$

2.4185 руб.

2.7372 руб.

Р (100)

3.4172 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Консультации

Определяем выручку от реализации по бивалютным договорам для расчета налога при УСН
26.06.2020

Из данной публикации вы узнаете следующее.

Каковы особенности отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав у организаций и ИП, применяющих УСН.

Как определяется такая выручка по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте.

 

Отражение выручки от реализации

Сумма налога при УСН исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки налога (ст. 329 НК1).

При этом налоговой базой налога при УСН является денежное выражение валовой выручки. Она определяется как сумма, состоящая:

  • из выручки от реализации;
  • из внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 НК).

Для организаций порядок отражения выручки от реализации зависит от способа ведения учета (бухгалтерский учет или учет в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (далее – книга учета) (п.п. 7–11 ст. 168, п.п. 3, 14 и 15 ст. 328 НК (таблица 1).

 

Определение даты...

Типичные нарушения при исчислении НДС: возмещение налогов
26.06.2020

На практических ситуациях разберем допускаемые организациями ошибки в исчислении НДС и подскажем, как правильно их исправить.

В рамках договора безвозмездного пользования помещением ссудодатель от ссудополучателя получает сумму возмещения налога на недвижимость и земельного налога, приходящихся на это помещение.

По договору безвозмездного пользования имуществом коммерческая организация (далее – ссудодатель) передает собственное помещение для безвозмездного пользования другой организации (далее – ссудополучатель). При этом договором предусмотрено, что ссудополучатель ссудодателю возмещает налог на недвижимость и земельный налог по этому помещению. С полученных сумм возмещения ссудодатель НДС не исчислил.

 

Суть нарушения

Ссудополучатель необоснованно не исчислил НДС с сумм возмещения, тем самым занизив НДС к уплате.

 

Обоснование

Объектами налогообложения НДС не признаются обороты по передаче имущества в безвозмезд­ное пользование, при которой не производится возмещени...

НДС: давальческая переработка и использование труда инвалидов
23.06.2020

Рассмотрим возможность применения освобождения от НДС согласно подп. 1.16 п. 1 ст. 118 НК1 при оказании услуг по переработке сырья на давальческих условиях с использованием труда инвалидов.

Договор на переработку давальческого сырья представляет собой разновидность договора подряда, поскольку предметом такого договора является выполнение работы с передачей ее результата заказчику (п. 1 ст. 657 ГК2).

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы) (п. 1 ст. 656 ГК).

По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику (п. 2 ст. 657 ГК).

Если работы по договору подряда выполняются с использованием материалов за...

Налог на недвижимость при аренде у ИП
19.06.2020

Рассмотрим на примере порядок определения налогооблагаемой базы при исчислении налога на недвижимость с учетом переоценки здания.

Организация на общей системе налогообложения с 2019 года арендует нежилое помещение у ИП. Соответственно является плательщиком налога на недвижимость по арендованному помещению.

В 2019 году при определении налогооблагаемой базы применялась стоимость помещения, указанная в договоре аренды (6000 руб.), поскольку эта стоимость оказалась больше стоимости, рассчитанной в соответствии с Положением о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений, утв. Указом от 28.03.2008 № 187 (далее – Положение № 187) по базовой стоимости 1 кв. м (5000 руб.) (цифры условные).

На 01.01.2020 произведена переоценка здания. Коэффициент переоценки зданий, принадлежащих физическим лицам, –...

«Затраты лишь по документам»
18.06.2020
«Затраты лишь по документам»

Инспекцией МНС по Первомайскому району г. Минска при проведении внеплановой проверки ООО «П» выявлена схема завышения затрат с целью занижения налоговой базы для исчисления налога на прибыль.

В ходе проверки установлено, что ООО «П» приобретало товарно-материальные ценности у иностранной компании А. В дальнейшем данный товар ООО «П» реализовывало в адрес ЧПТУП «Р», директор которого являлся также руководителем иностранной компании А.

Фактически товарно-материальные ценности в адрес ООО «П» поступали напрямую от иных иностранных поставщиков.

Оригинальные товаросопроводительные документы поступали руководителю иностранной компании А по электронной почте от фактических поставщиков.  На основании данных документов на этот же товар оформлялись «липовые» товаросопроводительные документы от имени иностранной компании А, но с завышенной стоимостью.

В результате проверкой у...

Предотвращение налоговыми органами необоснованного возврата НДС из бюджета
18.06.2020
Предотвращение налоговыми органами необоснованного возврата НДС из бюджета

В налоговую инспекцию г. Минска от индивидуального предпринимателя «Т» поступило заявление о возврате за 1 квартал 2020 года разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, на сумму 23,5 тыс. руб., образовавшуюся за счет налоговых вычетов прошлого налогового периода по приобретенным основным средствам.

