Налоги
В настоящее время значительное количество организаций применяет специальные порядки исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин) – особые режимы налогообложения. В одних случаях они выбираются плательщиками самостоятельно, так как являются привлекательными с точки зрения оптимизации налогообложения, упрощения ведения учета (например, упрощенная система налогообложения, далее – УСН), в других – обязательны к применению (например, единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД), налог на игорный бизнес).
Перечисленные в п. 2 ст. 10 НК1 особые режимы налогообложения применяются для организаций-плательщиков:
– налога при УСН;
– единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции;
– налога на игорный бизнес;
– налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности;
– налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр;
– сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
– единого налога на вмененный доход.
Методология применения особых режимов налогообложения изложена в главе VII НК.
В связи с тем, что применение особых режимов налогообложения заменяет уплату ряда налогов, в т.ч. налога на прибыл...
В связи с постоянно поступающими вопросами читателей по новым нормам НК1 редакция «Экономической газеты» попросила МНС дать разъяснения с учетом письма МНС № 2-2-10/008582. Компенсация за разъездной характер работы, выплачиваемая работникам в соответствии со ст. 99 ТК3, Инструкцией № 704, относится к нормируемым затратам или к затратам по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если компенсация выплачивается в пределах установленных п. 7 Инструкции № 70 норм, как это было принято в 2018 г.?
Компенсация за разъездной характер работы учитывается в составе затрат при налогообложении прибыли в полном размере на основании п. 1 ст. 171 НК.
В соответствии с подп. 2.1. п. 2 ст. 171 НК в состав прочих нормируемых затрат включаются выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах в виде доплат, компенсаций, пособий, порядок выплаты которых и их минимальный размер установлены законодательством и по которым законодательством предоставлено право на повышения в размерах, установленных коллективным договором, соглашением, нанимателем, превышающих минимальный размер.
Статьей 99 ТК установлено, что работникам устанавливаются ко...
В марте 2019 г. закончилась реставрация здания, находящегося на балансе организации. Этим же месяцем составлен акт приемки работ с подрядчиком. Поскольку у здания увеличились и первоначальная, и остаточная стоимость, необходимо ли организации, находящейся на общей системе налогообложения, предоставлять в 2019 г. уточненную декларацию по налогу на недвижимость?
Пунктом 14 Инструкции № 261 определено, что первоначальная стоимость основных средств не подлежит изменению, кроме случаев:
– реконструкции (модернизации, реставрации) основных средств, проведения иных аналогичных работ;
– переоценки основных средств в соответствии с законодательством;
– иных случаев, установленных законодательством.
Отражение в бухгалтерском учете организации выполненных подрядчиком строительных работ при реставрации осуществляется в соответствии с Инструкцией № 102. Выполненные подрядчиком и принятые заказчиком строительные работы отражаются в бухгалтерском учете заказчика на основании первичных учетных документов:
Д-т сч. 08 «Вложения в долгос...
МНС, Минфин и Минтруда и соцзащиты в связи со вступлением в силу с 23.03.2019 г. Постановления №1761 разъясняет следующее.
1. Об отнесении и учете отдельных видов расходов при служебных командировках.
При направлении работника в командировку наниматель вправе заключить договор с организацией, оказывающей туристические услуги, или иным субъектом хозяйствования, оказывающим услугу по организации служебной командировки (далее – исполнитель). Из условий договора может вытекать, что исполнитель фактически оплачивает расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, счета по найму жилого помещения и другие расходы, связанные с организацией служебной командировки, а наниматель возмещает (оплачивает) исполнителю указанные расходы на основании акта выполненных работ.
При исчислении налога на...
Иностранной организацией признается организация, местом нахождения которой не является РБ (п. 2 ст. 15 НК1). Иностранная организация исполняет налоговые обязательства только по деятельности, осуществляемой в РБ, или в отношении доходов от источников в РБ, а также в отношении имущества, расположенного на территории РБ (ч. 2 п. 3 ст. 15 НК).
Налоговые обязанности иностранной организации в связи с деятельностью на территории РБ через постоянное представительство
Иностранные организации отнесены к плательщикам: плательщиками налогов, сборов (пошлин) (далее – плательщики) признаются организации, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины) (п. 1 ст. 14 НК).
