$

2.0017 руб.

2.3547 руб.

Р (100)

3.3789 руб.

Ставка рефинансирования

11.00%

Инфляция

1.20%

Базовая величина

23.00 руб.

Бюджет прожиточного минимума

197.81 руб.

Тарифная ставка первого разряда

33.00 руб.

Налоги

НДС по оплате: когда и как
21.11.2017

У субъектов хозяйствования нередко возникают вопросы по поводу возможностей применения при исчислении и уплате НДС метода «по оплате». Рассмотрим эти возможности на конкретных примерах.

Напомним, что момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – объекты) для исчисления НДС определяется как приходящийся на отчетный период день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав независимо от даты проведения расчетов по ним, но при условии, если иное не установлено главой 12 НК (п. 1 ст. 100 НК). При этом в главе 12 НК установлен порядок исчисления и уплаты НДС. Исчислять НДС следует и при приобретении объектов на территории РБ у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РБ. Также определение момента фактической реализации установлено в ст. 921 главы 12 НК.

Момент фактической реал...

Прием наличных: центральная касса и УСН
21.11.2017

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), имеет два торговых объекта. По завершению рабочего дня выручка по одному объекту составила 35,18 BYN, по второму – 117,15 BYN, продавцы (кассиры) передали часть выручки в «центральную кассу» организации: по первому объекту  – 20 BYN, по второму – 100 BYN. В «центральной кассе» на полученные 20 и 100 BYN выписаны приходно-кассовые ордера с отражением их в кассовой книге. Оставшиеся в торговом объекте деньги в качестве разменных на следующий день были внесены в кассу торговых объектов, но при этом в книге кассира в графе 2 «Получено наличных денежных средств перед началом работы авансом для расходных операций» записи не учинялись, только проводилась операция «Внесение» на кассовом аппарате.

Правильно ли осуществила кассовые операции организация? Есть ли особенности в данном порядке с учетом применения УСН?

Порядок использования кассового оборудования и заполнения книги кассира определен Положением о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утв. постановлением Совмина и Нацбанка от 6.07.2011 № 924/16 (далее – Положение № 924/16). Юридические лица и ИП при...

Прием наличных и заполнение книги кассира
21.11.2017

Организация оказывает юридические услуги, которые оплачиваются клиентами непосредственно в месте оказания услуг (в офисе). Наличные принимаются с использованием кассового аппарата, и эта операция оформляется оприходованием денег в операционную кассу организации по приходной ведомости с последующей сдачей выручки в кассу организации бухгалтеру-кассиру по приходному кассовому ордеру.

Кто заполняет книгу кассира, если таких работников несколько и они работают в разные смены?

Согласно п. 14 Положения о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утв. постановлением Совмина и Нацбанка от 6.07.2011 № 924/16 (далее – Положение № 924/16), на каждую единицу кассового оборудования (за исключением используемого в своей деятельности ИП – плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, кассового оборудования, встраивае...

Риэлтерские услуги и оплата через банк
21.11.2017

Риэлтерская организация при оказании услуг клиентам не принимает наличные и банковские карточки, а оплата риэлтерских услуг осуществляется только путем внесения денег через банк на расчетный счет риэлтерской организации. Согласно п. 4 Правил осуществления риэлтерской деятельности в Республике Беларусь, утв. Указом Президента от 9.01.2006 № 15 «О риэлтерской деятельности в Республике Беларусь», риэлтерская организация должна иметь кассовый суммирующий аппарат для приема наличных денежных средств за оказание риэлтерских услуг.

Надо ли в данной ситуации использовать кассовое оборудование и платежный терминал?

На основании п. 3 Положения о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утв. постановлением Совмина и Нацбанка от 6.07.2011 № 924/16 (далее – Положение № 924/16), юридические лица и индивидуальные предприниматели (ИП) при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, проведении элек...

Внесены изменения в книгу учета для «упрощенцев»
17.11.2017

Постановлением МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Минстата от 27.10.2017 № 21/37/62/131 внесены изменения в форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упро­щенную систему налогообложения (далее – книга учета), связанные с учетом пособий на детей.

Напомним, что книга учета утверждена постановлением МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Минстата от 19.04.2007 № 55/60/59/38. С 17 ноября 2017 г. в графе 14 п. 1 раздела IV «Учет исчисления и уплаты обязательных страховых взносов и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» книги учета кроме начисленных пособий на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей теперь необходимо указывать и начисленные пособия семьям на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет.

Кроме того, в графе 5 раздела V «Учет расходов за счет средств бюджета фонда» книги учета предусмотрено, что пособия женщи...

Налоги и арендная плата в валютном эквиваленте
14.11.2017

У арендодателей организаций часто возникают вопросы при исчислении налога на прибыль и НДС от арендной платы, если эта плата по договору установлена в белорусских рублях исходя из эквивалента суммы в иностранной валюте. На конкретных примерах рассмотрим порядок отражения доходов от сдачи имущества в аренду в бухгалтерском и налоговом учете.

