1, являющегося налоговым резидентом РБ:

– легковой автомобиль, технически допустимая общая масса которого менее 3500 кг и число сидячих мест не превышает восьми;

– грузовой автомобиль технически допустимая общая масса – 5600 кг;

– тентованный прицеп к грузовому автомобилю;

2) у физического лица № 2, не являющегося налоговым резидентом РБ, – легковой автомобиль, технически допустимая общая масса которого менее 3500 кг и число сидячих мест не превышает восьми.

Обязана ли организация как налоговый агент с суммы выплаты физическим лицам № 1 и № 2 за приобретаемое у них имущество удержать и перечислить в бюджет подоходный налог?

Согласно подп. 1.1 ст. 196 НК1 объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются, в частности, доходы, полученные плательщиками от источников в РБ. Освобождаются от подоходного налога доходы (кроме доходов, полученных плательщиками от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности), полученные плательщиками – налоговыми резидентами РБ от возмездного отчуждения:

– в течение календарного года одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500  кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства (абз. 3 ч. 1 п. 44...

Вниманию плательщиков, осуществляющих деятельность с иностранными партнерами
21.05.2020
Вниманию плательщиков, осуществляющих деятельность с иностранными партнерами

Камеральные проверки

Сведения, указанные субъектами предпринимательской деятельности в представляемых налоговых декларациях (расчетах) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы), служат для налоговых органов одним из основных источников анализа и оценки соответствия осуществляемой ими деятельности требованиям законодательства.

В ходе такого анализа налоговыми инспекциями, в том числе и г. Минска устанавливаются  факты уплаты в отношении доходов иностранных индивидуальных предпринимателей от источников в Республике Беларусь налога на доходы  иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство вместо подоходного налога с физических лиц.

Ситуация 1

В ходе последующего этапа камеральной проверки установлено представление и уплата в 2019 году ООО «Б» в отношении доходов иностранного индивидуального предпринимателя, резидента Российской Федерации, от источников в Республике Беларусь налога на доходы, вместо подоходного налога с физических лиц.

В...

«Ложный экспорт»
21.05.2020
«Ложный экспорт»

Инспекцией МНС по Советскому району г. Минска при проведении внеплановой проверки ИП выявлена схема занижения оборотов по реализации товаров для исчисления налога на добавленную стоимость.

В 2018 году согласно налоговым декларациям (расчетам) по налогу на добавленную стоимость плательщиком осуществлялся  экспорт товаров в страны, не являющиеся членами ЕАЭС, с применением ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов.

В соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь основанием применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при реализации товаров является документальное подтверждение фактического вывоза товаров за пределы территории Республики Беларусь.

В ходе проведения проверки установлено, что часть товаров реализована субъекту хозяйствования Республики Беларусь. Вывоз указанных товаров за пределы территории Республики...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Реклама
Опросы