$

2.5475 руб.

3.0986 руб.

Р (100)

3.4261 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Налоги

Отмена налоговых льгот по НДС на лекарства
22.12.2020
Отмена налоговых льгот по НДС на лекарства

Изменения по НДС при ввозе лекарств не создадут сложностей с обеспечением ими больниц, сообщил Министр финансов Юрий Селиверстов, комментируя проект закона «Об изменении Налогового кодекса».

Законопроектом предусматривается отмена освобождения от НДС при ввозе или реализации в Беларуси лекарственных средств, медизделий и установление для них с 1 января 2021 года ставки НДС в размере 10% по аналогии с Россией.

Юрий Селиверстов пояснил, что вопросы обеспечения лекарствами стационаров, а также льготных категорий граждан будут решены через увеличение бюджетных ассигнований на эти цели.

То есть тех, кто получает лекарства бесплатно или ему их должны выдать в больнице, это никак не коснется.

По оценке Минфина, применение НДС обеспечит косвенный контроль за стоимостью импортируемых лекарственных средств, а также может создать условия для ее снижения. Необоснованны...

Оказываем безвозмездную помощь
22.12.2020
Оказываем безвозмездную помощь

Многие коммерческие организации оказывают помощь учреждениям здравоохранения путем передачи денежных средств, товаров (имущества, материалов, готовой продукции и прочих материальных ценностей), работ, услуг.

Рассмотрим алгоритм документального оформления безвозмездной помощи, оказываемой в виде перечисления денежных средств учреждению здравоохранения, благотворительной организации, отражение такой операции в бухучете и при налогообложении.

Порядок оказания помощи в виде перечисления денежных средств, выполнения работ, оказания услуг регулируется Указом Президента от 01.07.2005 № 300 «О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи» (далее – Указ № 300), а при безвозмездной передаче товарно-материальных цен­­ностей – Указом Президента от 10.05.2019 № 169 «О распоряжении государственным имуществом» (далее – Указ № 169).

 

Алгоритм действий

 ШАГ 1.  Заключаем договор предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи (далее – помощь) в рамках Указа № 300.

В договоре необходимо указать (п. 5 Указа № 300):

– организацию, ИП, предоставляющих помощь, ее получателя;

– размер (сумму, ра...

Участие работника в административном процессе и выплаты нанимателя
22.12.2020

В соответствии с приказом работник организации командирован в другой город на 1 день для участия в административном процессе в качестве ответчика (обвиняемого лица), в отношении которого ведется административный процесс (основание – повестка работнику организации).

Следует ли организации возместить работнику командировочные расходы (суточные, проезд к месту командирования и обратно), выплатить за указанный день среднюю заработную плату? Возможно ли данные выплаты включить в состав затрат, учитываемых при налогообложении?

Поездку работника организации нельзя рассматривать как командирование работника для выполнения служебного задания нанимателя вне места его постоянной работы (определение служебной командировки приведено в ст. 91 ТК). Привлекаемое к административной ответственности физическое лицо не действует в интересах организации и не может фактически выполнять поручение нанимателя.

Выплата расходов на командирование в этом случае будет являться необоснованной.

Необоснованно выплаченная сумма командировочных расходов подлежит взысканию с подотчетного лица в установленном законодательством порядке.

 

Выполнение государственных обязанностей

Иногда участие физического лица, в отнош...

Договор аренды в иностранной валюте: НДС и налог на прибыль
22.12.2020

Общие положения

Налоговая база при сдаче арендодателем объекта аренды арендатору определяется как сумма арендной платы (ч. 1 п. 11 ст. 120 НК1).

При сдаче объекта аренды в аренду днем сдачи признается последний день каждого месяца, к которому относится арендная плата по такой сдаче, но не ранее даты фактической передачи объекта аренды арендатору (ч. 1 п. 10 ст. 121 НК).

В случае если конкретный период, к которому относится арендная плата, превышает один календарный месяц и (или) договором не установлен конкретный период, к которому относится арендная плата, моментом сдачи объекта в аренду признается:

  • последний день каждого месяца в течение установленного договором срока аренды;
  • день зав...
НДС к возврату: когда это возможно
18.12.2020

Вычет НДС производится нарастающим итогом:

  • в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • в полном объеме независимо от сумм НДС, исчисленных по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случаях, установленных п. 27 ст. 133 НК1, и в случаях, установленных Президентом РБ (п. 1 ст. 133 НК).

Сумма НДС, подлежащая вычету в полном объеме, определяется методом раздельного учета налоговых вычетов либо методом распределения суммы налоговых вычетов по удельному весу в соответствии с методикой, изложенной в ст. 134 НК.

При этом для сокращения объема работы (если расчет налоговых вычетов не автоматизирован) необходимо запомнить одно простое правило: при наличии оборотов, по которым можно осуществить вычет НДС сверх суммы НДС по реализации, вычеты по удельному весу не нужно распределять по удельному весу, если суммы НДС по реализации достаточно, чтобы зачесть все налоговые вычеты.

Пример. «Входной» НДС составляет 20 000 руб., сумма НДС, исчисленная по реализации, – 50 000 руб....

