$

2.1143 руб.

2.3436 руб.

Р (100)

3.3269 руб.

Ставка рефинансирования

9.00%

Консультации

Доходы в натуральной форме и подоходный налог
10.12.2019

Приближаются новогодние праздники, корпоративные мероприятия. В связи с этим бухгалтеру предстоит учесть не только все расходы, но и доходы участников праздничных мероприятий и получателей подарков для исполнения обязанностей налогового агента в части исчисления, удержания и перечисления в бюджет подоходного налога. И если с работниками организации проблем не возникает, поскольку налог удерживается из выплачиваемых им в денежной форме доходов, то у сторонних лиц (например, участников и акционеров организации, бывших работников, бизнес-партнеров), которым выплаты в денежной форме не производятся, источника для удержания подоходного налога не имеется. Рассмотрим, как в таком случае следует поступить налоговому агенту.

При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 199 НК1).

Объектом налогообложения подоходным налогом не признаются доходы, полученные плательщиком, в размере оплаты организациями или ИП расходов на проведение презентаций, юбилеев, банкетов, совещаний, семинаров, конкурсов профессионального мастерства, культурных, представительских мероприятий, связанных с осущест­вляемой ими деятельностью (п.п. 2.2 п. 2 ст. 196 НК). Поскольку корпоративное новогоднее меро­приятие с деятельностью организации не связано, то расходы на его проведение являются для присутствовавших н...

Дед Мороз и Снегурочка тоже платят налоги
06.12.2019
Дед Мороз и Снегурочка тоже платят налоги

Скоро наступит Новый год. Для одних – это время праздников, корпоративов, выходных дней и отдыха, а для других – возможность проявить свои творческие способности, надеть костюмы Деда Мороза и Снегурочки и подзаработать.

 

Дед Мороз и Снегурочка – не предприниматели

В соответствии с ч. 4 п. 1 ст. 1 ГК1 к предпринимательской деятельности не относится деятельность, связанная с поздравлением с Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения, т.е. физические лица, которые решили поработать Дедом Морозом или Снегурочкой, могут не регистрироваться в качестве ИП.

Следовательно, Деду Морозу и Снегурочке не нужно вести учет поступления выручки, заводить книгу учета проверок, составлять иную документацию, но налоги все-таки заплатить придется.

Единый налог
необходимо заплатить

В соответствии с п. 3.1.7 ст. 337 НК2 деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения,...

Особенности налогообложения при переходе на УСН и отказе от УСН (окончание)
06.12.2019

Особенности налогообложения выручки от реализации при отказе от УСН и переходе на общий порядок налогообложения представлены в табл. 3.

 

Налогообложение выручки при отказе от УСН c 2020 г.

Таблица 3

...

Описание ситуации

Порядок налогообложения

2019 г.

2020 г.

1. 2019 г. – УСН с НДС (ведется бухгалтерский учет, выручка от реализации определяется по принципу начисления); 2020 г. – общий порядок налогообложения

Отгрузка товаров — в 2019 г., их оплата – в 2020 г.

Исчисляются налог при УСН (3%), НДС

Налоги из выручки и прибыли не исчисляются

Новый источник информации для ТЦО в 2020
04.12.2019
Новый источник информации для ТЦО в 2020

В 2020 году начнет функционировать государственная информационно-аналитическая система управления государственными закупками (ГИАС), которая является официальным источником информации о ценах, складывающихся на товарных рынках в результате процедур государственных закупок.

Создание и функционирование ГИАС позволит автоматизировать процесс государственных закупок, начиная от этапа их планирования и заканчивая оплатой договора, обеспечивая прозрачность проводимых процедур.

ГИАС является официальным источником информации для всех субъектов: заказчиков, поставщиков, регулятора и контролирующих органов, в том числе и при осуществлении контроля трансфертного ценообразования (ТЦО).

Постановлением Совмина от 27.11.2019 № 812 утверждено Положение о порядке функционирования ГИАС (далее – Положение № 812). Документ официально опубликован 30.11.2019.

Ознакомиться с полным текстом документа можно здесь.

 

Справочно. С 2012 года налоговыми орг...

Острые налоговые вопросы. Об НДС, доходах ИЮЛ, топливе, командировочных
03.12.2019
Острые налоговые вопросы. Об НДС, доходах ИЮЛ, топливе, командировочных

В МНС состоялось очередное заседание рабочей группы по совершенствованию налоговой политики, таможенных процедур и системы бухгалтерского учета при Консультативном совете по иностранным инвестициям при Совмине.

В состав рабочей группы входят представители республиканских органов госуправления и иных государственных организаций, представители меж­дународных организаций, иностранных компаний и корпораций.

