$

1.9623 руб.

2.4163 руб.

Р (100)

3.4624 руб.

Ставка рефинансирования

10.50%

Инфляция

0.80%

Базовая величина

24.50 руб.

Бюджет прожиточного минимума

199.32 руб.

Тарифная ставка первого разряда

33.00 руб.

Налоги

Налог на недвижимость, земельный и экологический налоги в 2018 году
20.02.2018
Налог на недвижимость, земельный и экологический налоги в 2018 году

Как известно, в 2018 году плательщикам придется обойтись без масштабных изменений в Налоговый кодекс (далее – НК), вступление в силу которых отнесено на начало следующего года. Более того, проект изменений в НК, который мы активно обсуждали в прошлом году (см., например, «ЭГ» № 56 от 01.08.2017 «Налоги-2018: земля и недвижимость»), скорее всего, будет отправлен «в корзину», поскольку их разработка поручена совсем другим специалистам.

Пока же нам придется при исчислении и уплате налога на недвижимость, земельного и экологического налогов, как, впрочем, и всех остальных налогов и сборов, руководствоваться «старым» НК и Указом Президента от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении» (далее – Указ № 29). Последним актом внесены лишь точечные изменения, без которых в текущем году, по мнению его разработчиков, обойтись было нельзя.

Налог на недвижимость

Состав плательщиков налога на недвижимость, объекты налогообложения этим налогом, ставки и льготы по нему, равно как и порядок исчисления и уплаты, Указ № 29 не затронул. Но некоторые уточнения данным законодательным актом все-таки были внесены. Так, по общему правилу, устан...

Льготы по подоходному налогу для работников организации в 2018 году
20.02.2018

Среди сотрудников организации практически всегда есть работники, имеющие право на льготы по подоходному налогу. В связи с этим при исчислении подоходного налога с доходов таких работников необходимо учитывать ряд особенностей, установленных НК. На примере наиболее часто встречающихся ситуаций рассмотрим порядок исчисления подоходного налога с доходов работников, имеющих право на льготы, с учетом норм 2018 года, установленных Указом Президента от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении» (далее – Указ № 29).

Категории работников

Вид выплат

Основания для применения льготы

Молодые специалисты, молодые рабочие (служащие)

Денежная помощь после заключения трудового договора

подп. 1.9 п. 1 ст. 163 НК

В соответствии с подп. 3.4 п. 3 ст. 48 Кодекса Республики Беларусь об образовании (далее – Кодекс об образовании), а также п. 25 Положения о порядке распределения, перераспределения, направления на работу, последующего направления на работу выпускников, получивших послевузовское, высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование, утв. постановлением Совмина от 22.06.2011 №...

Нюансы декларирования доходов физических лиц в 2018 году
20.02.2018

До 1 марта т.г. отдельным физическим лицам надо подать в налоговые органы декларацию по подоходному налогу за 2017 год. При этом все вроде бы с позиций законодательства кажется понятным, но, как известно, «дьявол кроется в деталях». О практических нюансах, связанных с подачей деклараций и уплатой подоходного налога в 2018 году, «ЭГ» рассказал старший юрист, соруководитель налоговой и таможенной практики белорусского офиса юридической фирмы Sorainen Алексей Фидек.

Налоговое резидентство физических лиц

Объем обязательств физических лиц по подоходному налогу зависит от их налогового статуса. Налоговые резиденты РБ имеют налоговые обязательства по всем доходам как на территории РБ, так и полученным за рубежом, тогда как нерезиденты – только в отношении доходов из белорусских источников. В РБ налоговое резидентство определяется календарным годом. При этом резидентом является лицо, которое фактически находилось в Беларуси более 183 дней в году, тогда как нерезидент – это тот, кто провел за пределами РБ 183 дня и более.

Пример 1. Нюанс определения резидентства

В 2017 г. физическое лицо фактически находилось в РБ 183 дня, а оставшиеся 182 дня ...

Налоговые вычеты по «ввозному» НДС
20.02.2018

В связи с возникающими вопросами по вопросу принятия к вычету сумм «ввозного» НДС письмом МНС от 31.01.2018 № 2-1-10/00201 сообщается следующее.

В случае направления электронного счета-фактуры (ЭСЧФ) на Портал электронных счетов-фактур (далее – Портал) до представления налоговой декларации по НДС за отчетный период (месяц либо квартал) плательщик вправе принять к вычету суммы «ввозного» НДС за этот отчетный период, если дата совершения операции, указанная в строке 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ, приходится на этот же отчетный период.

Направление ЭСЧФ на Портал с нарушением сроков, определенных законодательством, но до даты представления налоговой декларации по НДС за отчетный период, на который приходится дата совершения операции, указанная в строке 3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ, не является основанием для уменьшения нало...

Арестованное имущество должника и выделение НДС покупателю
20.02.2018
Арестованное имущество должника и выделение НДС покупателю

МНС письмом от 6.02.2018 № 2-1-9/00237 в связи с возникающими вопросами в практике реализации судебными исполнителями арестованного имущества должника и выделения сумм НДС покупателю разъяснило следующее.

Объектами обложения НДС признаются обороты по реализации имущества должника в рамках исполнительного производства, включая передачу имущества должника взыскателю (подп. 1.1.12 п. 1 ст. 93 НК). Оборот по реализации имущества, арестованного у долж­ника при обращении взыскания на данное имущество, признается объектом налогообложения НДС у должника, т.е. плательщика, являющегося собственником имущества, в общеустановленном порядке, за исключением случаев, установленных подп. 2.14 п. 2 ст. 93 НК.

