Налоги
Сегодня уже мало кто обходится без мобильного телефона не только в повседневной жизни, но и в работе. Никому не нужно доказывать преимущества мобильной связи по сравнению со стационарной. Ответы очевидны и, несмотря на то, что порой расходы на мобильную связь несколько выше, чем на обычные телефоны, организации не стремятся от нее отказываться.
Рассмотрим, какие вопросы у организаций и проверяющих органов могут возникнуть при налогообложении и каким образом они решаются на практике.
Расходы на мобильную связь в организации могут:
1. Относиться на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли.
Справочно: в соответствии с п. 1 ст. 169 НК затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено настоящим Кодексом и (или) законодательством.
2. Удерживаться...
Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам РБ от 3 января 2019 г. № 3 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам РБ от 25 апреля 2016 г. № 15».
Постановление № 31 опубликовано на сайте Национального правового Интернет-портала РБ http://www.pravo.by 22 февраля 2019 г., регистрационный № 8/33884.
Согласно п. 2 постановления № 3 его положения вступают в силу после его официального опубликования, т.е. с 23 февраля 2019 г.
Постановлением № 3 внесены изменения в постановление № 152. Постановление № 3 разработано в целях приведения постановления № 15 в соответствие с новой редакцией НК3, предусмотренной Законом РБ от 30 декабря 2018 г. № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» (далее – Кодекс) и обеспечения решения возникающих на практике вопросов, связанных с механизмом обращения...
Налоговым законодательством в 2019 г. предусмотрено взимание курортного сбора с граждан, направляемых на оздоровление и санаторно-курортное лечение в учреждения республики. Порядок взимания курортного сбора разъяснен письмом МНС от 21.02.2019 № 2-2-11/00458 «О курортном сборе», размещенном на сайте министерства.
Так, согласно п. 1 ст. 314 НК1 объектом обложения курортным сбором признается нахождение (проживание не менее суток) физического лица в расположенных на территории соответствующих административно-территориальных единиц РБ:
– санаторно-курортных организациях;
– профилакториях, оздоровительных центрах (комплексах), образовательно-оздоровительных центрах, оздоровительных лагерях, спортивно-оздоровительных лагерях, домах (базах) отдыха, пансионатах.
Внесение плательщиком сумм курортного сбора санаторно-курортной или оздоровительной организации производится не позднее последних суток нахождения физического лица в такой организации исходя из ставки курортного сбора, действующ...
Организация – плательщик налога при упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) осуществляет розничную торговлю через магазин.
Как правильно определить сумму выручки, если оплата за реализованный (переданный покупателю) товар произведена посредством банковской платежной карточки в последний день месяца (28 февраля 2019 г.), а денежные средства по данной операции поступили на расчетный счет организации – продавца 1 числа следующего месяца (1 марта 2019 г.)?
Статьей 325 НК предусмотрено, что объектом налогообложения налога при УСН признается валовая выручка.
Согласно п. 1 ст. 328 Налогового кодекса (далее – НК) налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях гл. 32 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав...
Республиканское унитарное предприятие (далее – РУП) является Исполнителем НИОКТР по Договору, заключенному с государственным Заказчиком (далее – Заказчик).
Финансирование работ по Договору осуществляется за счет средств республиканского бюджета.
Согласно Договору обладателем имущественных прав на результаты научной и научно-технической деятельности (далее – результаты НТД), полученные в ходе выполнения НИОКТР, является Исполнитель, который обязан обеспечить их дальнейшую коммерциализацию.
В соответствии с условиями коммерциализации, оговоренными в Договоре на выполнение НИОКТР, Исполнитель отчуждает на возмездной основе имущественные права на результаты НТД третьему лицу (резиденту РБ).
Возникает ли в данной ситуации объект налогообложения в 2018 и 2019 гг.:
1) налогом на прибыль?
2) НДС?
Имущественные права на ре...
Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 №159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» утверждена новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь, вступившая в силу 1 января 2019 года (далее – НК).
