Налоги
Подведены итоги вступительных экзаменов в учебные заведения. Списки счастливчиков, успешно выдержавших испытания, готовы. Среди них и те, кто будет учиться на платной основе.
Оплачивая обучение за себя, своих детей и внуков, не забываем, что законодательство нашего государства, устанавливая обязательства по уплате налогов и сборов, в определенных случаях предоставляет и льготы по их уплате.
Так, лица, оплачивающие свое обучение в учреждениях образования, родители детей, получающих образование как на платной основе, так и за счет средств бюджета, могут рассчитывать при соблюдении определенных условий на предоставление налоговых льгот по уплате подоходного налога в виде налоговых вычетов.
Рассмотрим, кто и в каких случаях может использовать указанные льготы.
В соответствии с п. 1 ст. 152 НК физические лица признаются плательщиками подоходного налога....
В целях обеспечения однозначного понимания и единообразного применения используемой в нормативных правовых актах терминологии Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь принято постановление от 04.07.2018 № 18 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 июня 2010 г. № 49» (далее – постановление № 49).
Постановлением Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2017 № 1040/17 «О внесении изменений и дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 6 июля 2011 г. № 924/16» в новой редакции изложено Положение о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденное постано...
Рассмотрим вопросы, которые возникают у организаций, начинающих реконструкцию зданий, в части уплаты налога на недвижимость, земельного налога и (или) арендной платы за землю, налога на прибыль, а также по бухучету отдельных расходов, на примере практической ситуации.
Ситуация. Организацией принято решение произвести реконструкцию административного здания хозяйственным способом. Часть помещений данного здания сдавалась в аренду, часть была занята административным персоналом. С 01.04.2018 г. арендаторы и административный персонал освободили данное помещение. Однако пока не получено разрешение органа государственного строительного надзора на производство строительно-монтажных работ. Ответим на следующие вопросы.
1) Каким образом следует отражать в бухучете предприятия (до получения разрешения органа государственного строительного надзора на производство строительно-монтажных работ и с момента получения данного разрешения):
а) суммы земельного нал...
Министерство по налогам и сборам, которое активно продвигает концепцию налоговых консультантов (далее – НК), внезапно решило ограничить эту категорию специалистов в праве представлять клиентов в суде.
Что было?
Напомним предысторию вопроса. 19 сентября 2017 г. Президент подписал Указ № 338 «О налоговом консультировании» (далее – Указ). В соответствии с этим нормативным актом многим специалистам, вовлеченным в бизнес по оказанию бухгалтерских услуг, необходимо было сдать квалификационный экзамен и получить статус НК.
Одновременно к ним присоединилось достаточно много юристов – их оказалось порядка 10% от общего количества сдающих. Юристы увидели в Указе новую для себя возможность: представлять интересы клиентов в судебных спорах, связанных с налоговыми вопросами. Но однозначного мнения по этому вопросу не было.
А в июне партнер международной юридической фирмы VILGERTS в Бел...
Новые возможности для ИП
Индивидуальные предприниматели, в обязательном порядке уплачивающие сейчас единый налог, с 2019 г. получают возможность выбирать один из трех вариантов налогообложения: единый налог, УСН или общая система.
Такие возможности предоставляет проект новой редакции Налогового кодекса. Заместитель министра по налогам и сборам Элла Селицкая отметила, что сегодня ИП, если его вид деятельности подпадает под уплату единого налога, обязан применять только этот режим. Он не имеет права строить отношения с бюджетом как-то иначе, кроме как заплатив фиксированную сумму в бюджет до начала месяца. Со следующего года таким индивидуальным предпринимателям по собственному выбору можно будет использовать еще два варианта: отчислять процент от всей выручки или с разницы между доходами и расходами. А на самом деле, с учетом тонкостей налогового законодательства, выбор еще шире.
Это важное позитивное изменение....
Республиканский клуб директоров (РКД) 2 августа провел очередное, 82-е, заседание. На этот раз темой обсуждения стала оценка комплексной корректировки Налогового кодекса (НК), которая проводится в нашей стране по поручению Главы государства.
