$

2.4695 руб.

2.8650 руб.

Р (100)

3.4402 руб.

Ставка рефинансирования

9.25%

Налоги

Определение налоговой базы НДС по лизинговой операции
28.09.2021

По договору финансового лизинга (с условием выкупа) лизингодатель передал имущество лизингополучателю 7 февраля 2021 г. Контрактная стоимость передаваемого имущества составила 15 000 USD. Лизинговые платежи по договору производятся в белорусских рублях исходя из валютного эквивалента по курсу Нацбанка на дату платежа, увеличенному на 3%. Лизинговый платеж в валютном эквиваленте за февраль 2021 г. составил:

• в части контрактной стоимости – 1000 USD;

• в части лизингового вознаграждения – 500 USD.

Лизинговый платеж за февраль 2021 г. получен в белорусских рублях 7 марта 2021 г. Отчетный период у лизингодателя – календарный квартал.

Как правильно определить налоговую базу и сумму НДС, исчисленную с оборотов по реализации, за I квартал 2021 г.?

При передаче предмета лизинга в финансовую аренду (лизинг) днем передачи признается в части:

– платежа, уплаченного лизингополучателем до начала срока временного владения и пользования предметом лизинга, – день фактической передачи предмета лизинга лизингополучателю. Данное положение применяется, если вся сумма указанного платежа признается в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга) первым лизинговым платежом;

– лизинговых платежей – последний день каждого месяца, к которому относится лизинговый платеж по такой передаче, но не ранее даты фактической передачи предмета лизинга лизингополучателю;

– выкупной стоимости, если договором финансовой аренды (лизинга) предусм...

Особенности исчисления НДС в сельском хозяйстве
28.09.2021

Большая часть сельскохозяйственной продукции облагается НДС по пониженной ставке 10%.

Ставка НДС в 10% устанавливается при:

– реализации произведенной на территории РБ, а также при ввозе и (или) реализации на территории РБ произведенной на территории государств – членов ЕАЭС:

  • продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);
  • дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;
  • продукции пчеловодства;
  • продукции животноводства (за исключением пушнины);
  • продукции рыбоводства (далее – сельскохозяйственная продукция);

– ввозе на территорию РБ и (или) реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню согласно приложению 26 к НК1. Данный Перечень применяется с 1 января 2021 г....

НДС при возмещении расходов по уплате биржевого сбора
28.09.2021

Обеими организациями (продавцом и покупателем товара – участниками торгов на Белорусской универсальной товарной бирже (далее – Биржа), уплачены суммы биржевого сбора (с НДС). По итогам биржевых торгов покупатель и продавец пришли к соглашению расторгнуть биржевую сделку по инициативе покупателя. В этой связи в соглашении о расторжении биржевой сделки предусмотрен возврат покупателем расходов по уплате биржевого сбора продавцу.

Облагается ли НДС полученная от участника биржевой сделки (покупателя) сумма возмещения расходов по уплате биржевого сбора?

Вправе ли продавец принять к вычету НДС по биржевому сбору, уплаченному продавцом?

Справочно: биржевой сбор –  это плата за организацию и проведение биржевых торгов, взимаемая товарной биржей с участников биржевой торговли.

Размер биржевого сбора определяется в соответствии с законодательством (абз. 8 ст. 1 Закона № 10-З1).

При исчислении НДС налоговая база увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) за реализованные товары (работы, услуги), имущественные права сверх цены их реализации либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 4.1 п. 4 ст. 120 НК2). Полученные плательщиком средства, не связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, при опр...

5 млн рублей за полгода. Налоговые органы серьезно взялись за тех, кто платит зарплаты в конвертах
27.09.2021
5 млн рублей за полгода. Налоговые органы серьезно взялись за тех, кто платит зарплаты в конвертах

Министерство по налогам и сборам рассказало о сумме добровольных поступлений подоходного налога по результатам камерального контроля во время выявления фактов выплаты зарплат «в конвертах» за первое полугодие 2021 года. В адрес организаций было направлено 16,5 тысячи уведомлений и сообщений, по результатам которых добровольно уплачено порядка 5 млн. рублей подоходного налога.

