Налоги
В налоговую инспекцию г. Минска от индивидуального предпринимателя «Т» поступило заявление о возврате за 1 квартал 2020 года разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, на сумму 23,5 тыс. руб., образовавшуюся за счет налоговых вычетов прошлого налогового периода по приобретенным основным средствам.
При проведении последующего этапа камерального контроля установлено следующее.
По данным портала АИС «Учет счетов-фактур» индивидуальный предприниматель «Т» в декабре 2018 года приобрел здание нежилое общей стоимостью 650,0 тыс. руб.
Согласно сведениям, имеющимся в инспекции, оплата за указанное помещение произведена плательщиком лишь в размере 44,5 тыс. руб.
В соответствии с пунктом 3 статьи 92-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действовавшей до 31.12.2018) при осуществлении налоговых вычетов у плательщиков упрощенной системы налогообложения и индивидуальных предпринимателей вычетам подлежат фактически уплаченные суммы налога на добавленную стоимость при...
C 22.08.2020 вступят в силу изменения в порядок заполнения, выставления, получения, подписания и хранения ЭСЧФ, принятые постановлением МНС от 30.04.2020 № 8 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15» (далее – постановление № 8).
Изменения, в частности, коснулись реализации объектов недвижимости.
Введена обязанность налогоплательщиков при реализации объектов недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, зарегистрированных в едином государственном регистре недвижимого имущества (ЕГР), в графе 2 «Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав» наряду с наименованием объекта недвижимого имущества указывать его инвентарный номер (для земельных участков – кадастровый номер) (подп. 26.1 п. 26 постановления № 8).
До 22.08.2020 в данной графе указывается наименование поставляемых (приобретаемых) товаров, т.е. только наименование объекта недвижимости.
Арендодатель по ошибке установил арендную плату без учета НДС. И теперь требует, чтобы арендатор увеличил платеж на сумму налога.
Кто в данном случае обязан возмещать «забытый» НДС?
Как следует из определения договора аренды, имущество передается от арендатора к арендодателю за определенную плату. Порядок, условия и сроки ее внесения утверждаются по соглашению сторон.
В данном случае арендная плата была установлена в твердой сумме вносимых периодических платежей, что соответствует подп. 2.1 п. 2 ст. 585 ГК.
Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных этим договором, законодательством либо в установленном законодательством порядке (п. 2 ст. 394 ГК).
Таким образом, если арендодатель хочет подкорректировать цену, ему придется вносить изменения в заключенное сторонами соглашение. Но из ст. 420 ГК вытекает, ч...
Организация (далее – комиссионер) на упрощенной системе налогообложения (УСН) реализует товары по договорам комиссии и в процессе реализации предоставляет покупателям скидки.
Как комиссионеру посчитать налоговую базу налога при УСН, если скидка покупателю предоставлена:
1) по согласованию с комитентом;
2) без согласования с комитентом?
Рассмотрим условную ситуацию
Комиссионер, применяющий УСН без НДС, получил от комитента на реализацию 40 бетономешалок по цене без НДС 800 руб. за 1 шт. Итого получено товара на реализацию общей стоимостью 38 400 руб. (в т.ч. НДС 20% – 6400 руб.). Комиссионное вознаграждение составляет 10% от стоимости проданного товара с НДС. По условиям договора скидку покупателю комиссионер без согласования с комитентом вправе делать за счет своего вознаграждения, при этом сумма скидки в отчете комиссионера отражаться не будет. Комиссионное вознаграждение комиссионер удерживает из денежных средств, причитающихся к перечислению комитенту за проданный товар.
1. Скидка покупателю предоставля...
Организация негосударственной формы собственности (арендодатель) в 2020 году сдает в аренду часть нежилого помещения физическому лицу (арендатор) для оказания услуг по маникюру. В связи с уменьшением спроса на услуги между арендодателем и арендатором достигнуто соглашение о снижении ставки арендной платы на период с 01.05.2020 по 31.08.2020 в 2 раза и отсрочки ее уплаты до 01.10.2020. Вправе ли организация-арендодатель исчислить НДС по оборотам по реализации услуг по сдаче недвижимого имущества в аренду за период май-август 2020 года 31.12.2020?
По общему правилу для целей исчисления НДС при сдаче объекта аренды в аренду днем сдачи признается последний день каждого месяца, к которому относится арендная плата по такой сдаче, но не ранее даты фактической передачи объекта аренды арендатору. В случае если конкретный период, к которому относится арендная плата, превышает один календарный месяц и (или) договором не установлен конкретный период, к которому относится арендная плата, моментом сдачи объекта в аренду признается:
– последний день каждого месяца в течение установленного договором срока аренды;
– день завершения срока аренды, приходящийся на последний месяц установленного договором срока аренды (если срок аренды заверша...
