Налоги
Основным видом деятельности организации является сдача в аренду недвижимого имущества. По состоянию на 30.06.2020 образовалась задолженность арендаторов по оплате арендной платы. Вправе ли организация-арендодатель при исчислении налога на прибыль за II квартал 2020 г. создать и включить в состав внереализационных расходов сумму резерва по сомнительным долгам по данной задолженности?
Резерв по сомнительным долгам по задолженности, возникшей в связи с предоставлением имущества в аренду, не создается и в состав внереализационных расходов не включается.
В состав внереализационных расходов включаются резервы по сомнительным долгам, созданные по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности, не погашенной в установленный срок, возникшей в связи с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов, но не более 5% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов с учетом НДС и исчисленные следующим образом:
– по сомнительной задо...
Если организацией принято решение о неначислении амортизации в 2020 г. по объектам основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности после подачи налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 г., необходимо изменить показатели в расчете, и доплатить налог на прибыль.
Организации самостоятельно принимают решение о перечне объектов, по которым в 2020 г. приостанавливается начисление амортизации.
Решение о неначислении амортизации принимается на весь период с 01.01.2020 по 31.12.2020.
Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов, используемым в предпринимательской деятельности и находящимся в эксплуатации, при исчислении налога на прибыль включаются в состав затрат, по производству и реализации.
Если решение о неначислении амортизации принято после исполнения налогового обязательства по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 г., необходимо изменить показатели в расчете налога на прибыль при представл...
Сделки между взаимозависимыми субъектами привлекают особое внимание налоговых органов. На какие нюансы стоит обращать внимание предпринимателям, работающим в цепочках, во время вебинара рассказали специалисты международной компании KPMG – директор группы трансфертного ценообразования (Россия) Анастасия Михайлова и менеджер группы корпоративного налогообложения (Беларусь) Ольга Бахар.
В Беларуси проверку цен, примененных в контролируемой сделке в целях налогового контроля, могут осуществлять инспекции МНС, а также Комитет госконтроля в пределах своих компетенций.
Недавно в силу вступили законодательные изменения, облегчившие этот процесс для бизнеса: с 2019 года бремя доказывания того, что цена сделки не является рыночной, возложено на налоговый орган. В случае сформулированной позиции плательщика о соответствии цены рыночному уровню проверяющие сами готовят опровержение.
Но если проверяются предшествующие периоды, то бремя доказывания – на плательщике.
Специальных процедур контроля за трансфертным ценообразованием белорусское законодательство не содерж...
Некоторые сомнительные схемы, направленные на минимизацию налогообложения, пользуются популярностью и по сей день, хотя давно известны налоговым органам и даже учтены разработчиками законодательства, в частности, НК.
Очень часто такие схемы строятся вокруг использования предприятием упрощенной системы налогообложения (УСН).
Всем известно, что одним из условий применения организацией УСН является соблюдение лимитов по численности работников. Некоторые руководители считают, что этот критерий легко обойти, и используют «хитрые» схемы с наймом сотрудников по гражданско-правовым договорам.
А наиболее продвинутые – и вовсе заключают с другими компаниями договоры по оказанию услуг по предоставлению персонала. То есть напрямую с сотрудником компания ни в каких отношениях не состоит, а заключает договор только с другим субъектом хозяйствования, который обязуется направить такой компании своих работников...
На предприятии в мае 2020 г. введен в эксплуатацию новый объект (линия электропередачи). Акт приемки в эксплуатацию данного объекта – февраль 2020 г.
Согласно подп. 1.13 ст. 228 НК1 объект освобождается от налога на недвижимость как впервые введенный в действие в течение одного года с даты его приемки в эксплуатацию в порядке, установленном законодательством.
В данной ситуации возникли вопросы.
1. В какой срок необходимо подать уточненную декларацию по налогу на недвижимость (приложение 1 – сведения о льготах): до 20 июня 2020 г. (т.к. дата акта о приемке в эксплуатацию – I квартал) или до 20 сентября 2020 г. (т.к. дата ввода в эксплуатацию – II квартал)?
В соответствии с подп. 1.13 п. 1 ст. 228 НК у плательщиков-организаций освобождаются от налога на недвижимость впервые введенные в действие капстроения (здания, сооружения), их части в течение одного года с даты их приемки в эксплуатацию в порядке, установленном законодательством.
Порядок приемки в эксплуатацию законченных возведением, реконструкцией, в т.ч. тепловой модернизацией...
Операции, связанные с транзитной торговлей, сегодня часто используются в предпринимательской деятельности.
Транзитная торговля — это способ продажи, при котором торговая организация поставляет покупателю товары не со своего склада, а непосредственно со склада поставщика либо производителя.