Также МНС приведены два примера нарушений, выявленных налоговыми органами, по результатам которых был предъявлен к уплате подоходный налог.

 

Пример 1. ИМНС по Шкловскому р-ну

В ходе выездной налоговой проверки частного предприятия, осуществляющего деятельность в сфере строительства и ремонта зданий установлены следующие факты:

– в течение нескольких лет директор скрывал от налогообложения доходы, полученные за выполненные работы наличными денежными средствами;

– директор использовал на собственные нужды денежные средства, снятые им в банкомате с корпоративной дебетовой карточки под видом расходов на хозяйственные нужды;

– на работу принимались граждане без о...

Применение льготы по подоходному налогу в случае реорганизации: что можно, а что нет
24.09.2021

ОДО для 10-летнего сына одного из своих работников (основное место работы) в июне 2021 г. приобрело и выделило путевку в детский оздоровительный лагерь, находящийся на территории РБ, стоимостью 720 руб. В отношении указанного дохода ОДО применило льготу, установленную п. 14 ст. 208 НК. В июле 2021 г. ОДО было реорганизовано путем присоединения к ООО. Трудовые отношения с работниками ОДО продолжены с их согласия в ООО. В августе 2021 г. этому же работнику (основное место работы) для этого же ребенка ООО приобрело путевку в этот же детский оздоровительный лагерь стоимостью 745 руб.

Является ли стоимость путевки, выделенной ООО указанному работнику, его доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

Реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению собственника его имущества (учредителей, участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, а в случаях, преду­смотренных законодательными ак­тами, – по решению уполномоченных государственных органов, в т.ч. суда (п. 1 ст. 53 ГК).

При этом юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц. При реорганизации юрлица в форме присоединения к нему другого субъекта хозяйствования первое из них считае...

Что такое финансовый лизинг и как правильно исчислять НДС при его использовании
24.09.2021

Финансовый лизинг — особый способ предоставления финансирования. При финансовом лизинге фактически лизингодатель (лизинговая компания, арендодатель) покупает актив для конечного пользователя (лизингополучателя или арендатора) и передает его в аренду на согласованный период.

На практике возникает множество вопросов, касающихся налогообложения финансового лизинга. Рассмотрим некоторые из них.

 

Лизингополучатель-физическое лицо

1. Лизинговая компания организация «А» – лизингодатель передала физическому лицу (лизингополучателю) по договору финансового лизинга, предусматривающему выкуп предмета лизинга, квартиру в жилом доме.

Облагается ли НДС оборот по передаче квартиры у лизингодателя?

Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ, включая обороты по передаче лизингодателем предмета договора финансовой аренды (лизинга) лизингополучателю (подп. 1.1.5 п. 1 ст. 115 НК).

Освобождаются от НДС обороты по реализации на территории РБ объектов жилищного фонда, не завершенных строительств...

В Беларуси снова изменят систему налогообложения для бизнеса: выплаты хотят привязать к заработку
22.09.2021
В Беларуси снова изменят систему налогообложения для бизнеса: выплаты хотят привязать к заработку

К 2023 году в Беларуси хотят изменить систему налогообложения. Об этом шла речь на встрече представителей Минфина и Минэкономики с предпринимателями и бизнес-союзами, сообщает агентство «Минск-Новости».

На «круглом столе» были затронуты темы изменений в системе налогообложения, а также вопросы трансформации малого бизнеса. Самая главная задача — упростить ведение деятельности для предпринимателей, создать условия для налогоплательщиков. Кроме того, немаловажно переработать режимы налогообложения таким образом, чтобы они были понятными и простыми в администрировании.

