Налоги
В Беларуси в ближайшее время не собираются изменять ставки налогов. При этом представители Минфина, равно как и работники МНС, ссылаются на действующий мораторий, который введен в соответствии с указаниями Главы государства. Исключение составляют налоговые ставки, установленные в рублях, которые будут индексироваться на уровень инфляции.
Это еще раз подтвердил замминистра финансов Дмитрий Кийко во время «прямой линии», проведенной в прошлую субботу. Причем это касается не только повышения ставок – у нас еще в 2014 г. активно обсуждалась идея об увеличении ставки НДС с 20% до 22%, а подоходного налога – с 12% до 13%. Понижения ставок (здесь опять же упоминается подоходный налог, о возможности уменьшения ставки для которого до 10% Минфин говорил еще весной), в т.ч. и для налога на прибыль, также не следует ожидать в ближайшие годы (как минимум, до 2022 г.).
В то же время Д. Кийко не исключает возможности изменения налоговых ставок «в перспективе». Позиция Минфина в этом вопросе заключается в усилении роли косвенных на...
Опыт тех, кто уже стал налоговым консультантом
Со вступлением в действие Указа Президента от 19.09.2017 № 338 (далее – Указ) и разъяснений к нему возникло множество вопросов у бухгалтеров, имеющих не одного работодателя, а несколько (или даже десятки, сотни) клиентов. «ЭГ» нашла людей, которые знают ответы.
Как сдавали экзамены? Как готовились к ним? По каким учебникам и как долго? Зачем это надо было? Что представляет собой Палата налоговых консультантов? И сколько стоит туда вступить? Какова цена специального страхового полиса?
Отвечают на эти вопросы два очень разных специалиста: Маргарита НОВОСЕЛЬЦЕВА, профессиональный бухгалтер, директор группы бухгалтерских компаний «Райкири», и Роман ШПАКОВСКИЙ, юрист, партнер международной юридической фирмы VILGERTS в Беларуси. Но оба они в мае получили статус налоговых консультантов (далее – НК).
Маргарита и ее команда отвечают за налоговые декларации более чем 200 фирм. А вот Роман сдавать чужие отчеты в ИМНС не планирует. Он будет пред...
1. Организация планирует в июле 2018 г. направить своих работников для участия в спортивных соревнованиях по футболу в составе команды. Согласно регламенту соревнований каждая команда-участник вносит взнос в размере 400 BYN. Взнос перечислен на расчетный счет организатора соревнований.
Является ли указанный взнос для участников соревнований доходом, подлежащим налогообложению подоходным налогом?
Нет, не является.
При проведении спортивных мероприятий их организаторы могут устанавливать для организаций и участников спортивных мероприятий заявочные (организационные, регистрационные, аккредитационные) взносы, которые направляются организаторами на финансирование расходов на проведение спортивных мероприятий (п. 17 Положения о порядке проведения на территории Республики Беларусь спортивных мероприятий, формирования состава участников спортивных мероприятий, их направления на спортивные мероприятия и материального обеспечения, утв. постановлением Совмина от 19.09.2014...
Средство контроля налоговых органов (СКНО) – это специальное электронное устройство для сбора, обработки и передачи информации о денежном обороте субъектов хозяйствования в центр обработки данных системы контроля кассового оборудования (СККО).
Установку СКНО на кассовое оборудование осуществляет РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» на договорной основе (п.п. 3 и 6 Инструкции о порядке установки, обслуживания, снятия средства контроля налоговых органов и порядке осуществления функций центра обработки данных, утв. постановлением МНС от 02.03.2012 № 9).
На сегодняшний день прием наличных денежных средств и (или) денежных средств при осуществлении расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек с использованием кассовых суммирующих аппаратов, в т.ч. совмещенных с таксометрами, билетопечатающих машин с установленным СКНО должен осуществляться:
– юрлицами и ИП, осуществляющими торго...
Рассмотрим ситуацию, когда комиссионер (поверенный) продал товары, работы, услуги, имущественные права, полученные от комитента (доверителя) для дальнейшей реализации, первичные учетные документы (ПУД) по реализации которых признаны контролирующим органом не имеющими юридической силы. Внесем изменения в бухгалтерский и налоговый учет у комиссионера (поверенного).