В новой редакции НК введено понятие «нормируемые затраты», которые включаются в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. К ним относятся затраты, поименованные в пункте 1 статьи 171 НК, и прочие затраты, указанные в пункте 2 статьи 171 НК.
1. Подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 171 НК установлено, что командировочные расходы (расходы на служебные командировки) учитываются при налогообложении прибыли в пределах норм, установленных законодательством.
При исчислении налога на прибыль в настоящее время необходимо руководствоваться нормами, установленными Министерством финансов Республики Беларусь постановлением от 30.01.2001 № 7 «Об установлении норм оплаты командировочных ра...
Кто и почему заплатит меньше?
С 1 января 2019 г. долгожданным подарком для плательщиков–организаций стали изменения в Налоговый кодекс, в соответствии с которыми налог на недвижимость исчисляется в меньшем размере либо объект налогообложения отсутствует. Эта корректировка законодательства пойдет на пользу многим организациям, позволит направить часть денежных средств на расширение бизнеса, погашение долгов и т.п. Рассмотрим подробно эти нововведения.
1. Из объектов налогообложения налогом на недвижимость исключены здания, сооружения и передаточные устройства сверхнормативного незавершенного строительства (ст. 227 НК (в ред. Закона от 30.12.2018 № 159-З)).
Согласно разъяснению инспекции МНС РБ по Могилевской области «С 2019 года объекты сверхнормативного незавершенного строительства не облагаются налогом на недвижимость до приема их в эксплуатацию» (размещено на официальном сайте МНС 06.03.2019). Положения НК подлежат применению вне зависимости от даты возникновения объекта сверхнормативного незавершенного строительства.
Таким образом, объекты строительства, попавшие в разряд сверхнормативных, например, в 2000, 2018 или 20...
Напоминаем, что последний срок представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль (далее – налоговая декларация) за IV квартал 2018 г. – 20 марта 2019 г. При этом налоговую декларацию следует представлять по форме, содержащейся в приложении 3 к постановлению МНС от 24.12.2014 № 42 (далее – постановление № 42).
Необходимо учитывать, что постановлением МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей» (далее – постановление № 2) действовавшее в прошлом году постановление № 42 признано утратившим силу. Однако в п. 4 постановления № 2 предусмотрено, что налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2018 г., представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу постановления № 2, т.е. до 16 февраля 2019 г.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль приведен в гл. 4 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчето...
С 1 января 2019 г. вступила в силу новая редакция Налогового кодекса (далее – НК–2019). О том, какие изменения и (или) дополнения организациям необходимо внести в учетную политику в части налогов – 2019 речь пойдет в данном материале.
Случаи, где нормы законодательства не изменялись, но изменились номера статей НК, приведены в таблице 1.
Таблица 1
|
Регулируемый вопрос |
Налоги – 2018 |
НК-2019 |
|
Дата отражения выручки от реализации товаров для целей исчисления НДС |
п. 4 ст. 127 НК |
п. 7 ст. 168 |
|
День отгрузки товаров для целей исчисления НДС |
п. 1 ст. 100 НК |
п. 2 ст. 121 |
|
Определение дня отгрузки по договорам комиссии, поручения для целей исчисления НДС |
ч. 7 п. 1 ст. 100 НК |
п. 12 ст. 121 |
|
Момент... |
С 1 января 2019 г., в соответствии с новой редакцией Налогового кодекса (далее – НК), изменен порядок расчета курортного сбора в случаях, когда физическим лицом производится частичная оплата стоимости путевки в санаторно-курортную либо оздоровительную организацию.
В таких случаях налоговой базой курортного сбора является стоимость путевки, оплачиваемая физическими лицами за счет собственных средств, в то время как до 2019 г. налоговой базой являлась вся стоимость путевки.
Исключение составляют случаи, когда курортный сбор не подлежит уплате в соответствии с требованиями НК либо на основании решений Минского городского Совета депутатов, местных Советов депутатов базового территориального уровня.
Физическим лицам, направляющимся на санаторно-курортное лечение или оздоровление в 2019 г. и оплачивающим путевку частично (включая сумму компенсации или оплаты, производимой за счет средств организации, профсоюзной организации (комитета) или...