Остановимся подробнее на ситуации, когда белорусским производителем заключен внешнеэкономический договор с организацией страны – члена ЕАЭС на поставку товаров, поставляемых напрямую конечному покупателю за пределы ЕАЭС.
Такая форма торговли законодательством не запрещена.
Поставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки (передачи) товаров покупателю, являющемуся стороной договора поставки, или лицу, указанному в договоре в качестве получателя (ч. 1 ст. 479 ГК).
То есть поставка товара может быть осуществлена третьему лицу (получателю), указанному в договоре в качестве получателя, а не покупателю. При этом данное условие должно быть отражено в договоре.
В дог...
Порядок получения и использования, а также налогообложения иностранной безвозмездной помощи с 27.08.2020 будет регулироваться Декретом от 25.05.2020 № 3 «Об иностранной безвозмездной помощи» (далее – Декрет № 3).
В настоящее время порядок регулируется Декретом от 31.08.2015 № 5 «Об иностранной безвозмездной помощи» (далее – Декрет № 5).
Декрет № 5 утратит силу с 27.08.2020 (п. 28, абз. 4 п. 32 Декрета № 3).
Иностранная безвозмездная помощь (далее – ИБП) с 27 августа для организаций
НДС
От уплаты освобождаются:
⇒ получатель помощи при ввозе на территорию РБ товаров, получаемых в качестве ИБП (аналогичная норма присутствует в Декрете № 5);
⇒ получатель помощи и вторичный (последующий) получатель при совершении операций:
- по дальнейшей безвозмездной передаче товаров, ввезенных получателем ИБП на территорию РБ с освобождением от НДС;
- по безвозмездной ...
При несоблюдении условий договора контрагент может предъявить к уплате штрафные санкции, пени. Если стороной договора выступает нерезидент, при уплате штрафных санкций не забудьте про налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность на территории РБ через постоянное представительство (далее – налог на доходы).
Порядок уплаты налога на доходы определен международными договорами РБ об избежании двойного налогообложения и положениями НК.
Положения НК
Объектом налогообложения налогом на доходы признаются доходы в виде неустоек (штрафов, пеней) и других видов санкций за нарушение условий договоров, полученные плательщиком (нерезидентом) от источников в РБ (подп. 1.7 п. 1 ст. 189 НК).
Ставка налога на доходы по доходам в виде неустоек (штрафов, пеней) и других видов санкций за нарушение условий договоров установлена в размере 15% (подп. 1.5 п. 1 ст. 192 НК).
Белорусская организация обязана исчислить налог на доходы по ставке 15% и перечислить в бюджет РБ не позднее 22-го числа...
В процессе оказания транспортно-экспедиционных услуг в сфере международных перевозок может происходить простой транспортного средства по вине заказчика. Простой выставляется к оплате перевозчиком в согласованном в договоре или заявке размере и затем перевыставляется к оплате заказчику.
При выплате простоя перевозчику-резиденту РФ возникает объект налогообложения налогом на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность на территории РБ через постоянное представительство (далее – налог на доходы).
Рассмотрим порядок налогообложения налогом на доходы сумм, выплачиваемых за простой.
Транспортная экспедиция
К транспортно-экспедиционным услугам относятся в т.ч.:
- услуги, связанные с погрузкой (выгрузкой) груза (обеспечение выполнения погрузочно-разгрузочных работ, в т.ч. перевалки груза при смешанной перевозке, закрепления, укрытия, увязки груза, а также предоставление необходимых для этих целей приспособлений);
- организация процесса перевозки груза любым видом транспорта;
- сопровождение груза в процессе перевозки и иные услуги по обеспечению его сохранности;
- уплата пошлин, сборов и других платежей, связанных с оказываемыми транспортно-экспедиционными услуг...
В связи со сложившейся ситуацией (пандемией COVID-19) организации переводят своих работников на режим удаленной работы. При этом необходимо создать условия для выполнения работниками своих обязанностей вне офиса. Таким образом, организации несут дополнительные расходы.
Рассмотрим, какие расходы в сложившейся ситуации можно учесть в составе затрат при исчислении налога на прибыль.
Особенности труда работников, осуществляющих дистанционную работу, регулируются гл. 25-1 ТК.
Дополнительные расходы
Для организации удаленного рабочего места, в частности, возможны следующие дополнительные расходы:
- приобретение ноутбуков, многофункциональных устройств (МФУ);
- приобретение конвертов, почтовых марок;
- оплата доступа в сеть Интернет для использования работниками в производственных целях (например, на номера телефонов, абонентом по которым является организация; мобильные телефоны (смартфоны), находящиеся на балансе организации и позволяющие создавать точку доступа Wi-fi для подключения ноутбуков к сети Интернет);
- использование работниками личных...
