Консультации
В связи со вступлением в силу новой редакции НК, поступающими вопросами по применению главы 17 НК и мер административной ответственности по статье 13.7 КоАП, МНС в письме от 09.08.2019 № 4-2-15/01723 разъяснена позиция в отношении возможности перечисления налога на доходы ИЮЛ в бюджет налоговым агентом за счет собственных средств и порядка применения мер ответственности по статье 13.7 КоАП при перечисление в бюджет налога на доходы ИЮЛ налоговым агентом за счет собственных средств.
Министерство по налогам и сборам разъясняет следующее:
-
О статье 13.7 КоАП.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, начисляющие и (или) выплачивающие доход иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, признаются согласно части первой пункта 3 статьи 193 НК, налоговыми агентами по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы).
Налоговые агенты имеют права и несут обязанности, установленные статьей 23 НК. В частности, налоговый агент обязан исчислять, удерживать из денежных средств, при...
Постановлением Правительства от 05.08.2019 № 515 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь по вопросам налогообложения» (рег. № 5/46844 от 09.08.2019) внесен целый пакет изменений в действующее законодательство, касающееся уплаты ряда налогов некоторыми плательщиками, работы органов МНС и смежных с этими вопросов.
1. Утверждено Положение
о порядке использования налоговыми органами и их должностными лицами технических средств.
2. Утверждены формы справок:
- подтверждающей, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории РБ;
- контрольной закупки товарно-материальных ценностей, контрольного оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг.
3. Утверждены перечни:
- нормативных правовых актов, принимаемых Министерством по налогам и сборам на основании и во исполнение актов большей юридической силы;
- видов товаров, относящихся к группам товаров, перечисленным в подп. 1.2 п. 1 ст. 337 Налогового кодекса; ...
Белорусские организации и физические лица имеют возможность в электронном виде обращаться в налоговый орган и получать (через АРМ «Плательщик») справки (сертификаты), подтверждающие их налоговое резидентство для целей применения международных договоров об избежании двойного налогообложения.
С 28.06.2019 на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь доступен сервис «Проверка электронного сертификата налогового резидентства, выданного в Республике Беларусь». Сервис доступен внизу раздела «Электронные сервисы» на сайте www.nalog.gov.by, а также по ссылке.
В качестве кода для проверки факта выдачи электронного сертификата налогового резидентства используется номер выданной справки, который уникален в пределах Республики Беларусь.
Если электронный сертификат выдавался, то после ввода кода и нажатия кнопки «Проверить» на экране появятся отдельные реквизиты выданного сертификата:
- компетентный орган (цифровой код налогового органа, выдавшего сертификат)...
Скоро наступит новый учебный год. Кто-то продолжит обучение, а кто-то, выдержав все трудности вступительной кампании, впервые станет студентом. Физические лица – плательщики подоходного налога, получающие образование на платной основе либо оплачивающие обучение своих родственников, при соблюдении определенных условий имеют право на льготу по подоходному налогу – социальный налоговый вычет. Рассмотрим порядок его предоставления в 2019 г. с учетом норм новой редакции НК1.
Согласно подп. 1.1 п. 1 ст. 210 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с п.п. 3, 4 и 9 ст. 199 НК плательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной в течение налогового периода за свое обучение, а также за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (плательщиком-опекуном, плательщиком-попечителем – за обучение своих подопечных, в т.ч. бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста), в учреждениях образования РБ при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских органи...
Физическим лицам, осуществляющим сдачу внаем (аренду) другим физическим лицам на долгосрочный период жилых и (или) нежилых помещений, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя не требуется.
До начала сдачи гражданами жилых и (или) нежилых помещений внаем (аренду) необходимо:
1. Заключить в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего помещения.
2. Договор найма зарегистрировать в едином расчетно-справочном центре г.Минска по месту нахождения сдаваемого помещения.
3. Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах.
Исчисление и уплата подоходного налога в фиксированных суммах производятся плательщиками ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного.
Ставки налога за сдачу внаем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.
Ставки ...
