$

2.5534 руб.

3.0175 руб.

Р (100)

3.3398 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Консультации

Новые случаи выставления ЭСЧФ
04.09.2020

Постановлением МНС от 30.04.2020 № 8 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15» внесены изменения и дополнения в Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утв. постановлением МНС от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15).

Большая часть изменений вступила в силу с 22.08.2020.

Создание ЭСЧФ покупателем

В соответствии с изменениями в п. 5 Инструкции № 15 дополнены случаи создания ЭСЧФ покупателем.

До 22.08.2020 покупатель создавал ЭСЧФ:

– в случае приобретения объектов на территории РБ у иностранной организации.

Справочно: под объектами понимаются товары (работы, услуги), имущественные права

Пример 1. Организация 27.06.2020 оплатила маркетинговые услуги иностранной организации (Украина), не осуществляющей деятельность на территории РБ через постоянное представительство. НДС исчислен в соответствии с нормами ст. 114 НК (местом реализации признается территория РБ согласно аб...

Изменения в порядке заполнения ЭСЧФ с 22 августа 2020 г.
04.09.2020

В Инструкцию № 151 внесены изменения, которые вступили в силу с 22 августа 2020 г. Рассмотрим их подробнее.

1. Поименован новый случай, когда покупателем создается ЭСЧФ, а именно при приобретении объектов у резидента оффшорной зоны, взаимозависимого лица – иностранной организации, взаимозависимого лица – иностранного гражданина (п. 5 Инструкции № 15). Такой ЭСЧФ создается для контроля налоговыми инспекциями за анализируемыми сделками.

Справочно: анализируемая сделка – это подлежащая контролю соответствия рыночным ценам сделка, определенная ст. 88 НК2 (подп. 1.1 п. 1 ст. 87 НК).

Плательщик обязан представить информацию о совершенной им в налоговом периоде анализируемой сделке путем внесения сведений о каждой такой сделке в ЭСЧФ и направления его с использованием Портала ЭСЧФ, явл...

На что обратить внимание при расчете налога на прибыль в 2020 году
28.08.2020

В 2020 году не вносились изменения в нормы НК1. Однако был принят ряд нормативных правовых актов, регулирующих вопросы налогообложения, которые рассмотрим в данном материале.

Налоговые льготы

Валовая прибыль (кроме прибыли, полученной от торгово-закупочной и посреднической деятельности, а также доходов от сдачи имущества в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имуществом) организаций, использующих труд инвалидов, применялась, если численность инвалидов в них в среднем за период составляет не менее 50% численности работников в среднем за этот же период.

При этом численность работников (инвалидов) организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно определяется в порядке, установленном ч. 2 подп. 1.16 п. 1 ст. 118 НК (п. 4 ст. 181 НК).

С 2020 года льгота по налогам,...

Исчисление НДС при получении санкций за нарушение договорных обязательств
28.08.2020

За неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств к стороне, нарушившей условия договора, применяются меры ответственности (такие как неустойки, штрафы, пени, проценты). Рассмотрим порядок обложения НДС данных сумм у получателя.

Налоговая база по НДС увеличивается на сум­мы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп. 4.2 п. 4 ст. 120 НК1).

Обратите внимание! Суммы санкций, полученные (причитающиеся к получению) от нарушившего условия договора поставщика, исполнителя, не увеличивают налоговую базу по НДС.

Моментом фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу, признается по выбору плательщика (за исключением банков) один из следующих дней:

– день их получения;

– день отражения этих сумм в бухгалтерском учете.

Выбранный порядок определения момента фак­тической реализации...

Возврат НДС по автомобильному топливу в странах Европы
27.08.2020

Для целей возврата НДС по приобретенному автомобильному топливу в странах Европы, организация – резидент РБ (грузоперевозчик) должна подтвердить статус белорусской организации в качестве плательщика НДС.

На официальном сайте МНС 27.08.2020 размещено письмо от 25.08.2020 № 10-12/Ба-01106 «О подтверждении статуса плательщика НДС», разъясняющее порядок обращения в налоговые органы для подтверждения статуса белорусской организации в качестве плательщика НДС.

Алгоритм действий

  1. Подготовить в налоговый орган обращение юридического лица с просьбой подтвердить регистрацию в налоговом органе и статус плательщика НДС в РБ в рамках действия Закона от 18.07.2011 № 300-З «Об обращениях граждан и юридических лиц».
  2. В обращении для подтверждения статуса белорусской организации в качестве плательщика НДС следует указать на русском и английском языках:
    • запрашиваемый период;
    • наимено...
Вычеты НДС при расчетах в валюте
25.08.2020

Постоянное представительство (ПП) – стройплощадка заключило договор поставки с индивидуальным предпринимателем (ИП) – поставщиком с оплатой в иностранной валюте по факту поставки.
ПП в бухгалтерском учете отразило входной НДС и стоимость приобретенных материалов по курсу Нацбанка на день оприходования актива.
ИП выставил в адрес ПП ЭСЧФ в белорусских рублях по курсу Нацбанка на день оплаты.
Какую сумму НДС ПП может принять к вычету?
Из-за колебаний курса валют у ПП отраженная в бухгалтерском учете сумма НДС (курс на дату поставки) отличается от суммы, отраженной ИП в ЭСЧФ (курс на дату оплаты), выставленной в адрес ПП.  