Справочно: под организациями понимаются и иностранные, и международные организации, в т.ч. не являющиеся юридическими лицами (подп. 2.2. п. 2 ст. 14 НК).
Обязанности иностранной организации:
- стать на учет в налоговых (подп. 1.1 п. 1 ст. 22 НК);
- уплачивать установленные законода...
Новый Налоговый кодекс действует почти полгода. Но многие его положения до сих пор вызывают множество вопросов и опасений. В очень значительной степени это касается ст. 33 НК РБ, заменившей Указ № 488.
Пока все налогоплательщики ждут официальных разъяснений, им все же надо как-то работать и оставаться в рамках закона.
На этом фоне в Минске прошел семинар, на котором отвечать на острые вопросы бухгалтеров и директоров взялась аудитор, учредитель компании «БелАудитАльянс» Елена Жугер.
Ответы не всегда были приятными для слушателей. Более того, многие считавшиеся ранее законными схемы работы теперь поставлены под сомнение. И есть вероятность, что проверяющие поставят вопрос о пересчете по ним налогов не с января 2019-го, а с начала 2014 г. – за 5 лет.
Какие схемы под сомнением?
Обращаем ваше внимание: сами по себе работа с ИП, посредниками и прочие схемы не являю...
(Окончание. Начало см. «Информбанк» № 40)
Часть III налоговой декларации (расчета)
Часть III налоговой декларации (расчета) заполняется без нарастающего итога отдельно за каждый месяц, в котором были начислены дивиденды белорусским организациям. При этом строки 4.1–4.5 заполняются налоговым агентом по каждой белорусской организации, которой начислены дивиденды.
В стр. 1 отражается общая сумма прибыли, распределенной в качестве дивидендов, в стр. 2 – сумма дивидендов, полученная белорусской организацией, начислившей дивиденды (не более стр. 1), в стр. 3 – размер ставки, по которой облагается распределяемая прибыль.
Дивиденды, полученные белорусской организацией от источников за пределами РБ, учитываются при на...
Организация получает от покупателей (заказчиков) в 2019 г. доходы в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров.
Имеет ли право организация предусмотреть в учетной политике для единообразного отражения в бухучете, а также в налоговом учете (по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость (далее – НДС)) доходов в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров, момент их признания (фактической реализации) – день получения санкций?
Такого права у организации нет. Определять в учетной политике момент признания (фактической реализации) в отношении сумм санкций, причитающихся к получению, как день их получения возможно только в отношении налога на добавленную стоимость и налога на прибыль.
Рассмотрим данный вопрос более подробно.
Налог на добавленную стоимость
Налоговая база увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп. 4.2 п. 4 ст. 120 НК1).
Моментом фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу в соответствии с п. 4 ст. 120 НК, признается по выбору плательщи...
Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь реализован интернет-сервис «Личный кабинет плательщика для физических лиц» (далее – Личный кабинет).
Через данный сервис предоставляется ряд электронных услуг, в том числе:
1. Получение документов:
- - сведения о недоимках, переплатах и пене;
- - справка о расчетах с бюджетом;
- - выписка из лицевых счетов;
- - о проведенных зачетах (при наличии электронной цифровой подписи);
- - реестр платежей;
- - извещение на уплату земельного налога и налога на недвижимость;
- - извещение на уплату подоходного налога с физических лиц.
2. Заполнение деклараций (расчетов):
- - по подоходному налогу с физических лиц;
- - по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.
Кроме того, можно просмотрет...
Продолжение. Начало см. «Информбанк» № 40
В стр. 11 отражается прибыль, предоставление льгот по которой зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) характера внереализационных доходов (в частности, если льготированию подлежит прибыль, полученная от реализации определенных товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) от осуществления определенной деятельности).
Например, резиденты свободной экономической зоны (далее – СЭЗ) для целей применения льготы, установленной п. 3 ст. 383 НК1, заполняют стр. 11 разд. I.
В стр. 12 отражается льготируемая прибыль, которая не зависит от характера реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и (или) характера внереализационных дохо...
