$

2.0950 руб.

2.3557 руб.

Р (100)

3.2765 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Тарифная ставка первого разряда

36.40 руб.

Налоги

Бухгалтерский и налоговый учет подарков, приобретенных к 8 марта
12.03.2019
Бухгалтерский и налоговый учет подарков, приобретенных к 8 марта

На 8 марта многие организации дарят подарки работникам – женской части коллектива.

У бухгалтеров возникают вопросы по бухучету и налогообложению расходов, понесенных организациями на приобретение подарков.

Данная статья поможет правильно отразить в бухгалтерском учете и учесть при налогообложении выдачу приобретенных подарков работникам.

Особенности бухгалтерского учета

Поскольку приобретенные подарки не являются товарно-материальными ценностями, приобретенными в качестве товаров для реализации, а также не соответствуют условиям принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств (п. 4 Инструкции № 261), их учет, по мнению автора, следует организовать на сч. 10 «Материалы».

 На сч. 10 «Материалы» обобщается информации о наличии и движе...

Расчет убытка для переноса за 2018 г.
12.03.2019

Порядок переноса убытков за 2018 г. определен нормами НК1. Так, законодательством определена возможность уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль текущего налогового периода на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах. Приближается 20 марта 2019 г. – последний день сдачи налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль за 2018 г. Если у организации получен по окончании года убыток в налоговом учете, она имеет право определить, есть ли у нее убыток, возможный к переносу на 2019-й и последующие годы.

Перенос убытков на будущее определен статьей 141-1 НК. Так, согласно п. 2 ст. 141-1 НК, а также п. 1 Письма о переносе убытков2 определение суммы убытка, подлежащего переносу, производится по данным налогового учета и с учетом норм законодательства, действовавших в том налоговом периоде, за который определяется убыток, подлежащий переносу. Поскольку убыток к переносу необходимо определить за 2018 г., соответственно, пользуемся нормами НК–2018.

Пунктом 5 ст. 141-1 НК определено, что белорусская организация вправе производить перенос убытка на прибыль текущего налогового периода в течение десяти лет, непосредственно следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. Убы...

Налоговая взаимозависимость на примерах. Находим свою ситуацию
11.03.2019

Новый Налоговый кодекс заставил руководителей и бухгалтеров столкнуться с практическим применением норм о трансфертном ценообразовании (ТЦО). Раньше это были экзотические ситуации: 1-2 случая в год на всю страну. Сегодня знать и понимать нормативную базу, регулирующую ТЦО, необходимо каждому налогоплательщику.

Пример 1. Организация (на ОСН) продает и покупает товары у индивидуального предпринимателя, который работает в этой организации в должности директора. Являются ли организация и ИП взаимозависимыми лицами в 2019 году?

Критерии признания лиц взаимозависимыми определены в части 2 ст. 20 НК. Среди этих критериев для рассматриваемых отношений в 2019 году нет прямой нормы. Вместе с тем организация и ИП могут быть признаны взаимозависимыми лицами, если налоговый орган докажет подконтрольность одного лица другому (абз. 4 ч. 2 ст. 20 НК).

Пример 2. Физическое лицо является одним из учредителей организации "А" с долей участия 20%. В организации "В" он работает директором. Являются ли орг...

Расходы на питание работников
05.03.2019

Производственная организация имеет структурное подразделение – столовую (не выделена на отдельный баланс). Столовая работает на сторону и готовит обеды для сотрудников. Цена готовых блюд одинакова для всех. При этом 70% стоимости обедов для сотрудников организация возмещает за счет собственных средств организации, а 30% – удерживает с работников. Учет готовой продукции общественного питания ведется по продажным ценам. НДС считается по расчетной ставке.

Какие для данного случая следует учитывать особенности налогообложения подоходным налогом, начисления и отражения взносов по государственному социальному страхованию, определения налоговой базы налога на прибыль?

Какие бухгалтерские записи нужны для отражения хозяйственных операций по приготовлению и реализации обедов сотрудникам?

Порядок организации общественного питания рабочих и служащих юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (далее – ИП), осуществляющими деятельность в сфере промышленности, строительства, связи, транспорта, сельского хозяйства и других сферах предпринимательской деятельности (далее – производственные организации) определен Положением № 271.

Производственные организации могут обеспечивать работников бесплатным питанием за счет собственных средств, осуществлять компенсацию стоимости питания, предоставлять питание в кредит в соответствии с законодательством (п. 9 Положения № 27).

Взносы в ФСЗН, Белгосстрах  и налог на прибыль

Объектом для начисления обязательных страх...

Начисление страховых взносов в Белгосстрах на выплаты членам совета директоров
05.03.2019

Объект для начисления взносов

Согласно ч. 1 п. 2 Положения № 12971 объектом для начисления страховых взносов являются выплаты всех видов, начисленные в пользу лиц, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – застрахованные), по всем основаниям независимо от источников финансирования, кроме предусмотренных Перечнем № 1152.