Новые подходы к налоговой системе в Беларуси планируют ввести к 2023 году. По мнению специалистов, сумма отчислений по налогам должна соизмеряться с заработанными средствами. Поэтому нововведения будут направлены на установление градации между малым и средним бизнесом, а также на стимулирование экономической деятельности.

Дробление бизнеса: последствия
22.09.2021
Дробление бизнеса: последствия

Искажение сведений о хозяйственных операциях, преследование цели неуплаты налогов, наличие нереальных операций влекут доначисление налогов и сборов.

Нарушения выявляются контролирующими органами в рамках выборочных и внеплановых проверок, а также в ходе применения последующего этапа камеральной проверки.

О том, какие действия и решения могут трактоваться как незаконная налоговая минимизация, применение ст. 33 НК в ходе проверки, судебная практика в рамках ст. 33, а также порядок изъятия документов рассмотрены читайте в нашей тематической подборке.

 

«Экономическая газета» в киосках не продается! 
Подписка - это ваш шанс получить доступ к уникальному контенту, который в Беларуси в одном месте не собирает больше никто: качественная экономическая аналитика, новости, отраслевые комментарии и консультации, статистическая информация. 
 

 

Налоговая безопасность вашего бизнеса: как правильно оптимизировать выплаты в бюджет

 

Дробление бизнеса и минимизация налогов

На смену утратившему силу Указу от 23.10.2012 № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств» пришла ст. 33 НК.

Согласно п. 4 ст. 33 НК субъекты хозяйствования должны выполнять 3 главных услов...

Отчисления в республиканский фонд и налог на прибыль
21.09.2021
Отчисления в республиканский фонд и налог на прибыль

Открытое акционерное общество согласно Указу от 17.02.2020 № 53 «О республиканском фонде гражданской авиации» осуществляет ежеквартально отчисления в республиканский фонд гражданской авиации. Получателями средств фонда являются Департамент по авиации Министерства транспорта и коммуникаций, государственное учреждение «Авиационная инспекция», организации, участвующие в формировании бюджета фонда.

Правомерно ли вышеуказанные отчисления отнести в состав затрат согласно подп. 2.8 п. 2 ст. 171 НК?

Данные отчисления не относятся в состав затрат, учитываемых при налогообложении.

Согласно подп. 2.8 п. 2 ст. 171 НК в состав прочих затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, включаются членские взносы (вступительные и иные) в объединения предпринимателей и нанимателей, союзы, ассоциации.

Отчисления в республиканский фонд гражданской авиации, производимые в соответствии с названным в вопросе Указом, не относятся к перечисленным в подп. 2.8 п. 2 ст. 171 НК, поскольку не являются членскими (вступительными и иными) взносами в объединения предпринимателей и нанимателей, союзы, ассоциации.

Иностранная безвозмездная помощь и налог на прибыль
21.09.2021
Иностранная безвозмездная помощь и налог на прибыль

Учреждением здравоохранения получена спонсорская помощь от юридического лица РФ в виде автомобиля скорой медицинской помощи.

Учитывается ли у учреждения здравоохранения для целей исчисления налога на прибыль указанная помощь?

Учитывается при соблюдении определенных условий.

В соответствии с подп. 4.8.6 п. 4 ст. 174 НК в состав внереализационных доходов не включаются товары (работы, услуги), имущественные права, денежные средства, безвозмездно полученные в качестве иностранной безвозмездной помощи или международной технической помощи в порядке и на условиях, установленных Президентом. При этом положения подп. 4.2 п. 4 ст. 174 НК не применяются, а расходы, покрытые за счет этих средств, не учитываются при определении облагаемой налогом прибыли.

Порядок получения и использования, а также налогообложения иностранной безвозмездной помощи регулируется Декретом от 25.05.2020 № 3 «Об иностранной безвозмездной п...

Налоги: рубрики
Актуально
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Подборки
Полезное