При проведении последующего этапа камерального контроля установлено следующее.

По данным портала АИС «Учет счетов-фактур» индивидуальный предприниматель «Т» в декабре 2018 года приобрел здание нежилое общей стоимостью 650,0 тыс. руб.

Согласно сведениям, имеющимся в инспекции, оплата за указанное помещение произведена плательщиком лишь в размере 44,5 тыс. руб.

В соответствии с пунктом 3 статьи 92-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действовавшей до 31.12.2018) при осуществлении налоговых вычетов у плательщиков упрощенной системы налогообложения и индивидуальных предпринимателей вычетам подлежат фактически уплаченные суммы налога на добавленную стоимость при...

Реализация недвижимости: изменения в ЭСЧФ
12.06.2020

C 22.08.2020 вступят в силу изменения в порядок заполнения, выставления, получения, подписания и хранения ЭСЧФ, принятые постановлением МНС от 30.04.2020 № 8 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15» (далее – постановление № 8).

Изменения, в частности, коснулись реализации объектов недвижимости.

Введена обязанность налогоплательщиков при реализации объектов недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, зарегистрированных в едином государственном регистре недвижимого имущества (ЕГР), в графе 2 «Наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав» наряду с наименованием объекта недвижимого имущества указывать его инвентарный номер (для земельных участков – кадастровый номер) (подп. 26.1 п. 26 постановления № 8).

До 22.08.2020 в данной графе указывается наименование поставляемых (приобретаемых) товаров, т.е. только наименование объекта недвижимости.

Обратите внимание: с 22.08.2020 наи...
С арендатора требуют доплатить «забытый» НДС
09.06.2020

Арендодатель по ошибке установил арендную плату без учета НДС. И теперь требует, чтобы арендатор увеличил платеж на сумму налога.
Кто в данном случае обязан возмещать «забытый» НДС?

Как следует из определения договора аренды, имущество передается от арендатора к арендодателю за определенную плату. Порядок, условия и сроки ее внесения утверждаются по соглашению сторон.

В данном случае арендная плата была установлена в твердой сумме вносимых периодических платежей, что соответствует подп. 2.1 п. 2 ст. 585 ГК.

Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных этим договором, законодательством либо в установленном законодательством порядке (п. 2 ст. 394 ГК).

Таким образом, если арендодатель хочет подкорректировать цену, ему придется вносить изменения в заключенное сторонами соглашение. Но из ст. 420 ГК вытекает, ч...

Налогообложение доходов иностранной организации от продажи доли в уставном фонде белорусской организации физическому лицу
05.06.2020

Иностранной организацией признается организация, местом нахождения которой не является РБ. Такая организация не является налоговым резидентом РБ и исполняет налоговые обязательства только по деятельности, осуществляемой в РБ, или в отношении доходов от источников в РБ, а также в отношении имущества, расположенного на территории РБ (п. 2, ч. 2 п. 3 ст. 15 НК1).

Иностранная организация, являющаяся участником общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, находящегося на территории РБ, имеет право произвести отчуждение своей доли либо части доли в уставном фонде общест­ва одному или нескольким участникам этого общества, самому обществу или третьим лицам, если иное не предусмотрено законодательными актами или уставом общества (п.п. 1, 2 ст. 92 ГК2). При отчуждении доли (части доли) на возмездной основе такая иностранная организация – участник общества получает доход.

Плательщики налога на доходы

Плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство (дале...

Комментарий МНС: уменьшение единого налога
02.06.2020

Во исполнение п. 3 Указа от 24.04.2020 № 143 «О поддержке экономики» Советами депутатов пяти областей приняты решения об уменьшении в 2 раза в течение II и III кварталов 2020 размера применяемых в этот период ставок единого налога с ИП и иных физических лиц.

По состоянию на 05.06.2020 решения приняты Брестским, Витебским, Гродненским, Могилевским и Минским областными Советами депутатов:

  1. Решение Брестского областного Совета депутатов от 18.05.2020 № 173 «Об уменьшении ставок единого налога с ИП и иных физических лиц».
  2. Решение Витебского областного Совета депутатов от 12.05.2020 № 157 «О налогообложении».
  3. Решение Гродненского областного Совета депутатов от 15.05.2020 № 208 «Об уменьшении ставок единого налога с ИП и иных физических лиц».
  4. Решение Минского областного Совета депутатов от 15.05.2020 № 190 «О налогообложении».
  5. Решение Могилевского областного Совета депутатов от 15.05.2020 № 21-4 «О снижении ста...
Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Реклама
Опросы