В марте 2020 г. ООО своему участнику – работнику этого ООО начислило дивиденды в размере 80 000 руб. Подоходный налог по ставке 13% составил 10 400 руб. На карточку участнику перечислена сумма 69 600 руб. В апреле бухгалтер обнаружила, что необходимо было начислить дивиденды в размере 50 000 руб. и соответственно в марте допущена ошибка. Подоходный налог с суммы 50 000 руб. составил бы 6500 руб. На карточку необходимо было перечислить 43 500 руб. В апреле участник ООО вернул на расчетный счет разницу между ошибочно численной суммой и откорректированной суммой дивидендов к получению в размере 26 100 руб.
В учете организации указанные хозяйственные операции отражены следующим образом (таблица 1)
Таблица 1
|
Содержание операции |
Д-т сч., субсч. |
К-т сч., субсч. |
Сумма, руб. |
|
Март 2020 г. |
|||
|
Начислены дивиденды |
84 |
70 |
80 000 |
|
Удержан подоходный налог(80 000 руб. х 13%) |
70 |
68-4 |
10 400 |
|
Дивиденды перечислены на карточку участнику ООО(80 000 руб. – 10 400 руб.) |
70 |
51 |
69 600 |
|
Подоходный налог перечис... | |||
Иностранной организацией признается организация, местом нахождения которой не является РБ. Такая организация не является налоговым резидентом РБ и исполняет налоговые обязательства только по деятельности, осуществляемой в РБ, или в отношении доходов от источников в РБ, а также в отношении имущества, расположенного на территории РБ (п. 2, ч. 2 п. 3 ст. 15 НК1).
Иностранная организация, являющаяся участником общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, находящегося на территории РБ, имеет право произвести отчуждение своей доли либо части доли в уставном фонде общества одному или нескольким участникам этого общества, самому обществу или третьим лицам, если иное не предусмотрено законодательными актами или уставом общества (п.п. 1, 2 ст. 92 ГК2). При отчуждении доли (части доли) на возмездной основе такая иностранная организация – участник общества получает доход.
Плательщики налога на доходы
Плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство (дале...
Во исполнение п. 3 Указа от 24.04.2020 № 143 «О поддержке экономики» Советами депутатов пяти областей приняты решения об уменьшении в 2 раза в течение II и III кварталов 2020 размера применяемых в этот период ставок единого налога с ИП и иных физических лиц.
По состоянию на 05.06.2020 решения приняты Брестским, Витебским, Гродненским, Могилевским и Минским областными Советами депутатов:
- Решение Брестского областного Совета депутатов от 18.05.2020 № 173 «Об уменьшении ставок единого налога с ИП и иных физических лиц».
- Решение Витебского областного Совета депутатов от 12.05.2020 № 157 «О налогообложении».
- Решение Гродненского областного Совета депутатов от 15.05.2020 № 208 «Об уменьшении ставок единого налога с ИП и иных физических лиц».
- Решение Минского областного Совета депутатов от 15.05.2020 № 190 «О налогообложении».
- Решение Могилевского областного Совета депутатов от 15.05.2020 № 21-4 «О снижении ста...
Гражданам, проходящим лечение от коронавирусной инфекции COVID-19, требуется поддержка не только моральная, но и материальная.
Наниматели по основному месту работы на основании заявлений работников принимают решение об оказании материальной помощи.
Следует ли удерживать подоходный налог при оказании такой материальной помощи? Рассмотрим на примере.
Организацией принято решение об оказании работнику в связи с вышеописанными обстоятельствами материальной помощи в размере 2500 руб.
В целях исчисления подоходного налога у плательщика учитываются все доходы в денежной и натуральной формах (п. 1 ст. 196 НК).
Вместе с тем некоторые доходы могут быть освобождены от налогообложения.
Освобождение по п. 30 ст. 208 НК
От подоходного налога, в частности, освобождается материальная или иная помощь, полученная работниками, нуждающимися в получении медицинской помощи при наличии соответствующего подтверждения, выдаваемого в порядке, установленном Минздравом (п. 30 ст. 208 НК).
Подтверждением нуждаемости гражданина в...
Организация несет расходы по текущему ремонту асфальтобетонного покрытия (объекту благоустройства), модернизации (дооборудованию) иных объектов благоустройства, находящихся на земельном участке общего пользования, закрепленном за организацией решением местной администрации (территория не г. Минска) для содержания и благоустройства.
Правомерно ли учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль в составе прочих нормируемых затрат согласно подп. 2.2 п. 2 ст. 171 НК1 с учетом общего ограничения, содержащегося в п. 3 ст. 171 НК?
Расходы по текущему ремонту асфальтобетонного покрытия, модернизации (дооборудованию) иных объектов благоустройства, находящихся на земельном участке общего пользования, закрепленном за организацией решением местной администрации для содержания и благоустройства, включаются в состав прочих нормируемых затрат при исчислении налога на прибыль с учетом общего ограничения, установленного п. 3 ст. 171 НК.
Расходы на благоустройство населенных пунктов и прилегающих территорий, памятных мест учитываются при исчислении налога на прибыль в составе прочих нормируемых затрат (подп. 2.2 п. 2 ст. 171 НК).
МНС разъяснен порядок применения данной нормы, в т.ч. исходя из определения термин...
