$

2.4214 руб.

2.7311 руб.

Р (100)

3.4359 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Налоги

Налогообложение иностранной безвозмездной помощи: порядок для организаций с 27 августа
01.07.2020
Налогообложение иностранной безвозмездной помощи: порядок для организаций с 27 августа

Порядок получения и использования, а также налогообложения иностранной безвозмездной помощи с 27.08.2020 будет регулироваться Декретом от 25.05.2020 № 3 «Об иностранной безвозмездной помощи» (далее – Декрет № 3).

 В настоящее время порядок регулируется Декретом от 31.08.2015 № 5 «Об иностранной безвозмездной помощи» (далее – Декрет № 5).

Декрет № 5 утратит силу с 27.08.2020 (п. 28, абз. 4 п. 32 Декрета № 3).

 

Иностранная безвозмездная помощь (далее – ИБП) с 27 августа для организаций

НДС

От уплаты освобождаются:

⇒ получатель помощи при ввозе на территорию РБ товаров, получаемых в качестве ИБП (аналогичная норма присутствует в Декрете № 5);

⇒ получатель помощи и вторичный (последующий) получатель при совершении операций:

  • по дальнейшей безвозмездной передаче товаров, ввезенных получателем ИБП на территорию РБ с освобождением от НДС;
  • по безвозмездной ...
Платим штрафные санкции резиденту РФ: налог на доходы иностранных юрлиц
30.06.2020

При несоблюдении условий договора контрагент может предъявить к уплате штрафные санкции, пени. Если стороной договора выступает нерезидент, при уплате штрафных санкций не забудьте про налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность на территории РБ через постоянное представительство (далее – налог на доходы).

Порядок уплаты налога на доходы определен международными договорами РБ об избежании двойного налогообложения и положениями НК.

 

Положения НК

Объектом налогообложения налогом на доходы признаются доходы в виде неустоек (штрафов, пеней) и других видов санкций за нарушение условий договоров, полученные плательщиком (нерезидентом) от источников в РБ (подп. 1.7 п. 1 ст. 189 НК).

Ставка налога на доходы по доходам в виде неустоек (штрафов, пеней) и других видов санкций за нарушение условий договоров установлена в размере 15% (подп. 1.5 п. 1 ст. 192 НК).

Белорусская организация обязана исчислить налог на доходы по ставке 15% и перечислить в бюджет РБ не позднее 22-го числа...

Транспортная экспедиция: простой и налог на доходы иностранных юрлиц. Кто платит – экспедитор или заказчик
30.06.2020
Транспортная экспедиция: простой и налог на доходы иностранных юрлиц. Кто платит – экспедитор или заказчик

В процессе оказания транспортно-экспедиционных услуг в сфере международных перевозок может происходить простой транспортного средства по вине заказчика. Простой выставляется к оплате перевозчиком в согласованном в договоре или заявке размере и затем перевыставляется к оплате заказчику.
При выплате простоя перевозчику-резиденту РФ возникает объект налогообложения налогом на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность на территории РБ через постоянное представительство (далее – налог на доходы).

Рассмотрим порядок налогообложения налогом на доходы сумм, выплачиваемых за простой.

 

Транспортная экспедиция

К транспортно-экспедиционным ус­лугам относятся в т.ч.:

  • услуги, связанные с погрузкой (выгрузкой) груза (обеспечение выполнения погрузочно-разгрузочных работ, в т.ч. перевалки груза при смешанной перевозке, закрепления, укрытия, увязки груза, а также предоставление необходимых для этих целей приспособлений);
  • организация процесса перевозки груза любым видом транспорта;
  • сопровождение груза в процессе перевозки и иные услуги по обеспечению его сохранности;
  • уплата пошлин, сборов и других платежей, связанных с оказываемыми транспортно-экспедиционными услуг...
Дополнительные расходы в связи с удаленной работой
26.06.2020
Дополнительные расходы в связи с удаленной работой

В связи со сложившейся ситуацией (пандемией COVID-19) организации переводят своих работников на режим удаленной работы. При этом необходимо создать условия для выполнения работниками своих обязанностей вне офиса. Таким образом, организации несут дополнительные расходы.
Рассмотрим, какие расходы в сложившейся ситуации можно учесть в составе затрат при исчислении налога на прибыль.

Особенности труда работников, осуществляющих дистанционную работу, регулируются гл. 25-1 ТК.

 

Дополнительные расходы

Для организации удаленного рабочего места, в частности, возможны следующие дополнительные расходы:

  • приобретение ноутбуков, многофункциональных устройств (МФУ);
  • приобретение конвертов, почтовых марок;
  • оплата доступа в сеть Интернет для использования работниками в производственных целях (например, на номера телефонов, абонентом по которым является организация; мобильные телефоны (смартфоны), находящиеся на балансе организации и позволяющие создавать точку доступа Wi-fi для подключения ноутбуков к сети Интернет);
  • использование работниками лич­ных...
Определяем выручку от реализации по бивалютным договорам для расчета налога при УСН
26.06.2020

Из данной публикации вы узнаете следующее.

Каковы особенности отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав у организаций и ИП, применяющих УСН.

Как определяется такая выручка по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте.

 

Отражение выручки от реализации

Сумма налога при УСН исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки налога (ст. 329 НК1).

При этом налоговой базой налога при УСН является денежное выражение валовой выручки. Она определяется как сумма, состоящая:

  • из выручки от реализации;
  • из внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 НК).