Недавно было выловлено сообщение, которое в неизменном виде бродит по бухгалтерским чатам, форумам и веткам социальных сетей (лексика и орфография сохранены).
«Были на семинаре по применению п. 4 ст. 33 НК РБ. Лектор привел в качестве примера следующую ситуацию. Предприятие взяло в лизинг транспортное средство сроком на 13 месяцев.
Ежемесячные лизинговые платежи включались в затраты.
Проверяющие, руководствуясь ст. 33 НК, пересчитали налог на прибыль в сторону увеличения, т.к. предприятие на момент заключения лизингового договора имело возможность за собственные средства купить транспорт, и необоснованно минимизировало налоги».
Как это уже хорошо известно, основанием для корректировки налоговой базы по налогу на прибыль служит п. 4 ст. 33 Налогового кодекса (НК). Как гласит следующий, 5-й пункт, «При наличии оснований, указанных...
Налоговая база налога на недвижимость у плательщиков–организаций определяется исходя из наличия объектов обложения – капитальных строений (зданий, сооружений), их частей (далее – объекты) на 1 января календарного года.
Налоговым периодом признается календарный год, налоговая декларация (расчет) по налогу на недвижимость (приложение 71) (далее – декларация) представляется в налоговый органне позднее 20 марта текущего налогового периода. Уплата налога производится плательщиками–организациями в зависимости от выбранного способа:
Вариант 1 : один раз в год в размере исчисленной годовой суммы не позднее 22 марта налогового периода;
Вариант 2 : ежеквартально в размере одной четвертой исчисленной годовой суммы налога не позднее 22-го числа третьего месяца каждого квартала (п. 1 ст. 229, ст. 231, п. 1, 3 ст. 233 НК2).
Объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) признаются обороты по реализации на территории РБ товаров, работ, услуг, имущественных прав. Однако налоговым законодательством установлены обстоятельства, когда у организаций и индивидуальных предпринимателей (далее – ИП) возникает обязанность исчислить и уплатить в бюджет НДС при их приобретении.
Так, при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – объекты) на территории РБ у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах РБ (далее – иностранные организации), обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС возлагается на состоящих на учете в налоговых органах РБ покупателей – организации и ИП. Такие организации и ИП имеют права и несут обязанности, установленные ст.сч. 21 и 22 НК (п. 1 ст. 114 НК1), т.е. установленные для плательщиков.
Важно: организации и ИП обязаны исчислить и уплатить в бюджет сумму НДС независимо от того, являются ли они пл...
Несмотря на то что большинство налоговых вопросов оговорено в законодательстве, некоторые моменты, связанные с налоговыми аспектами сделок, целесообразно включить в сам хозяйственный договор. В дальнейшем это позволит исключить излишние вопросы между сторонами сделки. Кроме того, включение налоговых условий в договор выступает своего рода защитой от бездействия или неправомерного действия партнера.
Заключая любой договор, субъекту хозяйствования необходимо учитывать не только существенные условия договора, но и налоговый аспект. Поэтому очень часто при составлении договора юрист должен работать в связке с бухгалтером.
Зачастую целесообразно включать налоговые условия в договор, чтобы исключить денежные потери из-за начисления дополнительных налогов, пеней либо штрафов по вине контрагента или невыполнения прочих условий договора.
Остановимся немного подробнее на тех условиях, которые смогут предотвратить финансовые потери организации и исключить спорные ситуации.
1. В соответствии с п. 1 ст. 131 Налогового кодекса (НК) электронный счет-фактура (далее – ЭСЧФ) является об...
Аспект 1.
Заключая договор с нерезидентом на оказание услуг, выполнение работ, организации целесообразно посмотреть, не попадает ли предмет договора под объект налогообложения налогом на доходы иностранного юридического лица, не осуществляющего деятельность в РБ через постоянное представительство в соответствии со ст. 189 НК.
Если предмет договора является объектом для исчисления налога на доходы иностранного юридического лица, то с нерезидента в целях недопущения двойного налогообложения необходимо запросить справку о постоянном местонахождении на территории иностранного государства.
Поскольку налог в данном случае исчисляется на одну из наиболее ранних дат – либо акта...
