$

2.1154 руб.

2.3479 руб.

Р (100)

3.3195 руб.

Ставка рефинансирования

9.00%

Налоги

Дед Мороз и Снегурочка тоже платят налоги
06.12.2019
Дед Мороз и Снегурочка тоже платят налоги

Скоро наступит Новый год. Для одних – это время праздников, корпоративов, выходных дней и отдыха, а для других – возможность проявить свои творческие способности, надеть костюмы Деда Мороза и Снегурочки и подзаработать.

 

Дед Мороз и Снегурочка – не предприниматели

В соответствии с ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК1 к предпринимательской деятельности не относится деятельность, связанная с поздравлением с Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения, т.е. физические лица, которые решили поработать Дедом Морозом или Снегурочкой, могут не регистрироваться в качестве ИП.

Следовательно, Деду Морозу и Снегурочке не нужно вести учет поступления выручки, заводить книгу учета проверок, составлять иную документацию, но налоги все-таки заплатить придется.

Единый налог
необходимо заплатить

В соответствии с п. 3.1.7 ст. 337 НК2 деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения,...

Особенности налогообложения при переходе на УСН и отказе от УСН (окончание)
06.12.2019

Особенности налогообложения выручки от реализации при отказе от УСН и переходе на общий порядок налогообложения представлены в табл. 3.

 

Налогообложение выручки при отказе от УСН c 2020 г.

Таблица 3

...

Описание ситуации

Порядок налогообложения

2019 г.

2020 г.

1. 2019 г. – УСН с НДС (ведется бухгалтерский учет, выручка от реализации определяется по принципу начисления); 2020 г. – общий порядок налогообложения

Отгрузка товаров — в 2019 г., их оплата – в 2020 г.

Исчисляются налог при УСН (3%), НДС

Налоги из выручки и прибыли не исчисляются

Вычет НДС по товарам, ввозимым из РФ
06.12.2019

Организация в декабре 2019 г. импортировала на территорию РБ из РФ товары и приняла их к учету. Правомерно ли сумму НДС, которую организация уплатит при ввозе данных товаров (далее – «ввозной» НДС), принять к вычету в декабре 2019 г. (при условии, если отчетный период НДС – календарный месяц) или в IV квартале 2019 г. (при условии, если отчетный период НДС – календарный квартал)?

Правомерно при соблюдении определенных условий.

В соответствии с п.п. 19, 20 приложения № 18 к Договору1 в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, налогоплательщик обязан уплатить «ввозной» НДС и представить в налоговый орган налоговую декларацию.

Суммы НДС, уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию РБ, признаются налоговыми вычетами (подп. 1.2 п. 1 ст. 132 НК2). При ввозе товаров на территорию РБ с территории государств – членов ЕАЭС налоговые вычеты производятся на основании следующих документов:

– налоговых деклараций (расчетов) по НДС;

– документов, подтверждающих факт уплаты НДС при ввозе т...

Новый источник информации для ТЦО в 2020
04.12.2019
Новый источник информации для ТЦО в 2020

В 2020 году начнет функционировать государственная информационно-аналитическая система управления государственными закупками (ГИАС), которая является официальным источником информации о ценах, складывающихся на товарных рынках в результате процедур государственных закупок.

Создание и функционирование ГИАС позволит автоматизировать процесс государственных закупок, начиная от этапа их планирования и заканчивая оплатой договора, обеспечивая прозрачность проводимых процедур.

ГИАС является официальным источником информации для всех субъектов: заказчиков, поставщиков, регулятора и контролирующих органов, в том числе и при осуществлении контроля трансфертного ценообразования (ТЦО).

Постановлением Совмина от 27.11.2019 № 812 утверждено Положение о порядке функционирования ГИАС (далее – Положение № 812). Документ официально опубликован 30.11.2019.

Ознакомиться с полным текстом документа можно здесь.

 

Справочно. С 2012 года налоговыми орг...

Острые налоговые вопросы. Об НДС, доходах ИЮЛ, топливе, командировочных
03.12.2019
Острые налоговые вопросы. Об НДС, доходах ИЮЛ, топливе, командировочных

В МНС состоялось очередное заседание рабочей группы по совершенствованию налоговой политики, таможенных процедур и системы бухгалтерского учета при Консультативном совете по иностранным инвестициям при Совмине.

В состав рабочей группы входят представители республиканских органов госуправления и иных государственных организаций, представители меж­дународных организаций, иностранных компаний и корпораций.

На повестку очередного заседания рабочей группы были вынесены следующие вопросы:

– порядок отражения в налоговом и бухгалтерском учете сумм налога на доходы иностранных юрлиц, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, уплаченных налоговым агентом за счет собственных средств;

– рассмотрение вопроса о предоставлении возможности вычета НДС по суммам, на которые была увеличена налоговая база при приобретении у иностранных организаций товаров (работ, услуг), и...

Имущественные налоги – планы на перспективу
03.12.2019
Имущественные налоги – планы на перспективу

В настоящее время в Беларуси завершается реализация проекта «Совершенствование системы управления земельными ресурсами и городским развитием в РБ с использованием современных методов и технологий». В его рамках в Минске состоялась международная конференция, организаторами которой выступили общественное объединение «Земельная реформа», Lantmäteriet (Национальная земельная служба Швеции), Шведское агентство международного развития (SIDA) при поддержке Госкомимущества, МАиС и МНС.

