$

2.0341 руб.

2.2787 руб.

Р (100)

3.2311 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Налоги

Реализация продукции растениеводства по договору комиссии: применяйте правильную ставку НДС
02.07.2019

ЗАО «М» занимается реализацией продукции растениеводства. Обороты по такой реализации на территории РБ облагаются по ставке НДС 10%. Также от других организаций такую же продукцию ЗАО «М» берет для реализации по договору комиссии. По какой ставке НДС облагается комиссионное вознаграждение ЗАО «М» за реализацию продукции растениеводства по договору комиссии?

Объектами налогообложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на РБ, включая обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 1.1.3 п. 1 ст. 115 НК1). Ставка НДС в размере 10% устанавливается при реализации произведенной на территории РБ, а также при ввозе и (или) реализации на территории РБ произведенной на территории государств – членов ЕАЭС:

– продукции растениеводства (за исключением цветоводства, декоративных растений);

– дикорастущих ягод, орехов и иных плодов, грибов, другой дикорастущей продукции;

– продукции пчеловодства;

– продукции животноводства (за исключением пушнины);

– пр...

Особенности учета хозяйственных операций у индивидуального предпринимателя
29.06.2019

Индивидуальный предприниматель (ИП) с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) без уплаты НДС осуществляет розничную торговлю. Какие документы для учета хозяйственных операций и отчетности должен применять ИП?

В соответствии с п. 1 ст. 333 НК1 применяющие УСН индивидуальные предприниматели вправе, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 333 НК, с начала налогового периода вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга учета доходов и расходов при УСН).

ИП с УСН, воспользовавшийся правом вести учет в книге учета доходов и расходов при УСН, обязан заполнять книгу учета доходов и расходов при УСН по форме согласно Приложению 1 к постановлению № 4/1/1/12  в соответствии с порядком, установленным Инструкцией № 4/1/1/13.

Ведение книги учета доходов и расходов при УСН не освобождает ИП...

Налоговая машина времени незаконна! Почему ст. 33 НК РБ не имеет обратного действия
28.06.2019
Налоговая машина времени незаконна! Почему ст. 33 НК РБ не имеет обратного действия

Страх применения контролирующими органами ст. 33 нового Налогового кодекса (НК) к сделкам, заключенным до 01.01.2019, – одна из острейших проблем для тысяч белорусских субъектов хозяйствования. Многие опасаются, что в соответствии с ее нормами им могут пересчитать в сторону увеличения платежи в бюджет за последние 5 лет.
Известный юрист Владимир Несмашный, опираясь на конкретные нормы действующего законодательства, поясняет, почему никто ничего пересчитывать не имеет права.

Тенденции развития налогового права в международном масштабе не обошли и Беларусь, желающую найти свое место в мировых рейтингах бизнес-климата в строчках повыше. Отражение одного из «новомодных» веяний европейской налоговой системы – борьбы с агрессивной налоговой оптимизацией – вылилось в появление в обновленном Налоговом кодексе статьи 33, а точнее – ее пункта 4.

С одной стороны, это действительно неплохая попытка европеизировать наш кодекс в части борьбы с уклонением от уплаты налогов. С другой – нельзя не согласиться, что это элемент результата эволюции норм одного из одиознейших нормативных актов последних лет – указа № 488. Характер последнего прослеживается не столько в самой но...

Порча (недостача) при транспортировке товара. Учет у поставщика
28.06.2019

В соответствии со ст. 483 ГК1 покупатель (получатель) обязан в установленный законодательством либо договором поставки срок проверить количество и качество принятых товаров и о выявленных несоответствиях или недостатках товаров незамедлительно письменно уведомить поставщика.

В случае получения поставленных товаров от транспортной организации покупатель (получатель) обязан проверить соответствие товаров сведениям, указанным в транспортных и сопроводительных документах, а также принять эти товары от транспортной организации с соблюдением правил, предусмотренных законодательством, регулирующим деятельность транспорта.

Отношения между продавцом (поставщиком) (далее – продавец) и покупателем (получателем) (далее – покупатель) при приемке по количеству и качеству товаров, поставляемых по договорам купли-продажи (поставки, контрактации) или мены, заключаемым юрлицами и ИП регулируются Положением № 12902.

Приемка товаров по количеству осуществляется на соотв...

Типичные нарушения налогового законодательства РБ иностранными организациями
28.06.2019

В отношении иностранных организаций законодательство предусматривает проведение  камеральных проверок, предусмотренных ст. 73 НК1, на основании изучения налоговых деклараций (расчетов), иных документов и (или) информации о плательщике, имеющихся в налоговом органе.

 

Право налогового органа

Налоговый орган при проведении камеральной проверки вправе получать от плательщика пояснения по исчислению, уплате налогов, сборов (пошлин) и соблюдению порядка заполнения налоговых деклараций (расчетов); первичные учетные документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, правомерность применения налоговых вычетов, обоснованность учитываемых при налогообложении затрат, внереализационных расходов и (или) документы, на основании которых уменьшены подлежащие уплате в бюджет суммы налогов, сборов (пошлин) в отношении иных элементов налогообложения (п. 4 ст. 73 НК);

– проверок в порядке, определенном Указом № 5102;

– выездных пров...