В соответствии с подп. 1.10 п. 1 Указа Президента от 23.10.2012 № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» (далее – Указ № 488) для целей налогообложения факт совершения хозяйственной операции подтверждается ПУД, имеющим юридическую силу. При этом ПУД обладает юридической силой только в случае действительности совершения отраженной в нем хозяйственной операции.
ПУД может быть признан контролирующим органом по результатам проверки, проведенной в пределах его компетенции, не имеющим юридической силы в случае наличия у контролирующего органа и (или) представления правоохранительными органами доказательств, опровергающих факт совершения...
Письмо инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску от 21.06.2018 № 6-2-11/01576
Инспекция МНС по г. Минску информирует о введении в Республике Беларусь Указом Президента Республики Беларусь от 19.09.2017 № 338 «О налоговом консультировании» (далее – Указ № 338) института налогового консультирования как отдельного вида предпринимательской деятельности.
В соответствии с подп. 1.1 п. 1 Указа № 338 деятельность по налоговому консультированию юридических и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, может осуществляться:
– гражданами Республики Беларусь, иностранными гражданами или лицами без гражданства, получившими квалификационный аттестат налогового консультанта в порядке, установленном Указом № 338, являющимися членами Палаты налоговых консуль...
В летний сезон у субъектов хозяйствования нередко возникают сложности при бухучете и налогообложении приобретенных путевок на оздоровление работников и их детей. Рассмотрим на конкретных примерах, какими должны быть правильные действия бухгалтера организации в различных ситуациях.
Бухучет и налоги
Для приобретения путевок организация заключает договор с субъектом хозяйствования, имеющим на своем балансе санаторно-курортные и оздоровительные объекты.
Поступившие путевки в организациях учитываются на сч. 10 «Материалы» в сумме фактических затрат на их приобретение (ч. 16 п. 16 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утв. постановлением Минфина от 29.06.2011 № 50 (далее – Инструкция № 50). Расчеты с работником по выданным путевкам ведутся на сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (п. 57 Инструкции № 50).
Если продавцом путевки выделяется НДС, то в организации, купившей путевку, данный входной НДС относится на...
На конференции «Электронный счет-фактура по НДС и камеральный контроль: практика применения», организованной МНС, представители налоговых органов вместе с налогоплательщиками обсуждали актуальные проблемы, связанные с этим электронным сервисом, и перспективы его совершенствования.
В механизм функционирования электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) после его внедрения и «среза подведения итогов» уже внесено много изменений. Сегодня совершенствование подходов к применению ЭСЧФ очень актуально, поскольку мы работаем над корректировками в Налоговый кодекс, отметил в выступлении на конференции замминистра по налогам и сборам Владимир Муквич. Также замминистра обратил внимание присутствующих на задачи, которые налоговые органы ставят перед собой в целях упрощения взаимодействия с плательщиками.
Основная задача – создание такого налогового администрирования и контроля, которые в наименьшей степени препятствуют деятельности субъектов хозяйствования. При этом должны быть соз...
Рассмотрим, на каких счетах бухучета и как при налогообложении прибыли следует отражать суммы начисленных:
1) дополнительных поощрительных отпусков, выплачиваемых согласно ст. 160 Трудового кодекса (далее – ТК), а также взносы в ФСЗН и в Белгосстрах с таких сумм;
2) поощрительных отпусков по контракту согласно подп. 2.5 п. 2 Декрета Президента от 26.07.1999 № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» (далее – Декрет № 29) работникам, участвующим в производственной деятельности организации, а также взносы в ФСЗН и в Белгосстрах с таких сумм (резерв на оплату отпусков не создается)?
1) Согласно ст. 160 ТК дополнительные поощрительные отпуска могут устанавливаться коллективным договором, соглашением или нанимателем...
Организация планирует в июле 2018 г. организовать для своих работников загородную поездку и во время нее провести среди работников командные соревнования по волейболу. Доставлять работников к месту соревнований и обратно будет собственный транспорт организации. Победители будут награждены призами, приобретенными за счет собственных средств организации.
Являются ли указанные расходы организации для участников этого мероприятия доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?
При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 156 НК).
Вместе с тем объектом обложения подоходным налогом не признаются доходы в виде материального обеспечения, в размере оплаты услуг, расходов или их возмещения, иных выплат, предусмотренных законодательством при проведении спортивных и (или) спортивно-массовых мероприятий и осуществляемых участникам таких мероприятий, проводимых на территории РБ, и лицам, включенным в состав спортивных делегаций РБ и на...