Для организаций порядок отражения выручки от реализации зависит от способа ведения учета (бухгалтерский учет или учет в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (далее – книга учета) (п.п. 7–11 ст. 168, п.п. 3, 14 и 15 ст. 328 НК (таблица 1).

 

Определение даты...

Типичные нарушения при исчислении НДС: возмещение налогов
26.06.2020

На практических ситуациях разберем допускаемые организациями ошибки в исчислении НДС и подскажем, как правильно их исправить.

В рамках договора безвозмездного пользования помещением ссудодатель от ссудополучателя получает сумму возмещения налога на недвижимость и земельного налога, приходящихся на это помещение.

По договору безвозмездного пользования имуществом коммерческая организация (далее – ссудодатель) передает собственное помещение для безвозмездного пользования другой организации (далее – ссудополучатель). При этом договором предусмотрено, что ссудополучатель ссудодателю возмещает налог на недвижимость и земельный налог по этому помещению. С полученных сумм возмещения ссудодатель НДС не исчислил.

 

Суть нарушения

Ссудополучатель необоснованно не исчислил НДС с сумм возмещения, тем самым занизив НДС к уплате.

 

Обоснование

Объектами налогообложения НДС не признаются обороты по передаче имущества в безвозмезд­ное пользование, при которой не производится возмещени...

Налогообложение процентов, начисляемых по договору займа с участником организации
26.06.2020

В связи с недостаточностью собственных оборотных средств организации, вызванной уменьшением объемов реализации, один из ее участников предоставил процентный займ сроком на 1 год. Как учитываются начисленные проценты при налогообложении?

Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа, размер и порядок выплаты которых определяются в договоре займа. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Нацбанка на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа (п.п. 1, 2 ст. 762 ГК1).

К затратам, учитываемым при налогообложении, относятся:

– затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

– нормируемые затраты (ч. 2 п. 1 ст. 169 НК2).

Проценты за пользование кредитами, займами, признаваемы...

Приобретение прав пользования программным продуктом: бухгалтерский и налоговый учет
26.06.2020

Организация заключила публичный договор с иностранной компанией на приобретение права доступа (пользования) программными продуктами, расположенными на платформе компании.

Срок действия договора – с 29 мая 2020 г. по 28 мая 2021 г.

Оплата произведена в полном объеме 1 июня 2020 г.

1. Можно ли отразить данные расходы в бухучете единовременно или необходимо руководствоваться подп. 1.1.1 п. 1 постановления № 551?

2. На какую дату следует исчислить налог на доходы (справка о резидентстве не представлена) и НДС?

1. Нормы постановления № 55 в данном случае не применяются, поскольку передаются имущест­венные права, а не оказываются услуги или выполняются работы.

В связи с тем, что понесенные расходы не образуют объект НМА (п. 6 Инструкции № 252), их следует рассматривать исходя из общих принципов отражения расходов в бухгалтерском учете.

Расходы, которые невозможно соотнести с доходами определенного отчетного периода, признаются в составе расходов того отчетного периода, в котором они были произведены (ч. 2 п. 32 Ин­струкции № 1023).

В налоговом учете затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухг...

Расчетная ставка НДС при торговле между юридическими лицами
26.06.2020

Между двумя организациями розничной торговли осуществляется поставка товаров, в частности, цены на которые регулируются постановлением № 301.

Поставки производятся с целью недопущения дефицита или, наоборот, избытка товаров в торговых объектах.

Учет в обеих организациях ведется по розничным ценам с применением сч. 42 «Торговая наценка» и исчислением расчетной ставки НДС.

Правомерно ли осуществлять продажу товаров между организациями розничной торговли по розничным ценам с применением расчетной ставки НДС?

Например, организацией-продавцом отгружаются из магазина импортные яблоки с целью дальнейшей реализации в магазине другого юридического лица.

Яблоки числятся по розничной цене 4,68 руб., в т.ч.:

– торговая надбавка к цене импортера составляет 0,90 руб. (3,00 х 30%, отпускная цена импортера. умноженная на максимальную торговую надбавку);

– НДС по ставке 20% составляет 0,78 руб. (3,90 х 20 / 100).

При этом в накладной указывается расчетная ставка НДС – 13,57%.

Для целей постановления № 30 используются положения (термины и их определения), установленные в Инструкции № 1112.

В частности:

отпускная цена – цена, устанавливаемая производителем на произведенный (в т.ч. произведенный по договору подряда) товар, а также импортером на ввезенный им в республику товар для дальнейшей его реализации;

оптовая надбавка – надбавка к отпускной цене, применяемая юридическим лицом или ИП при осуществлении оптовой торговли товаром, в отношении которого оно или он не является производителем (импортером);

торговая надбавка – надбавка к отпускной цене, применяемая юридическим лицом или ИП при осуществлении розничной торговли.

Оптов...

НДС: давальческая переработка и использование труда инвалидов
23.06.2020

Рассмотрим возможность применения освобождения от НДС согласно подп. 1.16 п. 1 ст. 118 НК1 при оказании услуг по переработке сырья на давальческих условиях с использованием труда инвалидов.

Договор на переработку давальческого сырья представляет собой разновидность договора подряда, поскольку предметом такого договора является выполнение работы с передачей ее результата заказчику (п. 1 ст. 657 ГК2).

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы) (п. 1 ст. 656 ГК).

По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику (п. 2 ст. 657 ГК).

Если работы по договору подряда выполняются с использованием материалов за...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Опросы
Реклама