$

2.5550 руб.

2.8792 руб.

Р (100)

3.4066 руб.

Ставка рефинансирования

9.25%

Налоги

Применение льготы по подоходному налогу профсоюзной организацией
30.11.2021

В профсоюзной организации часть ее членов одновременно являются штатными работниками этой организации (для них она является местом основной работы).

Одному из таких работников профсоюзной организацией в октяб­ре 2021 г. в связи с тяжелым материальным положением в рамках уставной деятельности профсоюза выплачена материальная помощь в размере 3000 руб.

Вправе ли профсоюзная организация в отношении этого дохода применить льготу, установленную п. 38 ст. 208 НК?

Доходы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей (за исключением доходов, указанных в п. 24 ст. 208 НК), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в п.п. 14, 29 и 30 ст. 208 НК), освобождаются от налогообложения без ограничения суммы (п. 38 ст. 208 НК).

Пункт 38 ст. 208 НК содержит только норму об освобождении от подоходного налога в полном размере (без каких-либо ограничений) доходов физических лиц – членов профсоюзной организации, которые не являются вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей, вып...

Удержание подоходного налога с дохода самозанятых
30.11.2021

Коммерческая организация в октябре 2021 г. заключила с самозанятым физическим лицом договор подряда на изготовление и доставку в офис готовых обедов для своих работников.

Надо ли удерживать подоходный налог с выплачиваемого этому лицу вознаграждения?

При выплате доходов физическому лицу организация (как налоговый агент) исчисляет и уплачивает подоходный налог с физических лиц с суммы выплачиваемых доходов (п. 1 ст. 216 НК).

Исключение составляют доходы, выплачиваемые физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, при осуществлении ими предпринимательской деятельности (абз. 2 п. 2 ст. 216 НК).

Справочно: предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность физического лица, осуществляемая им от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, выполнения работ, оказания услуг, если...

Пользование автомобилем по договору безвозмездного пользования: учет и налогообложение
30.11.2021

Организация заключила с работником договор безвозмездного пользования автомобилем. Автомобиль используется в предпринимательской деятельности организации. Согласно условиям договора безвозмездного пользования автомобилем организация возмещает работнику как ссудодателю расходы по добровольному страхованию транспортного средства.

1) Может ли организация данные расходы учесть в составе затрат, учитываемых при налогообложении?

2) Следует ли начислять обязательные страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах, а также подоходный налог на суммы оплат по договору страхования, возмещаемые работнику?

В соответствии со ст. 643 ГК1 по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. К договору безвозмездного пользования применяются правила, аналогичные договору аренды.

Обратите внимание! В отличие от использования автомобиля в служебных целях, когда работник использует автомобиль как на работе, так и вне ее (т.е. для своих нужд), при безвозмездной передаче автомобиль используется только организ...
Услуги фрахтования (перевозки пассажиров) ИП
30.11.2021

ИП на подоходном налоге оказывает услуги фрахтования (перевозки пассажиров).

Как учесть расходы топлива, используемого при оказании данных услуг: при исчислении подоходного налога в момент совершения расходов либо в момент поступления оплаты за услуги фрахтования?

Согласно ст. 205 НК1  при определении налоговой базы подоходного налога ИП учитываются доходы, полученные от осуществления такой деятельности.

Доходы от реализации учитываются ИП по их выбору:

по мере оплаты отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав (принцип оплаты);

по мере отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним (принцип начисления).

Обратите внимание! Выбранный ИП принцип учета доходов от реализации устанавливается письменным решением ИП по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменению в тече...

Независимая оценка помещения: как рассчитать налог на недвижимость?
30.11.2021

Организация применяет УСН без НДС, вид деятельности – гостиничные услуги. Организация арендует помещение у ИП. В 2021 г. ИП произвел независимую оценку на 14.01.2021. Оценка производилась для передачи в залог по рыночной стоимости. Организация не являлась плательщиком недвижимости в связи с тем, что кв.м. было меньше тысячи. В июле организация взяла в аренду еще одно помещение у ИП. В связи с этим общая площадь превысила 1000 кв.м.

Можно ли стоимость по первому помещению для исчисления налога на недвижимость применять, если срок действия результата независимой оценки 6 месяцев? Или нужно применять коэффициенты, например, если рыночная стоимость 3 269 000 руб. на 14.01.2021?

В соответствии с п. 2 ст. 229 НК1 налоговая база налога на недвижимость у плательщиков-организаций в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на территории РБ и взятых организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц, определяется исходя из стоимости таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, указанной в договорах аренды (финансовой аренды (лизинга)), иного возмездного или безвозмездного пользования, но не менее стоимости этих капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, определенной исходя из их оценки:

– по оценочной стоимости капитальных строений (зданий...