В рамках конференции сотрудники МНС выступили с докладом о совершенствовании порядка налогообложения недвижимого имущества, организации взаимодействия налоговых органов с различными организациями в части получения сведений о недвижимом имуществе, использования полученных сведений в целях налогообложения недвижимого имущества.

Справочно: имущественные налоги занимают пятое место по поступлениям в бюджет после НДС, подоходного налога, налога на прибыль и акцизов.

Имущественные налоги представлены двумя платежами: земельный налог и налог на недвижимость (еще один платеж, не относящийся к налогам, – арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной собственности; платеж близок к земельному налогу, отличие – взимается на основании договоров аренды с местными органами власти).

 

В рамках сотрудничества Lantmäteriet (Национальной земельной службы Швеции) и белорусского ОО «Земельная реформа» с 1998 по 2014 г. было успешно реализовано 5 совместных проектов.

Среди целей ре...

Особенности налогообложения при переходе на УСН и отказе от УСН (начало)
03.12.2019

УСН — особый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов и сборов. Организации вправе перейти на его применение:

– при соблюдении установленных критериев по валовой выручке и численности работников;

– при условии, что они не осуществляют перечисленные в п. 2 ст. 324 НК1 виды деятельности.

Справочно: для перехода на УСН с 2020 г. должны соблюдаться следующие показатели, определяемые за первые 9 месяцев 2019 г.:

для организаций:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • валовая выручка нарастающим итогом — не более 1 465 565 руб.

для ИП:

  • валовая выручка нарастающим итогом — не более 315 000 руб.

При этом определение валовой выручки производится в соответствии с положениями ст. 328 НК.

 

Обратите внимание! Перейти на этот особый режим налогообложения существующие субъекты хозяйствования могут только с начала календарного года.

 

Для перехода на УСН необходимо в срок с 1 октября по 31 декабря представить в налого...

Ретроскидка или бонус у покупателя? Цена вопроса – НДС
03.12.2019

Конец года – это не только время подарков и праздников, но и время подведения итогов для многих организаций.

Как правило, для стимулирования продаж организации-продавцы представляют своим покупателям бонусы, премии или скидки как раз именно в конце года.

Разберемся, что же более выгодно для организации, которая работает с уплатой НДС: бонус или ретроскидка?

В чем же отличие ретроскидки от бонуса?

Ретроскидка – это уменьшение (корректировка) цены товара (стоимости) после уже состоявшейся сделки.

Бонус – это мера стимулирования продаж, которая никак не зависит и не влияет на стоимость ранее отгруженного товара покупателю и представляется, напрмер, от объема продаж.

 

Ретроскидка

Применение ретроскидки влечет у покупателя корректировку в сторону уменьшения суммы затрат, учитываемых при налогообложении, и сумм входного НДС тоже в сторону уменьшения (п. 13 ст. 168, п. 1 ст. 129 НК).

Справочно: в нормах НК и законодательства о бухгалтерском учете отсутствует понятие «ретроскидка», однако на практике понимается, что это уменьшение стоимости товаров, ранее реа...

Вычет НДС по услугам ИП
03.12.2019

Организация на общей системе налогообложения покупает услуги у ИП – резидента РБ, который отражает выручку по принципу оплаты. Договором стоимость услуги предусмотрена в белорусских рублях эквивалентно иностранной валюте: оплата в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату оплаты.

Пример

Услуга оказана в августе на сумму, эквивалент­ную 200 долларов США, в т.ч. НДС (20%).

ИП выставил акт 31.08.2019 по курсу НБ на дату акта.

Организация в учете отразила данную операцию 31.08.2019.

Оплата произведена в сентябре 2019 г.

У ИП момент фактической реализации – дата оплаты.

ИП создал и направил ЭСЧФ в октябре до 10 числа (гр. 3 – сентябрь) по курсу Нацбанка на дату оплаты, где сумма НДС указана также по курсу Нацбанка на дату оплаты (отличается от суммы в акте).

В какой сумме возможно принять к вычету НДС?

Для обобщения информации о расчетах с исполнителями за оказанные услуги применяется сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»....

Отсрочка НДС при импорте оборудования
29.11.2019

Производство конкурентоспособной продукции, выполнение работ, оказание услуг невозможно себе представить без использования современного оборудования. Соответственно его ввоз в страну связан со значительными финансовыми издержками, в т.ч. и на уплату таможенных платежей. Поэтому с целью оказания поддержки производителям государство предусмотрело возможность изменения им срока уплаты «ввозного» НДС путем предоставления отсрочки на срок не более 6 месяцев.

Отсрочка предоставляется в соответствии с положениями Декрета № 161. Изменение срока уплаты НДС в виде отсрочки возможно при выполнении одновременно следующих условий.

1. Товары помещаются под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

Справочно: в соответствии со ст. 134 ТК ЕАЭС2 таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления – это таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой товары находятся и используются на таможенной территории Союза без ограничений по владению, пользованию и (или) распоряжению ими, предусмотренных международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования в отношении ино...

Налоги: список рубрик
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Опросы