Таким образом, чтобы решить, начисляются ли страховые взносы на выплаты в пользу членов совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества, необходимо установить, в каких случаях они будут являться застрахованными.

Для удобства будем вести речь о совете директоров. Все...

Новое в возврате госпошлины, или шаг навстречу налогоплательщикам
01.03.2019
Новое в возврате госпошлины, или шаг навстречу налогоплательщикам

Несмотря на то что возврат из бюджета госпошлины осущест­вляется плательщиками не так часто, изменения, внесенные с 1 января 2019 г., значительно упрощают такую процедуру и существенно экономят время, как на подачу документов, так и на возврат переплаченных сумм.

Переплаты государственных пош­лин возникают по разным причинам: непринятие искового заявления, изменение законодательства, уплата суммы большей, чем положено, и т.д. Однако данные суммы из бюджета можно вернуть.

В подп. 1.4 п. 1 ст. 108 Налогового кодекса (ред. 30.12.2018, далее – НК) перекочевала норма подп. 1.9 п. 1 ст. 82 НК о том, что налоговые органы и их должностные лица обязаны зачесть или вернуть излишне уплаченные (излишне взысканные) суммы налогов, сборов (пош­лин), пеней.

Возврат или зачет плательщику госпошлины производится в соответствии со ст. 66 НК с учетом особенностей, установленных ст. 292 НК (п. 1 ст. 292 НК).

С 2019 г. заявление о возврате или зачете излишн...

Расчет земельного налога
01.03.2019

На земельном участке площадью 1200 м2 расположены здания общей площадью 540 м2.

Кадастровая стоимость земельного участ­ка – 330,00 руб. за 1 м2;

– ставка земельного налога, исходя из функционального использования земельного участка, – 0,55 %;

– Минский городской Совет депутатов увеличил ставку земельного налога на земельный участок в 2,3 раза.

Организация имеет право на льготу по земельному налогу. С 30 января по 5 февраля 2019 г. организацией было сдано в аренду здание площадью 200 м2.

Как исчислить земельный налог и в какие сроки следует предоставить налоговую декларацию?

(Приведенные числовые значения условные).

Земельный налог организацией исчисляется:

начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения права н...

Налогообложение безвозмездной передачи имущественных прав на результаты НТД, полученные в ходе выполнения НИОКТР
01.03.2019

Республиканское унитарное предприятие (далее – РУП) является Исполнителем научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опыт­но-технологических работ (НИОКТР) по Договору, заключенному с государственным Заказчиком (далее – Заказчик).

Имущество Заказчика и РУП находится в собственности Республики Беларусь. При этом и Заказчик, и Исполнитель выступают уполномоченными представителями собственника.

Финансирование работ по Договору осуществляется за счет средств республиканского бюджета.

В ходе выполнения НИОКТР создаются результаты научной и научно-технической деятельности (далее – результаты НТД), подлежащие обязательной коммерциализации в соответствии с подп. 1.1 п. 1 Указа № 59 Президента от 04.02.2013 № 59 «О коммерциализации результатов научной и научно-технической деятельности, созданных за счет государственных средств» (далее – Указ № 59).

Согласно Договору обладателем имущественных прав на результаты Н...

Стандартный вычет на иждивенца
01.03.2019

Работник в январе 2019 г. предоставил в бухгалтерию по месту основной работы справку об обучении сына, согласно которой сын с 01.09.2018 обучается и получает первое высшее образование на дневной форме обучения в БНТУ, срок действия справки – до 30.06.2019, предполагаемый срок обучения – до 30.06.2022.

Справочно: должностной оклад работника ежемесячно равен 1000,00 руб.

1) По какое число организация должна предоставлять стандартный налоговый вычет работнику на иждивенца: только до 30.06.2019 или до конца срока обучения, указанного в справке?

2) Можно ли произвести перерасчет подоходного налога, предоставив работнику стандарт­ный налоговый вычет с 01.09.2018?

 

Предоставление стандартного налогового вычета работнику

Согласно подп. 1.1 п. 1 ст. 196 Налогового кодекса РБ (далее – НК) объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в РБ и поименованные в ст. 197 НК. При этом при определении на...

Стандартные вычеты многодетному родителю
01.03.2019

Какую сумму стандартных налоговых вычетов необходимо предоставить работнику организации (является местом его основной работы) в январе, феврале и марте 2019 г. на детей, если:

– сыну работника 08.02.2019 исполнилось 18 лет, и он учится в БНТУ на дневной форме обучения, получая первое высшее образование с 01.09.2018;

– дочери работника 14 лет;

– сыну работника 2 года.

Согласно подп. 1.1 п. 1 ст. 196 Налогового кодекса РБ (далее – НК) объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в РБ и поименованные в ст. 197 НК. При этом при определении налоговой базы учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 199 НК).

В соответствии с п. 3 ст. 199 НК налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется за каждый кале...

Налоги: список рубрик
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы
Мы в соцсетях