$

2.5534 руб.

3.0175 руб.

Р (100)

3.3398 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Консультации

Три актуальных вопроса по выплатам дивидендов
28.07.2020

Вопрос 1.

ООО «А» (участники – резиденты РБ) имеет нераспределенную прибыль на сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ежегодно, начиная с 2014 года. В 2015–2019 годах нераспределенная прибыль не распределялась ООО  «А» на выплату дивидендов. У ООО «Б» также была прибыль на сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», начиная с 2014 года. При этом в 2018 году ООО «Б» распределяло прибыль на выплату дивидендов.

В 2019 году ООО «А» было реорганизовано путем присоединения к нему ООО «Б». По передаточному акту при присоединении ООО «Б» к ООО «А» последнему была передана прибыль ООО «Б».

В 2020 году ООО «А» принимается решение о выплате дивидендов участникам. Имеет ли ООО ...

Справка налогового резидентства Uber в свободном доступе
25.07.2020
Справка налогового резидентства Uber в свободном доступе

Для применения налоговых преференций, предусмотренных межправительственными соглашениями об избежании двойного налогообложения налоговые агенты (резиденты РБ) должны представить в налоговый орган справка налогового резидентства иностранной организации.

Иностранная организация «Uber ML B.V.» – резидент Королевства Нидерланды.

ООО «Яндекс.Такси» – взаимозависимое лицо «Uber ML B.V.».

На сайте ООО «Яндекс.Такси» в открытом доступе размещено отсканированное подтверждение постоянного местонахождения компании «Uber ML B.V.» в Королевстве Нидерланды, выданное 14.01.2020 компетентным органом Нидерландов.

Налоговые агенты вправе представлять в налоговый орган графический образ справки налогового резидентства компании-нерезидента (абз. 4 ч. 4 п. 2 Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утв. постановлением МНС от 03.01.2019 № 2 «Об исчисле...

Работник ПВТ – иностранец: налоги в РБ
21.07.2020
Работник ПВТ – иностранец: налоги в РБ

Резиденты ПВТ активно привлекают по найму на удаленную работу иностранцев. Остановимся на некоторых моментах порядка налогообложения доходов иностранцев, выплачиваемых резидентами ПВТ в рамках трудовых договоров.

Правовое положение иностранцев в РБ регулирует Закон от 04.01.2010 № 105-З «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Беларусь» и иные акты законодательства, в т.ч. международные договоры РБ.

Особенности пребывания на территории РБ иностранцев в связи с деятельностью ПВТ определены Декретом от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики», Декретом от 22.09.2005 № 12 «О Парке высоких технологий» (далее – Декрет № 12), Положением о парке высоких технологий, утв. Декретом № 12 (далее – Положение о ПВТ).

В частности, резиденту ПВТ не требуется получать (п. 47 Положения о ПВТ):

  • разрешение на привлечение в РБ иностранной рабочей силы для исполь...
Корректировка смет по строящемуся объекту: как выставить ЭСЧФ
21.07.2020

Предприятие выполняет строительно-монтажные работы на территории РБ. В процессе выполнения работ приходит корректировка смет по строящемуся объекту, и соответственно предприятие корректирует акты выполненных работ.

1. Как выставить дополнительные ЭСЧФ, если акты корректируются как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения: со ссылкой на первоначальные ЭСЧФ или можно без ссылки на них?

2. Необходимо ли подавать уточненные декларации по НДС, если корректировки смет и соответственно актов произошла в следующем отчетном периоде, после подачи декларации? 

При заключении договора строительного подряда необходимо руководствоваться Правилами № 14501. Сдача выполненных строительных работ подрядчиком и их приемка заказчиком оформляются актом сдачи-приемки работ, который подписывается обеими сторонами (ч. 2 п. 64 Правил №1450). Такой акт является документальным подтверждением объема и стоимост...

Доплата до минимальной заработной платы и подоходный налог
20.07.2020
Доплата до минимальной заработной платы и подоходный налог

Пунктом 1 Указа от 28.05.2020 № 178 «О временных мерах государственной поддержки нанимателей и отдельных категорий граждан» (далее – Указ № 178) организациям предоставлено право на получение субсидии из средств бюджета ФСЗН для осуществления доплат работникам до величины минимальной заработной платы.

В связи с поступающими вопросами о реализации положений п. 1 Указа № 178 в совместном письме от 15.07.2020 № 1-2-12/2988/6-1-12/11027/3-2-7/03715 «О реализации пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 28 мая 2020 г. № 178» в пределах компетенций изложены подходы Минтруда, Минфина и МНС.

Совместное письмо размещено на официальном сайте МНС 20.07.2020.