По общему правилу, вычетом при­знается сумма НДС (подп. 1.1. п. 1, п. 3 ст. 132 НК):

предъявленная продавцом в первичном учетном документе (ПУД);

выделенная покупателю продавцом в ЭСЧФ.

Право на вычет НДС наступает на наиболее позднюю из дат (п. 6 ст. 132 НК):

дату отражения в бухгалтерском учете предъявленной суммы НДС;

дату внесения записи в книгу покупок (если такая ведется);

дату подписания ЭЦП ЭСЧФ, полученного от продавца.

В бухгалтерском учете НДС отражается по официальному курсу Нацбанка на дату оприходования актива (при условии отсутствия авансового платежа).

При расчетах с поставщиками в иностранной валюте на территории РБ установлен особ...

Перечень плательщиков дополнен 28 предприятиями
24.08.2020

Зачет разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, в течение 10 рабочих дней со дня принятия налоговым органом решения о возврате (полном или частичном отказе в возврате) такой разницы могут произвести 105 предприятий.

На Национальном правовом Интернет-портале 19.08.2020 опубликовано постановление Совмина от 17.08.2020 № 486 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь от 14 мая 2020 г. № 282» (далее – постановление № 486), дополнившее перечень предприятий имеющих право произвести зачет разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации (Приложение к постановлению Совмина от 14.05.2020 № 282 «Об определении перечня плательщиков» (далее – постановление № 282)).

Постановление № 486 вступило в силу с 20.08.2020.

Произвести зачет возможно еще 28 предприятиям:

78. ООО «МИДИВИСАНА».

79. ОАО «Малоритский консервноовощесушильный комбинат».

...
Налоговое администрирование в рамках СНГ
23.08.2020
Налоговое администрирование в рамках СНГ

Беларусь присоединилась к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между государствами – участниками СНГ для осуществления налогового администрирования (далее – Протокол).

На Национальном правовом Интернет-портале 22.08.2020 опубликован Закон от 18.08.2020 № 53-З «О присоединении Республики Беларусь к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между государствами – участниками СНГ для осуществления налогового администрирования» (далее – Закон).

Закон принят Палатой представителей и одобрен Советом Республики 03.08.2020.

Ответственный за выполнение обязательств, принятых РБ по Протоколу – МНС.

Протокол подписан в Астане в ноябре 2018 года премьер-министрами Азербайджана, Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, России, Таджикистана и Узбекистана.

Протокол ратифицировали все страны-участницы. Беларусь присоединилась последней....

Туристическая отрасль: налоговые льготы и преференции
21.08.2020
Туристическая отрасль: налоговые льготы и преференции

На официальном сайте МНС 13.08.2020 размещено разъяснение Главного управления методологии налогообложения «Налоговые льготы и преференциальные режимы, которыми вправе воспользоваться субъекты туристической отрасли».

 

Льготы, предусмотренные НК

  • подп. 1.32 п. 1 ст. 118 НК:

освобождаются от НДС обороты по реализации туристических услуг по организации на территории РБ экскурсионного обслуживания, туристических услуг по организации путешествий туристов в пределах РБ по перечням таких услуг, услуг гидов-переводчиков, экскурсоводов, оказываемых в пределах РБ;

  • подп. 10.13 п. 10 ст. 285 НК:

 иностранные граждане и лица без гражданства, прибывшие в РБ в целях туризма, освобождены от государственной пошлины за регистрацию в РБ;

  • подп. 1.3 п. 1 ст. 117 НК и подп. 3) п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выпол...
Комментарий МНС: увеличение ставок акцизов на автомобильное топливо, мазут – подакцизный товар
21.08.2020
Комментарий МНС: увеличение ставок акцизов на автомобильное топливо, мазут – подакцизный товар

Указом от 07.08.2020 № 300 «Об акцизах» (далее Указ № 300) мазут, производимый на территории РБ, реализуемый (передаваемый) энергоснабжающим организациям, входящим в состав ГПО «Белэнерго», и используемый ими для выработки электрической и тепловой энергии с 01.04.2020 признается подакцизным товаром.
Также с 01.07.2020 увеличены ставки акцизов на автомобильное топливо и коэффициент, применяемый к ставкам.

На официальном сайте МНС 13.08.2020 размещен комментарий к Указу № 300.

 

Акциз на мазут

Норма введена Указом № 300.

Документ вступил в силу 12.08.2020 и распространил свое действие на отношения, возникшие с 01.04.2020 (за исключением п. 5 Указа № 300).

К подакцизному товару отнесен мазут, классифицируемый кодами ТН ВЭД ЕАЭС:

2710 19 510 1 – 2710 19 680 9;

2710 20 310 1 – 2710 20 390 9.

Ставка акцизов за 1 т рассчитывается как произведение ставки вывозной таможенной пошлины на мазут и официального курса белорусского рубля к доллару США, устанавливаемого Нацбанком.

Для расчета применяются:

  • ставка вывозной таможенной по­шлины, действующая на...
Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»