$

2.4368 руб.

2.8821 руб.

Р (100)

3.3288 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Налоги

Корректировка смет по строящемуся объекту: как выставить ЭСЧФ
21.07.2020

Предприятие выполняет строительно-монтажные работы на территории РБ. В процессе выполнения работ приходит корректировка смет по строящемуся объекту, и соответственно предприятие корректирует акты выполненных работ.

1. Как выставить дополнительные ЭСЧФ, если акты корректируются как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения: со ссылкой на первоначальные ЭСЧФ или можно без ссылки на них?

2. Необходимо ли подавать уточненные декларации по НДС, если корректировки смет и соответственно актов произошла в следующем отчетном периоде, после подачи декларации? 

При заключении договора строительного подряда необходимо руководствоваться Правилами № 14501. Сдача выполненных строительных работ подрядчиком и их приемка заказчиком оформляются актом сдачи-приемки работ, который подписывается обеими сторонами (ч. 2 п. 64 Правил №1450). Такой акт является документальным подтверждением объема и стоимост...

Доплата до минимальной заработной платы и подоходный налог
20.07.2020
Доплата до минимальной заработной платы и подоходный налог

Пунктом 1 Указа от 28.05.2020 № 178 «О временных мерах государственной поддержки нанимателей и отдельных категорий граждан» (далее – Указ № 178) организациям предоставлено право на получение субсидии из средств бюджета ФСЗН для осуществления доплат работникам до величины минимальной заработной платы.

В связи с поступающими вопросами о реализации положений п. 1 Указа № 178 в совместном письме от 15.07.2020 № 1-2-12/2988/6-1-12/11027/3-2-7/03715 «О реализации пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 28 мая 2020 г. № 178» в пределах компетенций изложены подходы Минтруда, Минфина и МНС.

Совместное письмо размещено на официальном сайте МНС 20.07.2020.

 

В частности, разъяснено

Субсидия – доплата до величины минимальной заработной платы:

  • является государственной социальной поддержкой работника;
  • не является заработной платой (ст. 57, 61, 63 Трудового кодекса);
  • не является объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц (подп. 2.28 п. 2...
Трансфертное ценообразование: контроль за внутренними ценами
17.07.2020

О том, на какие аспекты стоит обращать внимание при подготовке к проверке налоговыми органами в части ценообразования при сделках зависимых лиц, мы писали в одном из предыдущих номеров («ЭГ» № 50 от 10 июля, «Трансфертное ценообразование: кого и как могут проверить»).
Однако специалисты разработали и ряд рекомендаций для постоянного контроля над внутригрупповыми ценами, который повышает прозрачность ценообразования.

Мы опираемся на экспертное мнение директора группы трансфертного ценообразования компании KPMG Анастасии Михайловой.

В организации или группе компаний стоит выстраивать вертикальный контроль за ценами по всем сделкам со связанными лицами, т.е. всеми трансфертными ценами. Его необходимо разделить на три основных этапа: предварительный контроль, текущий и заключительный.

Предварительный контроль зак­лючается в грамотном планировании, разработке политики ценообразования и методики определение цен, строгом им следовании. Он осуществляется на этапе бюджетирования проекта. В целом на этапе предварительного контроля можно рассмотреть хеджирование рисков по валютным поставкам.

На д...

Типичные нарушения при исчислении НДС при предоставлении льготы
17.07.2020

Реализация изделий, изготовленных организацией, где 70% работников являются инвалидами.

Торговая организация от поставщика, где 70% работников являются инвалидами, получает изделия, изготовленные этим предприятием. В товарных накладных на приход товара всегда указывалось «Освобождение от НДС согласно подп. 1.16 п. 1 ст. 118 НК1. В результате сбоя бухгалтерской программы в документах на отгрузку изделий такая запись не производилась. При этом торговая организация, приобретающая изделия и реализующая на сторону, как и ранее, не исчисляла НДС от реализации таких изделий, зная, что численность инвалидов на предприятии не поменялась.

 

Суть нарушения

Организация допустила ошибку, не исчисляя НДС от реализации изделий, полученных по товарным накладным, в которых не п...

Право на отсрочку с последующей рассрочкой налога на прибыль
17.07.2020

Организация, занимающаяся розничной торговлей компьютерами, имеет право на отсрочку с последующей рассрочкой налога на прибыль за II квартал 2020 г. в сумме 1250 руб., т.к. данный вид деятельности указан в приложении к Указу № 1431.

Какие будет иметь последствия организация в случае, если она несвоевременно уплатит в бюджет налог на прибыль за III квартал 2020 г. (26.10.2020 вместо 22.10.2020)?

В целях минимизации влияния на экономику РБ мировой эпидемиологической ситуации принят Указ № 143.

Им утвержден Перечень видов экономической деятельности, наиболее подверженных неблаго­приятному воздействию эпидемиологической ситуации (приложение к Указу № 143). К таким видам деятельности относится:

  • туризм;
  • розничная торговля отдельными непродовольственными товарами;
  • общественное питание;
  • здравоохранение;
  • образование;
  • транспортная деятельность;
  • операции с недвижимостью.

