Налоги
важно правильно составить документ
Стремительно приближается Новый год, а вместе с ним и приятные праздничные хлопоты. В большинстве организаций они не обходятся без подарков детям сотрудников и оплаты для них различных новогодних мероприятий. Об особенностях применения в 2018 году льгот по подоходному налогу, связанных с оплатой детских подарков, путевок и страховок, рассказала Лариса СИЛИВЕСТРОВА, консультант управления налогообложения доходов и имущества физических лиц главного управления налогообложения физических лиц МНС.
Путевки
От подоходного налога с физических лиц освобождаются доходы в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации РБ, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных (возмещенных) за счет средств белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (далее – ИП) в пределах 776 BYN на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода (далее – календарного года) (подп. 1.101 п. 1 ст. 163 НК).
Если стоимость путевок от одного источника за календарный год превысит установленный размер льготы, организация или ИП (далее – налоговый агент), обязаны исчислить подоходный налог и предъявить его к уплате.
...Учитывается ли при налогообложении прибыли зарплата руководителя коммерческой организации частной формы собственности, если в организации превышен коэффициент соотношения средней заработной платы руководителя организации и средней заработной платы по организации в целом (8,6 вместо 8)? Если нет, то в какой сумме не учитывается?
К затратам, учитываемым при налогообложении налогом на прибыль, относятся экономически обоснованные затраты, представляющие собой стоимостную оценку трудовых ресурсов, использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, отражаемых в бухгалтерском учете (п. 1, п. 2 ст. 130 Налогового кодекса (далее – НК)).
Известно, что:
– трудовые ресурсы – это население, занятое в экономике или способное трудиться, но не работающее по тем или иным причинам, в состав которого включается трудоспособное население в трудоспособном возрасте и работающие лица старше и младше трудоспособного возраста (подп. 3.1 п. 3 Методики по формированию и расчету баланса тр...
Бухгалтером была допущена ошибка в декларации по налогу при УСН за III квартал 2018 г., в связи с чем подана уточненная налоговая декларация с увеличением суммы налога, налог был доплачен и налоговым органом была взыскана пеня.
Однако при проведении инвентаризации расчетов с бюджетом в декабре 2018 г. было установлено, что первоначальная декларация была составлена верно.
Как вернуть излишне уплаченную сумму налога при УСН и пеню?
Как исправить данную ошибку в бухучете?
В соответствии с п. 4 ст. 290 НК организация, применяющая УСН, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, должна представить в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) по налогу при упрощенной системе.
Уплата налога при УСН производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 5 ст. 290 НК).
Уплата налога при УСН признается налоговым обязательством организ...
Напоминаем нашим читателям, что последний срок уплаты налога на прибыль за IV квартал 2018 г. наступит 22 декабря 2018 г., который в связи с переносами является не выходным днем, а рабочей субботой. Это, в свою очередь, означает, что оплата в более поздние сроки будет считаться нарушением и наказываться в административном порядке.
Напомним, что в соответствии с ч. 4 п. 5 ст. 143 Налогового кодекса, начиная с 2016 года уплата налога на прибыль за IV квартал налогового периода производится не позднее 22 декабря этого периода в размере двух третей суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за III квартал налогового периода с последующим перерасчетом в целом за налоговый период и исчислением суммы налога на прибыль к доплате или уменьшению не позднее 22 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Исключение составляет случай, когда прибыли в третьем квартале вообще не было. тогда и авансовый платеж за IV квартал производить не нужно.
Особенности заполнения части I налогов...
Приближается Новый год и Рождество! Для всех зимние праздники это время чудес! Время сказочных героев! И как же без Деда Мороза и Снегурочки? Во время новогодних праздников они пользуются особым спросом. Дед Мороз, Снегурочка и другие сказочные персонажи частые гости на вечеринках и корпоративах.
Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску в преддверии наступающих праздников рекомендует «играть – по- честному»! Гражданам, желающим заработать на новогоднем настроении, нужно заплатить единый налог и только потом отправляться по визитам утренников, вечеринок и корпоративам!
Также в настоящее время такие виды деятельности, как:
- музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
- деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;
- предоставление услуг тамадой;
- деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, новым годом и иными праздник...