Право применения УСН при сдаче ИП недвижимости на праве частной собственности
30.11.2021

Частное лицо Иванова А. А на праве частной собственности принадлежит недвижимость, которую она как ИП Иванова А.А. (применяет УСН без НДС) сдает в аренду по договору субаренды юридическому лицу.

Имеет ли право при сдаче в субаренду данный ИП применять УСН?

Предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления (ст. 1 ГК1).

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регис...

Расходы на строительство жилого дома:
на что предоставят имущественный вычет
26.11.2021

Сотрудник организации, состоящий на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, строит одноквартирный жилой дом без привлечения застройщика. Для подтверждения фактически понесенных расходов представлены документы, подтверждающие приобретение строительных лесов (строительные леса, настил деревянный).

Вправе ли организация предоставить имущественный налоговый вычет по подоходному налогу в отношении приобретенных лесов, используемых при строительстве одноквартирного жилого дома?

Имущественный налоговый вычет предоставляется в отношении расходов, фактически понесенных состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий физическим лицом, на строительство одноквартирного жилого дома (ст. 211 НК).

Для целей применения имущественного налогового вычета строительством признается строительная деятельность по возведению, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ, в т.ч. монтаж и установку систем, обеспечивающих функционирование объекта (электрических, водопров...

Налог на прибыль по курсовым разницам при использовании многооборотной тары
26.11.2021

Организация производит фруктовые наполнители и реализует их на территории РБ и на экспорт. Поскольку выпускаемая продукция в дальнейшем используется для производства продуктов питания, она сразу упаковывается только в специальные герметические контейнеры для дальнейшей транспортировки покупателям. Данные контейнеры являются многооборотными и подлежат возврату покупателями.

Залоговая стоимость покупателями не вносится. В договоре определено, что в случае невозврата контейнеров по истечении 180 дней покупатель обязуется оплатить залоговую стоимость контейнера в иностранной валюте. При отгрузке покупателям стоимость тары (контейнера) указывается в валюте.

По отгрузкам на экспорт по сч. 62 по задолженности покупателей в валюте по таре возникают положительные и отрицательные курсовые разницы.

Включаются ли в состав внереализационных доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль курсовые разницы, возникшие после отгрузки возвратной тары в срок до 180 дней от дня поставки готовой продукции?

Внереализационными признаются доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 174 НК).

В состав внереализационных доходов включаются другие доходы, полученные плательщиком при осуществлении своей деятельности и непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав (подп. 3.43 п. 3 ст. 174 НК).

Доход – определяемая в соответствии с налоговым законодательством экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оцени...

Подоходный налог по бонусным баллам, начисленным продавцам
26.11.2021

С 1 ноября 2021 г. в сети магазинов автозапчастей для покупателей начала действовать программа лояльности, согласно которой начисляются бонусные баллы на карту покупателя за произведенные покупки. При следующих покупках накопленные бонусные баллы списываются, уменьшая сумму к оплате. Одновременно в виде поощрения столько же баллов начисляется и на карты продавцов, которые они также могут использовать в качестве скидки при приобретении товаров в сети магазинов.

Являются ли суммы начисленных продавцам бонусных баллов объектом обложения подоходным налогом?

Доходы физических лиц (как налоговых резидентов РБ, так и не признаваемых таковыми), полученные от источников в Беларуси, признаются объектом налогообложения подоходным налогом (п. 1 ст. 196 НК).

При этом к доходам, полученным от источников в РБ, относятся вознаграждения за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие), получаемые плательщиками от белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РБ через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном з...

Реализация объекта недвижимости, находящегося в иностранном государстве
26.11.2021

1. Белорусская организация в связи с закрытием своего представительства приняла решение о реализации офисного помещения, находящегося в государстве – члене ЕС. Для сопровождения сделки по продаже заключен договор с юридическим лицом - нерезидентом на оказание риэлтерских услуг.

Облагается ли НДС и налогом на доходы вознаграждение риэлтора?

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Беларуси через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах РБ (далее – иностранные организации, не состоящие на учете в налоговых органах РБ), обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагается на состоящие на учете в налоговых органах РБ организации и, если иное не установлено ст. 141 НК1, индивидуальных предпринимателей, приобретающих данные товары (работы, услуги), имущественные права. Такие организации и ИП имеют права и несут обязанности, установленные ст. 21 и 22 НК (п. 1 ст. 114 НК).

Место...

Налоги: рубрики
Актуально
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Подборки
Полезное