Справочно: действие Указа № 143 будет распространяется на все субъекты хозяйствования, занятые данными видами деятельности.

В соответствии с подп. 2.1 Указа № 143 местным орган...

Дивиденды и стандартный налоговый вычет
17.07.2020

Работнику организации за июнь 2020 г. начислена заработная плата 700 руб. В июне 2020 г. участниками организации принято решение о распределении прибыли прошлых лет на выплату дивидендов. Работник является одним из участников, сумма причитающихся ему дивидендов – 1000 руб. Имеет ли работник в июне 2020 г. право на получение стандартного налогового вычета по подоходному налогу в размере 117 руб. (организация является для него местом основной работы)?

Дивиденды и вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей являются объектами налогообложения подоходным налогом. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (подпункты 1.1, 1.6 п. 1 ст. 197, ч. 1 п. 1, п. 2 ст. 199 НК1).

Право на получение стандартного налогового вычета в размере 117 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 709 руб. в месяц, имеет физическое лицо – плательщик подоходного налога при о...

Безвозмездная передача школе имущества: порядок исчисления и уплаты НДС
17.07.2020

Организация в 2020 году безвозмездно передала государственной школе имущество. В накладной был указан НДС по ставке 20%, создан ЭСЧФ, сумма включена в декларацию по НДС.

Возможно ли при следующей безвозмездной передаче имущества школе в этом же году воспользоваться подп. 2.5.5 ст. 115 НК1 и уже не исчислять НДС?

На основании подп. 2.5.5 п. 2 ст. 115 НК обороты по безвозмездной передаче товаров бюджетной организации образования не признаются объектом налогообложения НДС. Суммы «входного» НДС, приходящиеся на обороты по безвозмезд­ной передаче, не подлежат вычету (подп. 24.9 п. 24 ст. 133 НК).

Подпункт 2.5.5 п. 2 ст. 115 НК не содержит ограничения на применение данной нормы в случае, если даритель в прошлый раз при безвозмездной передаче имущества школе по какой-то причине исчислил НДС по ставке 20% (т.е. не воспользовался подп. 2.5.5 ст. 115 НК).

Обратите внимание! Не подлежат вычету суммы НДС, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе товаров (работ, услуг), имущественных п...
Вычеты НДС при оплате расходов по проживанию
14.07.2020

Порядок возмещения работникам командировочных расходов по проживанию влияет на принятие к вычету сумм входного НДС. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

 

Налоговые вычеты

Налоговыми вычетами признаются суммы НДС, предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах РБ и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории РБ товаров (работ, услуг), имущест­венных прав (подп. 1.1 п. 1 ст. 132 НК).

Для принятия к вычету сумм «входного» НДС необходимо одновременное выполнение следующих условий:

  • НДС предъявлен продавцом и отражен покупателем в бухгалтерском учете (в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН), а также в книге покупок (если она в организации ведется);
  • наличие ЭСЧФ, подписанного плательщиком электронно-цифровой подписью (ЭЦП);
  • в случае есл...
Как законно заплатить меньше налога на прибыль
14.07.2020
Как законно заплатить меньше налога на прибыль

Конечно, если у вас есть прибыль по итогам непростого II квартала этого года. Ведь даже если ваше предприятие попало в число таких счастливчиков и героев борьбы с кризисом, ресурсы в этом году еще понадобятся: экономическая ситуация и у нас в стране, и на большинстве традиционных экспортных рынков не самая простая.

Приближается крайний срок сдачи налоговой отчетности. Самое время вспомнить про один инструмент налоговой оптимизации, разрешенный НК. А заодно и сберечь деньги.

С 1 января 2019 г. на основании подп. 3.48 п. 3 ст. 175 НК организации получили право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам.

Что это означает? В состав внереализационных расходов мы можем включить часть долгов (дебиторскую задолженность по реализации продукции) и на эту сумму уменьшить налогооблагаемую прибыль, а соответственно заплатить меньше налога на прибыль.

Формирование резервов по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации.

Согласно нормам НК в...

Потеряли смартфон: отражаем в учете, исчисляем налоги
14.07.2020

При увольнении выяснилось, что работник потерял служебный смартфон.  Он готов возместить его остаточную стоимость.

Как следует отразить в бухгалтерском учете данную операцию?

Возникает ли объект для исчисления НДС и с какой стоимости?

Следует ли выписать ТН?

    Работники, как правило, несут полную материальную ответственность за ущерб, причиненный по их вине нанимателю (ст. 402 ТК1).

    Определение размера причиненного ущерба производится в порядке, установленном законодательством (ст. 407 ТК).

    Размер вреда, причиненного имуществу субъектов хозяйственной деятельности (далее – вред), определяется на дату причинения вреда исходя из денежной оценки имущества, числящегося в бухгалтерском учете, и (или) документов, отражающих денежную оценку имущества (уменьшенную на сумму амортизационных...

    Налоги: список рубрик
    Важно
    Мы в соцсетях
    Архивы «ЭГ»
    Реклама
    Опросы