Отчуждение имущества по решению суда в порядке взыскания налогов, сборов (пошлин), пеней, штрафов за совершение административных правонарушений и (или) преступлений не признается объектом обложения...

НДС и приобретение прав на объекты интеллектуальной собственности
20.02.2018
НДС и приобретение прав на объекты интеллектуальной собственности

Белорусская организация планирует приобрести неисключительные права на объект интеллектуальной собственности (ОИС) у резидента России и у резидента Чехии.

Облагаются ли такие операции НДС в РБ, и если да, то в обоих ли случаях и на основании каких норм законодательства?

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах РБ, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет НДС возлагается на состоящих на учете в налоговых органах РБ организации и индивидуальных предпринимателей (ИП), приобретающих данные объекты (п. 1 ст. 92 НК). Такие организации и ИП имеют права и обязанности, установленные ст.ст. 21 и 22 НК.

На основании подп. 4 п. 29 Протокола о пор...

НДС и ремонт оборудования белорусского предприятия в РФ
20.02.2018

Белорусская организация вывозит для ремонта на территории РФ узлы промышленного оборудования. После проведения работ отремонтированное имущество ввозится обратно в РБ.

Какие обязательства по уплате НДС возникают в этой ситуации?

Как следует из вопроса, в рассматриваемой ситуации происходит:

– передача (вывоз) деталей для ремонта в РФ;

– выполнение работ по ремонту резидентом РФ;

– ввоз отремонтированных деталей обратно в РБ.

В таких случаях обязательств по уплате НДС в РБ не возникает.

1. Реализации деталей не происходит (исходя из норм ст.ст. 31 и 93 НК) и объект обложения НДС не возникает, соответственно, налог не исчисляется (в таком случае нет обязанности и в создании электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ)).

2. НДС по работам, услугам в рассматриваемой в вопросе ситуации исчисляется по правилу подп. 2 п. 29 приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.201...

НДС в 2018 году: статус-кво по вычетам, упрощение с ЭСЧФ и курсовыми разницами, продление льгот
13.02.2018
НДС в 2018 году: статус-кво по вычетам, упрощение с ЭСЧФ и курсовыми разницами, продление льгот

Указом Президента от 25.01.2018 № 29 «О налогообложении» (далее – Указ № 29) урегулированы отдельные вопросы исчисления и уплаты НДС в 2018 году. Это касается налоговых вычетов, продления льгот, применения электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) и др. Рассмотрим основные нововведения.

Вычет НДС

Указом № 29 до конца 2018 года продлена отсрочка вычета на 60 дней сумм НДС, уплаченных при ввозе товаров из-за пределов Евразийского экономического союза.

Электронные счета-фактуры

Когда ЭСЧФ не надо создавать

1. С 01.01.2018 г. на основании Указа № 29 ЭСЧФ не создается при ввозе на территорию РБ товаров, освобождаемых в соответствии с законодательством от НДС, взимаемого таможенными или налоговыми органами.

Пример 1. Организация в феврале 2018 г. ввозит лекарственные средства, которые в соответствии с подп. 1.5 п. 1 ст. 96 НК освобождаются от НДС. При ввозе таких лекарств создавать ЭСЧФ не надо.

С 01.01.2018 г. на основании Указа № 29 ЭСЧФ не создае...

Налог на прибыль и затраты на визы и медиацию
13.02.2018
Налог на прибыль и затраты на визы и медиацию

МНС письмом от 27.02.2017 № 2-2-10/00395 разъяснило проблемные вопросы, связанные с включением в затраты для налога на прибыль отдельных видов расходов.

1. По вопросу включения в состав затрат по производству и реализации, учитываемых при налогообложении, расходов на оплату услуг организаций, оказывающих услуги по приему документов на получение виз.

Затраты по производству и реализации, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бух­учете (п. 1 ст. 130 НК). Затратами по производству и реализации товаров (работ, услуг) признаются экономическ...

Если налог на недвижимость уплачен не вовремя: чья вина
13.02.2018
Если налог на недвижимость уплачен не вовремя: чья вина

Прошу дать оценку следующей ситуации. При приобретении второго жилого помещения в собственность (официальная регистрация недвижимости) налог на недвижимость за это помещение должен начисляться за каждый налоговый период, т.е. за календарный год. Организация, где произведена регистрация недвижимости, должна предоставить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговые декларации по налогу на недвижимость. Вместе с тем на основании извещения налогового органа, ежегодно вручаемого до 1 августа текущего налогового периода, физическое лицо обязано заплатить налог на недвижимость не позднее 15 ноября текущего года.

Если организация не произвела расчет налога за недвижимость за текущий налоговый год и государство не получило сумму налога за недвижимость, то это, вероятно, ошибка и вина организации, ответственной за данный этап в работе по начислению налога на недвижимость в отношении физических лиц. Правильно ли я понимаю эту ситуацию?

Следует понимать, что организации и физические лица – самостоятельные плательщики налога на недвижимость. При этом у обоих категорий плательщиков исчисление годовой суммы налога на недвижимость осуществляется на 1 января календарного года, просто организации исчисляют этот налог самостоятельно, а физическим лицам исчисление годовой суммы налога на недвижимость осущес...

Налоги: список рубрик
Читать «ЭГ»
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы
Мы в соцсетях