$

2.5002 руб.

2.9340 руб.

Р (100)

3.4289 руб.

Ставка рефинансирования

9.25%

Налоги

Перечисление подоходного налога головной организацией и обособленными подразделениями
21.09.2021

Организация (находится в г. Лида) открыла два обособленных подразделения в г. Щучине и г. Волковыске, которые выделены на отдельный баланс и которым открыт текущий банковский счет. Эти обособленные подразделения состоят на учете в инспекциях МНС соответственно по Щучинскому и по Волковыскому районам.

Какой в данном случае порядок уплаты (перечисления) в бюджет подоходного налога, удержанного с заработной платы работников этой организации и ее подразделений?

Белорусские организации, от которых плательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами, имеют права и несут обязанности, установленные ст. 23 НК1 и гл. 18 НК. Перечисление налоговыми агентами в бюджет сумм исчисленного и удержанного подоходного налога осуществляется в сроки, установленные п. 6 ст. 216 НК.

При этом в отношении организаций, имеющих подразделения, установлен особый порядок перечисления подоходного налога в бюджет, который зависит от того, какие подразделения имеют организации:

  • состоящие на учете в налоговых органах;
  • не состоящие на учете в налоговых органах.

К подразделениям, состоящим на учете в налоговых органах, относятся филиалы, представительства...

Налоговая проверка в рамках ст. 33 НК: судебная практика
17.09.2021
Налоговая проверка в рамках ст. 33 НК: судебная практика

Применяя положения п. 4 ст. 33 НК – дробление бизнеса, налоговый орган не проводит реконструкцию налоговых обязательств проверяемого субъекта, а делает вывод о том, что выручка, полученная всеми «раздробленными» юрлицами и/или ИП, должна быть учтена у «материнской компании».

Доначисляя налоги «материнской компании», проверяющие не учитывают налоги, уже уплаченные всеми «раздробленными» юрлицами и/или ИП.

При этом «раздробленным» юрлицам и/или ИП налоговые органы предлагают подать уточненные декларации в соответствии с нормами ст. 66 НК с нулевыми показателями и возвратить из бюджета ранее уплаченные налоги.

 

Обращаем ваше внимание: в соответствии с нормами ст. 66 НК вернуть излишне уплаченные суммы налогов можно не более чем за 5 лет с даты их уплаты.

 

Следовательно, если проверка, в частности камеральная, проводится более чем за 5 лет, плательщик не сможет вернуть уплаченные в бюджет налоги. При таком подходе налоговые органы опред...
Когда исчислить налог на недвижимость
17.09.2021

Организация построила производственное здание. Акт приемки в эксплуатацию объекта, законченного возведением, подписан комиссией 30 декабря 2020 г., акт приемки утвержден приказом руководителя 4 января 2021 г. С 5 января 2021 г. построенное здание передано в аренду коммерческой организации. 

С какого квартала 2021 г. следует исчислять и уплачивать налог на недвижимость по возведенному и введенному в эксплуатацию капитальному строению?  

Пунктом 4 ст. 232 НК установлено, что при приобретении плательщиками-организациями в течение налогового периода капитальных строений (зданий, сооружений), их частей либо возникновении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, а также при признании плательщиками налога на недвижимость отдельных организаций, в т.ч. бюджетных, на основаниях, указанных в ст. 226 НК, исчисление и уплата налога на недвижимость по приобретенным либо возникшим капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, а также при признании плательщиками налога на недвижимость отдельных организаций, в т.ч. бюджетных, производятся с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имели...

Валка деревьев и налог на прибыль
17.09.2021

Согласно договору аренды земельного участка в пользовании организации находится земельный участок, в границах которого имеются дикорастущие деревья. В установленном законодательством порядке уполномоченной организацией выдано заключение на удаление объектов растительного мира, расположенных в границах вышеназванного земельного участка. 

Учитываются ли при налогообложении прибыли организации расходы, связанные с удалением объектов растительного мира (валкой деревьев)?  

Указанные в п. 4 Правил благоустройства и содержания населенных пунктов, утв. постановлением Совмина от 28.11.2012 № 1087, работы по благоустройству и содержанию (эксплуатации) территории осуществляются землепользователями за счет собственных средств в границах предоставленных им земельных участков. 

В соответствии с подп. 5.4 п. 5 вышеупомянутых Правил удаление объектов растительного мира, находящихся в ненадлежащем, в т.ч. аварийном, состоянии, относится к благоустройству и содержанию (эксплуатации) территории. 

Исходя из изложенного и в силу норм ст. 170 НК расходы по валке деревьев, находящихся в аварийном состоянии, при наличии заключения, выданного уполномоченной организацией...

Приобретаем зарядное устройство для электромобиля:
правильно применяем инвествычет
17.09.2021

Рассмотрим порядок отражения на счетах бухгалтерского учета приобретенного организацией стационарного зарядного устройства к электромобилю и особенности в применении инвестиционного вычета по данному активу, если он учитывается в составе основных средств.

 

Бухгалтерский учет

Признание актива ОС

Организацией в качестве основных средств (ОС) принимаются к бухгалтерскому учету активы, имеющие материально-вещественную форму, при одновременном выполнении следующих условий признания:

– активы предназначены для использования в деятельности организации, в т.ч. в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг, для управленческих нужд, а также для предоставления во временное пользование (временное владение и пользование), за исключением случаев, установленных законодательством;

– организацией предполагается получение экономических выгод от использования активов;

– активы предназначены для использования в теч...