 

В частности, разъяснено

Субсидия – доплата до величины минимальной заработной платы:

  • является государственной социальной поддержкой работника;
  • не является заработной платой (ст. 57, 61, 63 Трудового кодекса);
  • не является объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц (подп. 2.28 п. 2...
Трансфертное ценообразование: контроль за внутренними ценами
17.07.2020

О том, на какие аспекты стоит обращать внимание при подготовке к проверке налоговыми органами в части ценообразования при сделках зависимых лиц, мы писали в одном из предыдущих номеров («ЭГ» № 50 от 10 июля, «Трансфертное ценообразование: кого и как могут проверить»).
Однако специалисты разработали и ряд рекомендаций для постоянного контроля над внутригрупповыми ценами, который повышает прозрачность ценообразования.

Мы опираемся на экспертное мнение директора группы трансфертного ценообразования компании KPMG Анастасии Михайловой.

В организации или группе компаний стоит выстраивать вертикальный контроль за ценами по всем сделкам со связанными лицами, т.е. всеми трансфертными ценами. Его необходимо разделить на три основных этапа: предварительный контроль, текущий и заключительный.

Предварительный контроль зак­лючается в грамотном планировании, разработке политики ценообразования и методики определение цен, строгом им следовании. Он осуществляется на этапе бюджетирования проекта. В целом на этапе предварительного контроля можно рассмотреть хеджирование рисков по валютным поставкам.

На д...

Типичные нарушения при исчислении НДС при предоставлении льготы
17.07.2020

Реализация изделий, изготовленных организацией, где 70% работников являются инвалидами.

Торговая организация от поставщика, где 70% работников являются инвалидами, получает изделия, изготовленные этим предприятием. В товарных накладных на приход товара всегда указывалось «Освобождение от НДС согласно подп. 1.16 п. 1 ст. 118 НК1. В результате сбоя бухгалтерской программы в документах на отгрузку изделий такая запись не производилась. При этом торговая организация, приобретающая изделия и реализующая на сторону, как и ранее, не исчисляла НДС от реализации таких изделий, зная, что численность инвалидов на предприятии не поменялась.

 

Суть нарушения

Организация допустила ошибку, не исчисляя НДС от реализации изделий, полученных по товарным накладным, в которых не п...

Вычеты НДС при оплате расходов по проживанию
14.07.2020

Порядок возмещения работникам командировочных расходов по проживанию влияет на принятие к вычету сумм входного НДС. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

 

Налоговые вычеты

Налоговыми вычетами признаются суммы НДС, предъявленные продавцами, состоящими на учете в налоговых органах РБ и являющимися плательщиками, к оплате плательщику при приобретении им на территории РБ товаров (работ, услуг), имущест­венных прав (подп. 1.1 п. 1 ст. 132 НК).

Для принятия к вычету сумм «входного» НДС необходимо одновременное выполнение следующих условий:

  • НДС предъявлен продавцом и отражен покупателем в бухгалтерском учете (в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН), а также в книге покупок (если она в организации ведется);
  • наличие ЭСЧФ, подписанного плательщиком электронно-цифровой подписью (ЭЦП);
  • в случае есл...
Как законно заплатить меньше налога на прибыль
14.07.2020
Как законно заплатить меньше налога на прибыль

Конечно, если у вас есть прибыль по итогам непростого II квартала этого года. Ведь даже если ваше предприятие попало в число таких счастливчиков и героев борьбы с кризисом, ресурсы в этом году еще понадобятся: экономическая ситуация и у нас в стране, и на большинстве традиционных экспортных рынков не самая простая.

Приближается крайний срок сдачи налоговой отчетности. Самое время вспомнить про один инструмент налоговой оптимизации, разрешенный НК. А заодно и сберечь деньги.

С 1 января 2019 г. на основании подп. 3.48 п. 3 ст. 175 НК организации получили право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам.

Что это означает? В состав внереализационных расходов мы можем включить часть долгов (дебиторскую задолженность по реализации продукции) и на эту сумму уменьшить налогооблагаемую прибыль, а соответственно заплатить меньше налога на прибыль.

Формирование резервов по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации.

Согласно нормам НК в...

МНС: амортизация 2020 и налог на прибыль
11.07.2020
МНС: амортизация 2020 и налог на прибыль

Если организацией принято решение о неначислении амортизации в 2020 г. по объектам основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности после подачи налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 г., необходимо изменить показатели в расчете, и доплатить налог на прибыль.

Организации самостоятельно принимают решение о перечне объектов, по которым в 2020 г. приостанавливается начисление амортизации.

Решение о неначислении амортизации принимается на весь период с 01.01.2020 по 31.12.2020.

Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов, используемым в предпринимательской деятельности и находящимся в эксплуатации, при исчислении налога на прибыль включаются в состав затрат, по производству и реализации.

Если решение о неначислении амортизации принято после исполнения налогового обязательства по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 г., необходимо изменить показатели в расчете налога на прибыль при представл...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»