Налоговая база налога на недвижимость при аренде помещения у ИП
18.12.2020

Организация с 01.11.2019 по 31.10.2022 арендует у ИП нежилое помещение в г. Минске площадью 100 кв. м. Стоимость помещения, указанная в договоре аренды, составляет 100 000 руб. ИП предоставил сведения МГА по государственной регистрации и земельному кадастру, оценочная стоимость нежилого помещения по данным на 01.01.2019 составляет 110 000 руб. Так как помещение взято в аренду в 2019 г., то организация-арендатор при определении налоговой базы налога на недвижимость за 2020 год проиндексировала оценочную стоимость по данным МГА на 01.01.2019 с использованием коэффициентов переоценки зданий на 01.01.2020. Правильно ли определена налоговая база налога на недвижимость за 2020 год?

По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, расположенным на территории РБ и взятым организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами РБ), плательщиком признается организация-арендатор (абз. 3 ч. 1 п. 1 ст. 226 НК1). Так как согласно п. 1 ст. 19 НК ИП – это физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, то организация-арендатор обязана уплачивать налог на недвижимость по взятому в аренду у ИП помещению.

При признании плательщиками налога на недвижимость отдельных организаций на основаниях, указанных в ст. 226 НК, исчисление и уплата нало...

Непогашенная задолженность по арендной плате перед ИП
18.12.2020

В августе 2019 г. организация арендовала у ИП помещение для проведения выездного культурно-массового мероприятия. По истечении 12 месяцев задолженность по арендной плате не погашена. Следует ли организации в налоговом учете в 2020 г. включать сумму непогашенной задолженности в состав внереализационных доходов, если арендная плата не включалась в 2019 г. ни в затраты, учитываемые при налогообложении, ни во внереализационные расходы?

Организациями в состав внереализационных доходов при определении облагаемой налогом прибыли включается сумма арендной платы, причитающаяся к уплате физическому лицу – арендодателю, в т.ч. ИП, являющаяся непогашенной задолженностью по истечении 12 месяцев с момента ее возникновения. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день, следующий за днем, в котором истекает 12 месяцев с момента возникновения задолженности по арендной плате (подп. 3.36 п. 3 ст. 174 НК1). В данной норме НК не установлена обязанность включения суммы арендной платы в состав внереализационных доходов в зависимости от того, учитывалась или нет данная сумма при определении налогооблагаемой при...

Нормируемые затраты и комиссионная система оплаты труда
15.12.2020

Если в организации в соответствии с ЛПА установлена оплата труда на основе комиссионной системы, рассмотрим, можно ли учесть данные расходы в составе прочих нормируемых затрат при исчислении налога на прибыль.

Начисления по оплате труда на основе комиссионной системы включают заработную плату, состоящую из тарифного оклада и ежемесячного вознаграждения в процентах от выручки, полученной от реализации товаров. Процент вознаграждения определен в ЛПА.

В коммерческих организациях наниматель вправе самостоятельно устанавливать формы и системы оплаты труда.

 

Комиссионная система оплаты труда

Одной из гибких систем является оплата труда на основе комиссионной системы.

При комиссионной системе размер заработной платы работников напрямую зависит от роста объемов реализованной продукции, товаров (работ, услуг), в т.ч. на экспорт, снижения запасов готовой продукции, поступления валютной выручки и других показателей, характеризующих эффективность работы подразделения и (или) организации в целом.

Разновидностью комиссионной системы оплаты труда является повременная система с комиссионными выплатами, которая предполагает на...

Постановка на учет в РБ иностранной организации
15.12.2020

На примере конкретной ситуации разберемся, необходимо ли иностранной организации (резиденту Китая) при оказании услуг на территории РБ стать на учет в налоговых органах и уплачивать НДС и налог на прибыль в бюджет РБ.

Иностранная организация оказывает услуги по сопровождению и консультированию при проведении пусковых работ на новом оборудовании на предприятии РБ.

Договор заключен на срок 7 месяцев. В течение указанного срока работники иностранной организации присутствуют на предприятии в РБ при проведении пусковых работ.

Плата за оказанные услуги производится ежемесячно на основании подписанного сторонами акта приемки и табеля учета рабочего времени.

Поставку и монтаж оборудования осуществляла другая иностранная компания в рамках модернизации производства.

Следует ли иностранной организации стать на учет в налоговых органах РБ?

Возможно ли оказанные по договору услуги расценить ...

Подоходный налог по медосмотрам, проводимым организацией
11.12.2020

Коммерческая организация в октябре 2020 г. заключила договор на оказание платных медицинских услуг по проведению внеочередного медицинского осмотра работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.

Являются ли указанные расходы организации доходом работников, подлежащим обложению подоходным налогом?

При определении базы для подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (ч. 1 п. 1 ст. 199 НК).

К доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относятся доходы в виде оплаты (полностью или частично) за него организациями или физлицами товаров (работ, услуг), имущества или имущественных прав, в т.ч. жилищно-коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах плательщика (подп. 2.1 п. 2 ст. 200 НК).

Вместе с тем объектом налого­обложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы, полученные плательщиками в размере стоимости обязательных или внеочередных медицинских осмотров работников, пров...