Заседание прошло при участии, с одной стороны, представителей власти в лице заместителей министров МНС и Минфина (они же являются руководителями рабочей группы по корректировке НК) и, с другой стороны, – представителей бизнеса и союзов предпринимателей: Бизнес-союза предпринимателей и нанимателей имени профессора М.С. Кунявского, Белорусского союза предпринимателей, Белорусского союза налогоплательщиков, Республиканского фонда содействия развитию предпринимательства, директоров и главных бухгалтеров организаций РКД.
Также на заседание присутствовали депутаты Палаты представителей Национального собрания РБ, представители СМИ.
Лед тронулся
О концептуальных положениях и подходах,...
Работники организации производят в 2018 г. возмещение стоимости трудовых книжек (по цене их приобретения). Организация отражает в налоговой декларации по НДС суммы возмещения как освобожденный оборот. По своей текущей деятельности организация имеет обороты по ставке НДС 20%, освобожденные и др. и распределения налоговых вычетов осуществляет методом удельного веса.
Верно ли поступает организация?
При реализации трудовых книжек и (или) вкладышей к ним налоговая база НДС определяется как положительная разница между ценой реализации и ценой приобретения (п. 3 ст. 98 НК).
В нашей ситуации реализация трудовых книжек производится по цене их приобретения, налоговая база равна нулю, в ст. 94 НК данные обороты не поименованы, следовательно, в налоговой декларации по НДС суммы реализации трудовых книжек не отражаются.
Суммы НДС, за исключением сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе основных средств и нематериальных активов, включаются в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложе...
Работники организации в отдельных случаях задерживаются на работе по производственным вопросам до позднего времени (после 24:00) и поскольку общественный транспорт уже не ходит в это время, работники пользуются автомобилями-такси, а организация возмещает им понесенные расходы.
Следует ли удерживать подоходный налог с возмещаемых работникам сумм?
Автомобиль-такси – транспортное средство, используемое для автомобильных перевозок пассажиров и соответствующее требованиям, установленным Правилами автомобильных перевозок пассажиров (абз. 6 ст. 1 Закона от 14.08.2007 № 278-З «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках»).
Объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются доходы, полученные плательщиками от источников в РБ и (или) от источников за пределами РБ – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами РБ в соответствии со ст. 17 НК (подп. 1.1 п. 1 ст. 153 НК).
В п. 2 ст. 153 НК перечислены доходы, не признаваемые объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц.
Объ...
Организация (исполнитель) применяет УСН с уплатой НДС и ведет учет в Книге учета доходов и расходов. Выручка от реализации определяется по принципу оплаты, отчетным периодом является календарный месяц. 31.03.2018 г. организацией была оказана услуга стоимостью 6000 BYN, в т. ч. НДС – 1000 BYN. 20.04.2018 г. на расчетный счет организации от заказчика поступила частичная оплата за оказанные услуги в размере 4000 BYN. Кроме этого, организация-исполнитель имеет перед заказчиком задолженность на сумму 2000 BYN. 10.06.2018 г. организациями (заказчиком и исполнителем услуг) был произведен взаимозачет взаимных требований на сумму 2000 BYN.
Как и за какой период включается сумма выручки от оказания услуг в налоговую базу для исчисления налога при УСН и НДС с отражением в декларациях, а также когда и на какую сумму выставляется ЭСЧФ?
Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки, которой в целях налогообложения признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов (ч. 1 п. 2 ст. 288 НК).
Для организаций, отражающих выручку от реализации услуг по принципу оплаты, датой отражения выручки является:
– дата оплаты услуг, которые были оказаны до дня либо в день оплаты;
– дата оказания услуг, в отношении которых оплата поступ...
В статье в виде вопросов-ответов приведены отдельные ситуации, возникающие при организации учета основных средств в практической деятельности организаций.
Вопрос 1. На балансе организации находится здание, относящееся к виду основных средств с шифром 10003, с ранее установленным нормативным сроком службы (НСС) – 58 лет. Срок полезного использования (СПИ) здания установлен равным НСС – 58 лет. В марте 2018 г. указанное здание было реконструировано и принято в эксплуатацию. На момент начала реконструкции срок фактической эксплуатации здания составил 50 лет, остаточный срок эксплуатации – 8 лет. Здание находилось на реконструкции 3 месяца.
А) Какой максимальный СПИ можно установить по указанному зданию?
Б) Какой остаточный СПИ следует принять для расчета амортизации?
А) По объекту может быть установлен СПИ, равный 69,6 лет.
В...
