Налоги
С 01.04.2021 организация и проведение онлайн азартных игр будут возможны только в случае использования виртуальных игорных заведений, отвечающих законодательно установленным требованиям, и только на основании соответствующего разрешения (лицензии), выдаваемого МНС.
Порядок организации и проведения онлайн азартных игр урегулирован Указом от 07.08.2018 № 305 «О совершенствовании правового регулирования игорного бизнеса» (далее – Указ).
Так, с 01.04.2021 вводится запрет к распространению информации, содержание которой направлено на организацию и (или) проведение азартных игр с использованием сети Интернет в нарушение требований законодательных актов, регулирующих деятельность в сфере игорного бизнеса (п. 3 Указа).
В связи с изменениями, вводимыми с 01.04.2021 на сайте МНС размещен комментарий, в котором, в частности, обращено внимание:
юридических лиц, в том числе иностранных субъектов хозяйствования:
- с 01.04.2021 они обязаны пр...
Изменился порядок отражения курсовых разниц в налоговом учете.
Порядок изменился для организаций, применяющих нормы Указа от 12.05.2020 № 159 «О пересчете стоимости активов и обязательств» (далее – Указ № 159).
Так, в 2020 г. согласно Указу № 159 коммерческие организации (за исключением банков, ОАО «Банк развития Республики Беларусь», небанковских кредитно-финансовых организаций) суммы разниц, образующиеся с 01.01.2020 по 31.12.2022 при пересчете выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств в официальную денежную единицу РБ, были вправе относить на доходы (расходы) будущих периодов и списывать на доходы (расходы) по финансовой деятельности в порядке и сроки, установленные руководителем организации, но не позднее 31.12.2022 (п. 1...
На сайте МНС размещен комментарий о применении электронных накладных при обороте товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, в связи с введением в действие на территории РБ с 08.07.2021 нового механизма маркировки товаров средствами идентификации.
Субъекты хозяйствования, осуществляющие оборот товаров со средством идентификации, нанесенным непосредственно на товар или его упаковку либо на материальный носитель, не содержащий элементы (средства) защиты от подделки или знак защиты (далее – незащищенные средства идентификации), обязаны использовать ТТН и ТН, создаваемые в виде электронных документов, в которых указана информация о нанесенных средствах идентификации (п. 3 Положения о маркировке товаров средствами идентификации, утв. Указом от 10.06.2011 № 243 «О маркировке товаров» (далее – Указ № 243)).
Оборот товаров – ввоз, хранение, транспортировка, использование, получение и передача товаров, в том числе их приобретение...
Донаты – это добровольные пожертвования читателя блога или зрителя стрима, поступающие без каких-либо условий, а не в виде платы за трансляцию, чтение или просмотр.
Деятельность блогера в такой ситуации не является предпринимательской в значении ст. 1 ГК, поскольку отсутствует признак предпринимательской деятельности: деятельность не направлена на систематическое получение прибыли.
Справочно: предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги пред...
Постановлением № 21, вступившим в силу с 10.02.2021, внесены изменения в постановление № 22, в приложения к постановлению № 2, Инструкцию о заполнении деклараций3, Инструкцию о подтверждении резидентства4.
Декларация по транспортному налогу
С 2021 г. вместо взимавшейся ранее государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении введен транспортный налог. Порядок его исчисления и уплаты установлен гл. 28-1 НК5.
Справочно: плательщиками транспортного налога являются в т.ч. организации – собственники транспортных средств. В случае передачи транспортного средства в финансовую аренду (лизинг) плательщиком транспортного налога признается лизингополучатель.
Форма декларации закреплена в приложении 22 к постановлению № 2.
Порядок заполнения налоговой декларации (расчета) по транспортному налогу приведен в гл. 19...
В 2020 г. организация-импортер ввезла в РБ альбомы для рисования, черчения, обложки для учебников, дневников, тетрадей, а также дневники школьные со ставкой НДС 10%. С 1 января 2021 г. ставка НДС на некоторые товары детского ассортимента изменилась.
Какую ставку НДС необходимо применять на эти товары в 2021 году?
С 1 января 2021 г. перечень продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка НДС в размере 10% при их ввозе на территорию РБ и (или) при реализации на территории РБ (далее – Перечень), сокращен и в новой редакции включен в состав НК1 (приложение 26).
Так, до 1 января 2021 г. Указом № 2872 было предусмотрено применение ставки НДС 10% к товарам с кодом ТН ВЭД из 4820 90 000 0 (альбомы для рисования или черчения, обложки для учебников, дневников, тетрадей). В действующем с 1 января 2021 г. Перечне эти товары отсутствуют.
При изменении порядка исчисления НДС (в т.ч. ставок налога) новый порядок исчисления в отношении отгруженных товаров применяется с мо...
Организация, в которой трудится работник, ежемесячно оплачивает его совершеннолетнему сыну, не работающему в этой организации, абонемент в спортивный зал.
1. Возникает ли у сына объект обложения подоходным налогом?
2. Может ли работник оплатить за сына подоходный налог, написав нанимателю заявление на удержание такого налога из своей заработной платы?
1. При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
К таким доходам относится оплата (полностью или частично) за него организациями или физическими лицами товаров (работ, услуг), имущества или имущественных прав (п. 2.1 п. 2 ст. 200 НК1).
Следовательно, оплаченный организацией абонемент в спортивный зал сыну работника является объектом обложения подоходным налогом по ставке...
Случаи, когда налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны не позднее 1 апреля 2021 г. представить в налоговые органы сведения о выплаченных в 2020 году доходах, определены в п. 8 ст. 216 НК.
В ст. «Представление сведений налоговыми агентами: правила и исключения» («ЭГ» № 19 за 16.03.2021) был рассмотрен порядок представления налоговыми агентами сведений о выплаченных гражданам (подданным) иностранных государств, лицам без гражданства (подданства) доходах за 2020 год.
Сегодня проанализируем остальные случаи, когда налоговые агенты должны представить в налоговые органы сведения о выплаченных физическим лицам в 2020 году доходах:
На сайте МНС 16.03.2021 размещен комментарий к Указу от 18.08.32021 № 53 «Об акцизах» (далее – Указ № 53), разъясняющий порядок отражения вычетов в налоговой декларации.
С 01.01.2021 по 31.12.2021 при определении суммы акцизов, подлежащей оплате, плательщики уменьшают сумму акцизов, исчисленную при реализации (передаче) на территории РБ автомобильных бензинов и (или) дизельного топлива, на налоговый вычет (п. 2 Указа № 53).
В налоговой декларации операции отражаются в общеустановленном порядке (гл. 4 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утв. постановлением МНС от 03.01.2019 № 2).
Начисленная сумма акцизов определяется исходя из ставки акцизов, установленной Указом № 53 (т.н. 8/8).
Организации, соответствующие критериям, установленным п. 3 Указа № 53, в качестве налоговых вычетов, п...
Случаи, когда налоговые агенты (организации и ИП) обязаны не позднее 1 апреля 2021 г. представить в налоговые органы сведения о выплаченных в 2020 г. доходах, определены в п. 8 ст. 216 НК.
Налоговые агенты обязаны в т.ч. представлять сведения о доходах, выплаченных на территории РБ гражданам (подданным) иностранных государств, лицам без гражданства (подданства).
Исключение составляют доходы:
- в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), выплаченных на территории РБ.
Ситуация 1. Гражданин РФ в августе-сентябре 2020 г. от зала игровых автоматов получил выигрыши в сумме 1240 руб.
Залом игровых автоматов (как налоговым агентом) при выплате данному гражданину выигрышей согласно п. 4 ст. 214 НК удержан подоходный налог в размере 49,60 руб. (1240 х 4 / 100).
Представлять в налоговый орган сведения о выплаченном иностранному гражданину доходе не требуется;
- выплаченные за пределами территории РБ.
Ситуация 2. Представительство белорусской организации, осуществляющей деятельность на территории Украины, в 2020 г. выплач...