Исчисление и вычет НДС комиссионерами
17.09.2021

Определения налоговой базы

Комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение, а в случае, если комиссионер принял на себя ручательство за исполнение сделки третьим лицом (делькредере), – также дополнительное вознаграждение в размере и порядке, установленных в договоре комиссии (ст. 881 ГК1).

Налоговая база по НДС при осуществлении посреднической деятельности определяется как сумма, полученная (подлежащая к получению) в виде вознаграждений по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным гражданско-правовым договорам (п. 29 ст. 120 НК2).

Следовательно, комиссионер исчисляет НДС от суммы комиссионного вознаграждения.

Пример. За реализацию товара комитент уплачивает комиссионеру вознаграждение в...

Перечисление подоходного налога, удержанного с вознаграждения по договору подряда
17.09.2021

Организация находится в г. Бресте и состоит на учете в инспекции МНС по Московскому району г. Бреста. В июне 2021 г. открыла подразделение, не состоящее на учете в налоговых органах и находящееся в г. Пружаны. Должностному лицу этого подразделения предоставлено право заключать гражданско-правовые договоры. В июле 2021 г. этим должностным лицом заключен договор подряда с физическим лицом, проживающим в г. Береза.

Какой в данном случае порядок уплаты (перечисления) в бюджет подоходного налога, удержанного с вознаграждения, выплаченного этому физическому лицу по договору подряда?

Белорусские организации, от которых плательщик получил доходы, признаются налоговыми агентами, имеют права и несут обязанности, установленные ст. 23 НК1 и гл. 18 НК (п. 1 ст. 216 НК). Перечисление налоговыми агентами в бюджет сумм исчисленного и удержанного подоходного налога осуществляется в сроки, установленные п. 6 ст. 216 НК.

При этом в отношении организаций, имеющих подразделения, установлен особый порядок перечисления подоходного налога в бюджет, который зависит от того, какие подразделения имеют организации:

  • состоящие на учете в налоговых органах;
  • не состоящие на учете в налоговых органах.

К подразделениям, состоящим на учете в налоговых органах, относятся филиалы,...

Порядок изъятия документов при проверке
14.09.2021
Порядок изъятия документов при проверке

Проведение проверки всегда сопряжено с истребованием документов и иных носителей информации у проверяемого субъекта. Рассмотрим, когда, кем и за какой период могут быть изъяты документы.

При определенных обстоятельствах оригиналы документов мо­гут быть изъяты (п. 3 ст. 79, подп. 1.16.4 п. 1 ст. 107 НК, п. 40 Положения о порядке организации и проведения проверок, утв. Указом от 16.10.2009 № 510 (далее – Положение № 510)).

Проверяемый субъект обязан обеспечить допуск проверяющих и представить необходимые для проверки документы или сообщить об их отсутствии (абз. 4 п. 4 и абз. 12, ч. 1 п. 8 Положения № 510).

Контролирующие органы в рамках вопросов, подлежащих проверке, вправе требовать от проверяемого субъекта необходимые документы (их копии), в т.ч. в электронном виде, иную информацию, которая касается его деятельности и имущества. Причем истребуемые сведения и...

Льготы для организаций, использующих труд инвалидов
14.09.2021

В целях реализации творческих и производственных способностей инвалидов и с учетом индивидуальных программ реабилитации инвалидов им обеспечивается право работать у нанимателей с обычными условиями труда, в специализированных организациях, цехах и на участках, применяющих труд инвалидов, а также заниматься предпринимательской и иной деятельностью, не запрещенной законодательством (ст. 19 Закона № 1224-ХII1). Наниматели, применяющие труд инвалидов, пользуются преимуществами и гарантиями, предусмотренными законодательством (ст. 284 ТК2). Для стимулирования занятости людей с инвалидностью государство гарантирует нанимателям компенсацию расходов на создание (в т.ч. специализированных) рабочих мест, их сохранение и финансирование мероприятий по адаптации работников-инвалидов к трудовой деятельности. Такие гарантии установлены постановлением № 1283. Кроме того, организации, использующие труд инвалидов, могут воспользоваться определенными налоговыми льготами.

 

Налог на прибыль

От налогообложения налогом на прибыль освобождается валовая прибыль (кроме прибыли, полученной от торгово-закупочной и посреднической деятельности, а также доходов от сдачи имущества в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имуществом) организаций, использующих труд инвалидов, если численность инвалидов в них в среднем за период составляет не менее 30% численности работников в среднем за этот же период. При этом численность работников (инвалидов) организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно определяется в порядке, установленном ч. 2 подп. 1.16 п. 1 ст. 118 НК4 (п. 4 ст. 181...

Проценты по просроченным платежам по кредитам в налоговом учете
14.09.2021

Организация имеет просроченную задолженность по кредитам перед банками за приобретенные ГСМ. Проценты по просроченным платежам по кредитам (по основному долгу) организация не учитывает при налогообложении прибыли.

Верно ли поступает организация?

Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено НК1 и (или) законодательством.

К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся:

– затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

– нормируемые затраты (п. 1 ст. 169 НК).

К нормируемым затратам относятся в т.ч. прочие затраты, определенные п. 2 ст. 171 НК (подп. 1.7 п. 1 ст. 171 НК).

В состав прочих нормируемых затрат включаю...

Налоги: рубрики
Актуально
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Подборки
Полезное