Определяем налоговую базу налога на недвижимость при аренде объектов у физических лиц в 2019 году
25.06.2019

Организации признаются плательщиками налога на недвижимость не только по объектам, принадлежащим им на праве собственности или находящимся в хозяйственном ведении, оперативном управлении. НК1 установлены случаи, когда статус плательщика переходит к организации от иного лица. В частности, по капитальным строениям, зданиям, соору­жениям и их частям, взятым организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование (далее – объекты) у физических лиц, плательщиком налога на недвижимость признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель) (абз. 3 ч. 1 п. 1 ст. 226 НК).

Важно! Необходимым условием для признания организации–арендатора, лизингополучателя, ссу­до­получателя плательщиком налога на недвижимость является нахождение объекта аренды на территории РБ. При этом не имеет значения, является ли физическое лицо–арендодатель, лизингодатель, ссудодатель налоговым резидентом РБ.

Определение налоговой базы налога на недвижимость по принадлежащим организации объектам не вызывает особых вопросов. Налоговой базой является отраженная в бухгалтерском учете или книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей (далее – ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения, их остаточная стоимость (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК). По арендуемы...

Методы и способы проведения проверок налоговыми органами: что изменилось
25.06.2019

Постановлением № 241, вступившим в силу с 14 июня 2019 г., определены методы и способы проведения проверок налоговыми органами, которые должны применяться с указанной даты, а также утверждены новые формы документов, составляемых до и в ходе контрольных мероприятий и по их результатам.

Постановление № 882, которым такие методы и способы были установлены ранее, признано утратившим силу с той же даты, равно как и постановление № 953, которым были утверждены указанные формы «проверочных» документов. Эти формы также теперь не должны применяться налоговыми органами.

В первую очередь отметим, что в постановлении № 24 предусмотрено право проверяющих само­стоятельно выбирать методы и способы проведения проверки, естественно, в пределах ком­петенции и полномочий налоговых органов и с учетом характера деятельности проверяемого субъекта и перечня вопросов, подлежащих проверке. При этом под методами и способами проведения проверок понимаются контрольные (проверочные) дейс...

Особенности исчисления налога на доходы при взаимодействии белорусских и иностранных организаций
25.06.2019

Иностранной организацией признается организация, местом нахождения которой не является РБ (п. 2 ст. 15 НК1). Иностранная организация исполняет налоговые обязательства только по деятельности, осуществляемой в РБ, или в отношении доходов от источников в РБ, а также в отношении имущества, расположенного на территории РБ (ч. 2 п. 3 ст. 15 НК).

1. Иностранная организация, не осуществляющая деятельность в РБ через постоянное пред­ставительство, оказала рекламные услуги белорусской организации. Будет ли белорусская организация выступать налоговым агентом и уплачивать налог на доходы?

Белорусская организация будет выступать налоговым агентом и уплачивать налог на доходы.

Плательщиками налога на доходы признаются иностранные и международные организации, в т.ч. не являющиеся юридическими лицами, не осуществляющие деятельность в РБ через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в РБ (ст. 188 НК).

Доходами от источников в РБ признаются в т.ч. доходы, начисляемые (выплачиваемые) иностранной орга...

Вниманию ИП г. Минска!
24.06.2019

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску напоминает о приближении 1 сентября 2019 г. – срока подключения к системе контроля кассового оборудования (далее – СККО) кассового оборудования, используемого индивидуальными предпринимателями.

В соответствии с частью первой подпункта 2.6 пункта 2 постановления Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16 (далее – постановление № 924/16) индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в  г. Минске обязаны обеспечить подключение кассового оборудования к СККО с 1 сентября 2019 г.

В соответствии с частью второй подпункта 2.6 пункта 2 постановления № 924/16 осуществлять прием денежных средств с использованием кассового оборудования без СКНО имеют право индивидуальные предприниматели, заключившие с республиканским унитарным предприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (далее – РУП ИИЦ) гражд...

Вниманию плательщиков, использующих труд инвалидов!
24.06.2019

С 2019 года для применения освобождения от НДС согласно подпункту 1.16 пункта 1 статьи 118 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - Кодекс) при реализации товаров (работ, услуг) плательщиками, использующими труд инвалидов, исключено требование о наличии сертификата, подтверждающего отнесение продукции (работ, услуг) к продукции (работам, услугам) собственного производства.

Справочно.  До 01.01.2019  основанием для освобождения от НДС оборотов по реализации товаров (работ, услуг) служил сертификат, выдаваемый  Белорусской торгово-промышленной палатой или ее областными отделениями, об отнесении данных товаров (работ, услуг) к товарам (работам, услугам) собственного производства (пп. 1.16  п. 1 статьи 94 Налогового Кодекса Республики Беларусь, в редакции, действовавшей до 01.01.2019).

Следовательно, по отгруженным (выполненным, оказанным) с 01.01.2019 товарам (работам, услугам), на которые отсутствуют названные сертификаты, организация применяет освобождение от НДС при соблюдении условия о численности инвалидов.

Справочно. Для целей подпункт...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы