Налоги
Нужно ли было организации в учетной политике на 2019 г. прописывать состав представительских расходов с учетом того, что данные расходы с 01.01.2019 являются нормируемыми?
Состав представительских расходов целесообразно прописать в учетной политике.
Еще в 2011 г. письмом № 05-1-26/8781 Минфин разъяснило, что организации вправе самостоятельно определять перечень расходов на представительские цели, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности. Документом, определяющим такой перечень, может быть локальный нормативный акт, принятие которого осуществляется в рамках учетной политики организации.
Справочно. Дополнительно вопросы бухгалтерского и налогового учета представительских расходов разъяснены письмами № 2-2-10/012382 и № 15-1-17/3113.
Письмо № 2-2-10/01238 разъясняет, что к представительским расходам целесообразн...
Может ли организация учесть в затратах, учитываемых при налогообложении прибыли, сумму возмещения командированному работнику расходов на проезд при командировании по территории РБ в размере 0,1 базовой величины при отсутствии билетов?
Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено НК1 и (или) законодательством (ч. 1 п. 1 ст. 169 НК).
К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся:
– затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
– нормируемые затраты (ч. 2 п. 1 ст. 169 НК).
К нормируемым затратам относятся командировочные расходы (расходы на служебные командировки) в пределах норм, установленных законода...
Из-за границы физическому лицу пришли два подарка в виде денежных средств посредством почтового перевода:
– от родной бабушки – 5000 руб.;
– от родной тети – 7600 руб.
Являются ли полученные подарки объектом обложения подоходным налогом в 2019 г.?
В соответствии с подп. 2.1 п. 2 ст. 196 НК1 объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц не признаются доходы, полученные плательщиками от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, состоящих в соответствии с законодательством между собой в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами по заключенным между ними трудовым договорам, договорам купли-продажи и (или) иным гражданско-правовым договорам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.
При этом для целей главы 18 НК, регулирующей порядок исчисления подоходног...
Предприятия и бизнес-союзы категорически против
Месяц назад Федерация профсоюзов Беларуси предложила правительству создать специальный страховой компенсационный фонд на случай невыплаты зарплаты и неуплаты страховых взносов предприятиями-банкротами.
Редакции стала известна реакция на это предложение со стороны ОО «МССПиР». Дабы не пересказывать короткое сообщение, приведем мнение объединения столичных предпринимателей полностью:
«21 мая Минский столичный союз предпринимателей и работодателей направил в Министерство экономики ответ на письмо № 13-02-02/4306 «О социальной защите работников организаций-банкротов».
В письме подчеркивается, что жизненный цикл субъекта хозяйствования зависит не только от руководителей предприятий, но и от макроэкономических условий в стране, от принятых решений государственных органов. Выступая за введение в Беларуси обязательного страхования ответственности работодателей за невыплату заработной пла...
Уплата налогов в установленные законодательством сроки – это главное условие исполнения плательщиком своих налоговых обязательств путем уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней. Задолженность перед бюджетом может возникнуть из-за отсутствия денежных средств на текущих (расчетных) счетах. Что в данном случае следует сделать плательщику, разберемся в этой статье.
Согласно подп. 1.5 п. 1 ст. 22 НК1 плательщик обязан вести учет дебиторской задолженности и представлять:
– перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности;
– копии документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности и истечение срока исполнения обязательств дебиторов перед плательщиком:
а) в налоговый орган по месту постановки на учет – не позднее пяти рабочих дней со дня возникновения задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней;
б) в таможенный орган, который производит взыскание таможенных платежей, – не позднее пяти рабочих дней со дня получения плательщиком (его представителем) решения таможенного органа о взыскании та...
Работник в апреле 2019 г. обратился в организацию по месту основной работы с заявлением об оказании ему материальной помощи в связи со смертью отца супруги.
Является ли такая материальная помощь объектом налогообложения подоходным налогом, а также объектом для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах?
Материальная помощь – это помощь, оказываемая работникам организации, членам их семей и иным физическим лицам в виде безвозмездной передачи денежных средств или натуральных вещей. Порядок предоставления материальной помощи, как правило, в организации прописывается в контракте либо трудовом договоре, в коллективном договоре, в положении об оплате труда либо другом локальном нормативном правовом акте.
Подоходный налог
В соответствии с подп. 1.1 п. 1 ст. 196 НК1 объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются в т.ч. доходы, полученные плательщиками от источников в РБ, поименованные в ст. 197 НК. При этом при определении налоговой базы учитываются все доходы п...
В этом году налогоплательщики столкнулись со множеством новых или существенно измененных старых правовых норм. Не все еще составили правильное представление о современном положении дел в этой сфере. Разберем ситуацию с контролем соблюдения налогового законодательства в целом.
В 2018 г. важным шагом со стороны государства стало заявление об отмене Указа от 23.10.2012 № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств», которое реализовано в 2019 г. с принятием Указа от 18.04.2019 № 151 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь» (далее – Указ № 151).
На протяжении 2018 г. государственные органы, наделенные контрольными (надзорными) полномочиями, во исполнение ч. 3 п. 9 Указа от 16.10.2009 № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (в ред. Указа № 376, далее – Указ № 510) разрабатывали ведомственные нормативные правовые акты оценки степени риска для отбора проверяе...
МНС в своем письме от 17.04.2019 № 8-2-11/00243 «О проверке первичных учетных документов на предмет их соответствия требованиям законодательства» разъяснило порядок проверки первичных учетных документов (далее – ПУД) на предмет их соответствия требованиям законодательства.
Подп. 1.16 п. 1 ст. 22 НК1 на плательщиков возложена обязанность по проверке ПУД на предмет их соответствия требованиям законодательства, а в случае их оформления от имени белорусской организации или белорусского индивидуального предпринимателя (далее – ИП) – проверять принадлежность их отправителю товара и действительность бланка такого документа, информация о котором размещается в электронном банке данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции.
Справочно. Такая обязанность организаций и ИП была предусмотрена с 01.01.2013 подп. 1.9 Указа № 4882.
Указанная норма направлена на профилактику и предупреждение негативных последстви...
Организация, издающая газету, выплачивает авторам авторские вознаграждения (гонорары).
Может ли организация с 2019 г. предоставить автору имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных им расходов на строительство одноквартирного жилого дома собственными силами?
При определении налоговой базы для исчисления подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 199 НК1). При этом налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму имущественного налогового вычета, поименованного в ст. 211 НК (п. 4 ст. 199 НК).
Так, при определении размера налоговой базы плательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им и членами его семьи (супругом (супругой), их детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшими на таком...
В каком из перечисленных случаев для основных работников и совместителей возникает объект налогообложения подоходным налогом?
1. Ресторан заканчивает работу около 3 часов ночи. Для доставки работников из ресторана домой заключен договор со службой такси, согласно которому организация оплачивает перевозку своих работников, в т.ч. и совместителей, в ночное время.
2. Для работников офиса в качестве социальной льготы организация за свой счет приобретает и выдает проездные билеты на общественный транспорт.
3. Главному инженеру для согласования некоторых документов по строительству объекта необходимо было съездить в Мингорисполком. Поскольку служебный автомобиль организации находился в ремонте, главный инженер с разрешения нанимателя воспользовался услугами такси. Для главного инженера организация является мест...