Инспекция МНС по г. Минску напоминает, что до конца 2018 года плательщики, изъявившие желание с 2019 года перейти на упрощенную систему налогообложения должны уведомить об этом налоговые органы.
По вопросу ведения раздельного учета налоговых вычетов по НДС по договорам финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга и заключенным как с юридическими, так и с физическими лицами, Министерство по налогам и сборам РБ разъяснило следующее (письмо МНС от 28.09.2018 № 2-1-10/01819 «О ведении раздельного учета налоговых вычетов по НДС по договорам финансового лизинга»).
Обороты по передаче лизингодателем предмета лизинга лизингополучателю признаются объектом налогообложения НДС (подп. 1.1.5 п. 1 ст. 93 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)).
Налоговая база при передаче лизингодателем предмета лизинга лизингополучателю определяется как сумма лизинговых платежей. Если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) предмет лизинга выкупается лизингополучателем, налоговая база увеличивается на сумму выкупной стоимости предмета лизинга (п. 7 ст. 98 НК).
Согласно подп. 1.51 п. 1 ст. 94 НК освобождаются от НДС обороты по передаче предмета лизинга физическим лицам – лизингополучателям по договорам финансовой аренды (лизинга), предусматри...
Круглый стол, посвященный налоговой тематике «Подоходный налог с физических лиц: ситуации, проблемы, перспективы», состоялся 29 ноября 2018 г. в Минске при поддержке ОО «Белорусское общество профессиональных бухгалтеров».
В работе круглого стола приняла участие Лариса СИЛИВЕСТРОВА, консультант управления налогообложения доходов и имущества физических лиц главного управления налогообложения физических лиц МНС.
Представитель налоговой службы напомнила и еще раз обратила внимание налоговых агентов и физических лиц – плательщиков подоходного налога на то, что в 2018 году в республике действует Указ Президента от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении» (далее – Указ № 29, опубликован 26.01.2018, вступил в силу 27.01.2018, распространяется на отношения, возникшие с 01.01.2018 по 31.12.2018).
Указом № 29 к доходам, освобождаемым от подоходного налога с физических лиц (ст. 163 НК) установлены размеры льгот (при...
Отчетный период – квартал.
ЭСЧФ направлен на Портал 18.09.2018.
В стр. 3 «Дата совершения операции» – дата 31.08.2018.
В стр. 6. «Статус поставщика» – Иностранная организация.
В стр. 7. «Код страны поставщика» – 643 – Российская Федерация.
В стр. 21.1. «Дата ввоза товаров» 28.08.2018.
Налоговая декларация (расчет) по НДС за январь–сентябрь 2018 г. направлена 17.09.2018.
НДС уплачен 17.09.2018.
Товар предназначен для дальнейшей реализации.
НДС принят к вычету за 3 квартал 2018 г. Управление вычетами не производилось.
Почему при подписании данного ЭСЧФ появляется сообщение: «Для данного ЭСЧФ, если дата совершения операции (стр. 3) относится к месяцу, в котором осуществлен ввоз товаров, и ввезенный товар предназначен...
Организация применяет УСН без НДС с ведением учета в книге. По лицензионному договору она (Лицензиар) передает резиденту Украины (Лицензиату) простую неисключительную лицензию на использование программного обеспечения (ПО), которое используется Лицензиатом для осуществления его деятельности на территории Украины. Имущественное право на использование ПО передается сроком на 2 года. Согласно контракту оплата за использование ПО производится до 10 числа месяца, следующего за отчетным согласно спецификациям, подписанным сторонами.
1. Нужно ли осуществлять регистрацию сделки внешнеторгового контракта?
2. Помимо спецификации оформляется ли акт (выполненных работ, оказанных услуг)?
3. Возникает ли налоговая база НДС?
4. Мы считаем, что налог на доходы удерживает нерезидент – так ли это? Если да – каков возврат этого налога в РБ?
5. Каким образом осуществляется статистическое (таможенное) декларирование?
1. Согласно абз. 8 п. 2 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утв. постановлением Правления Нацбанка РБ 16.04.2009 № 46, регистрируемая сделка – внешнеторговый договор, предусматривающий...