Бухучет

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды (п. 911 ст. 585 Гражданского кодекса). При этом бухучет и отчетность основываются на принципе начисления, а именно – хозяйственные операции отражаются в бух­учете и отчетности в том отчетном периоде, в котором они совершены, независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 4 ст. 3 Закона от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности», далее – Закон № 57-З). Для целей бухучета отчетным периодом признается календарный месяц (п. 2 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утв. постановлением Минфина от 30.09.2011 № 102 (далее – Инструкция № 102). Таким образом, арендная плата в у...

Стандартные налоговые вычеты на детей: практика применения в отдельных ситуациях
14.11.2017

Практика показывает, что у налоговых агентов по-прежнему возникают вопросы при применении к доходам работников стандартного налогового вычета на детей в отдельных ситуациях. Порядок предоставления этих вычетов установлен подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК. Рассмотрим некоторые особенности и условия предоставления таких вычетов в 2017 г. на конкретных примерах.

Право на вычет

Стандартный налоговый вычет, установленный подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК, предоставляется всем работникам (в т.ч. внешним совместителям либо работающим по гражданско-правовым договорам).

Однако при этом должны выполняться следующие условия: организация является для работника местом основной работы (службы, учебы); у внешних совместителей либо работающих по гражданско-правовым договорам место основной работы (службы, учебы) отсутствует, что должно быть подтверждено трудовой книжкой, а при ее отсутствии – их письменным заявлением с указанием причины отсутствия трудовой книжки (п. 3 ст. 164 НК); работник имеет на обеспечении ребенка (детей) в возрасте либо до 18 лет, либо с...

Налог на прибыль и звонки по корпоративному мобильному телефону
14.11.2017

Работник пользуется корпоративной мобильной связью и при исполнении служебных обязанностей работает с сайтом организации и отвечает на звонки. Из полученной от мобильного оператора информации о звонках следует вывод, что этот работник превысил предоставленный лимит трафика Интернета. При этом он пользовался корпоративной мобильной связью и в выходные дни, и в ночное время.

Можно ли отнести в состав затрат, учитываемых при налогообложении, такие расходы?

К сожалению, однозначного ответа, который исключил бы налоговые риски, законодательство, да и практика не содержат.

По мнению автора, такие расходы можно рассматривать в качестве затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, если из локального акта, которым устанавливается лимит пользования мобильной связью (Интернетом), следуют четкие правила отнесения пользования связью как служебной не только и не столько по времени, но прежде всего по характеру контактов. В целом же установление лимита таких расходов не является требованием законодательства, поэтому отнесение затрат на мобильную связь и польз...

Налог на прибыль и расходы на парковку автомобиля в командировке
14.11.2017

Работник, командированный за границу, к авансовому отчету приложил счет из отеля. Сумма по расходам за проживание не превышает нормы, однако в счет включена стоимость парковки за одни сутки, вместе с которой норма за проживание превышена. Можно ли оплатить работнику всю сумму, включенную в счет, и отнести ее на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли?

Полагаем, что в соответствии с Инструкцией о порядке и условиях предоставления гарантий и компенсаций при служебных командировках за границу, утв. постановлением Минтруда и соцзащиты от 30.07.2010 № 115 (далее – Инструкция № 115), организация имеет право отнести на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, всю сумму расходов, но по двум основаниям.

По правилу п. 14 Инструкции № 115 возмещение расходов по найму жилого помещения осуществляется в размерах предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения в сутки, установленных законодательством РБ, при обязательном представлении подтверждающих документов в оригинале.

Судя по рассматриваемой в вопросе ситуации, можн...

Налог на доходы и предоставление займа иностранной организацией
14.11.2017

Заимодавец – резидент Финляндии оспаривает право заемщика – резидента РБ уменьшить сумму, подлежащую согласно договору перечислению в виде дохода нерезидента от предоставления займа, на сумму налога на доходы, ссылаясь на отсутствие прямой нормы об этом в договоре и предлагая уплатить этот налог из средств белорусского резидента.

Как белорусскому резиденту можно аргументировать необходимость удержания и уплаты налога на доходы из доходов нерезидента, учитывая в т.ч. нежелательность инициирования корректировки содержания договора?

Необходимость удержания налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство (налог на доходы), по общему правилу следует из соответствующих норм НК. При этом НК не предусмотрена возможность уплаты налога на доходы белорусской организацией за счет собственных средств. Налог на доходы исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (ИП), начисляющими и (или) выплачиваю...

Налоги: список рубрик
Читать «ЭГ»
Важно
Подписка
Архивы «ЭГ»
Мы в соцсетях