На повестку очередного заседания рабочей группы были вынесены следующие вопросы:

– порядок отражения в налоговом и бухгалтерском учете сумм налога на доходы иностранных юрлиц, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, уплаченных налоговым агентом за счет собственных средств;

– рассмотрение вопроса о предоставлении возможности вычета НДС по суммам, на которые была увеличена налоговая база при приобретении у иностранных организаций товаров (работ, услуг), и...

Имущественные налоги – планы на перспективу
03.12.2019
Имущественные налоги – планы на перспективу

В настоящее время в Беларуси завершается реализация проекта «Совершенствование системы управления земельными ресурсами и городским развитием в РБ с использованием современных методов и технологий». В его рамках в Минске состоялась международная конференция, организаторами которой выступили общественное объединение «Земельная реформа», Lantmäteriet (Национальная земельная служба Швеции), Шведское агентство международного развития (SIDA) при поддержке Госкомимущества, МАиС и МНС.

В рамках конференции сотрудники МНС выступили с докладом о совершенствовании порядка налогообложения недвижимого имущества, организации взаимодействия налоговых органов с различными организациями в части получения сведений о недвижимом имуществе, использования полученных сведений в целях налогообложения недвижимого имущества.

Справочно: имущественные налоги занимают пятое место по поступлениям в бюджет после НДС, подоходного налога, налога на прибыль и акцизов.

Имущественные налоги представлены двумя платежами: земельный налог и налог на недвижимость (еще один платеж, не относящийся к налогам, – арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной собственности; платеж близок к земельному налогу, отличие – взимается на основании договоров аренды с местными органами власти).

 

В рамках сотрудничества Lantmäteriet (Национальной земельной службы Швеции) и белорусского ОО «Земельная реформа» с 1998 по 2014 г. было успешно реализовано 5 совместных проектов.

Среди целей ре...

Особенности налогообложения при переходе на УСН и отказе от УСН (начало)
03.12.2019

УСН — особый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов и сборов. Организации вправе перейти на его применение:

– при соблюдении установленных критериев по валовой выручке и численности работников;

– при условии, что они не осуществляют перечисленные в п. 2 ст. 324 НК1 виды деятельности.

Справочно: для перехода на УСН с 2020 г. должны соблюдаться следующие показатели, определяемые за первые 9 месяцев 2019 г.:

для организаций:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • валовая выручка нарастающим итогом — не более 1 465 565 руб.

для ИП:

  • валовая выручка нарастающим итогом — не более 315 000 руб.

При этом определение валовой выручки производится в соответствии с положениями ст. 328 НК.

 

Обратите внимание! Перейти на этот особый режим налогообложения существующие субъекты хозяйствования могут только с начала календарного года.

 

Для перехода на УСН необходимо в срок с 1 октября по 31 декабря представить в налого...

Ретроскидка или бонус у покупателя? Цена вопроса – НДС
03.12.2019

Конец года – это не только время подарков и праздников, но и время подведения итогов для многих организаций.

Как правило, для стимулирования продаж организации-продавцы представляют своим покупателям бонусы, премии или скидки как раз именно в конце года.

Разберемся, что же более выгодно для организации, которая работает с уплатой НДС: бонус или ретроскидка?

В чем же отличие ретроскидки от бонуса?

Ретроскидка – это уменьшение (корректировка) цены товара (стоимости) после уже состоявшейся сделки.

Бонус – это мера стимулирования продаж, которая никак не зависит и не влияет на стоимость ранее отгруженного товара покупателю и представляется, напрмер, от объема продаж.

 

Ретроскидка

Применение ретроскидки влечет у покупателя корректировку в сторону уменьшения суммы затрат, учитываемых при налогообложении, и сумм входного НДС тоже в сторону уменьшения (п. 13 ст. 168, п. 1 ст. 129 НК).

Справочно: в нормах НК и законодательства о бухгалтерском учете отсутствует понятие «ретроскидка», однако на практике понимается, что это уменьшение стоимости товаров, ранее реа...

Отсрочка НДС при импорте оборудования
29.11.2019

Производство конкурентоспособной продукции, выполнение работ, оказание услуг невозможно себе представить без использования современного оборудования. Соответственно его ввоз в страну связан со значительными финансовыми издержками, в т.ч. и на уплату таможенных платежей. Поэтому с целью оказания поддержки производителям государство предусмотрело возможность изменения им срока уплаты «ввозного» НДС путем предоставления отсрочки на срок не более 6 месяцев.

Отсрочка предоставляется в соответствии с положениями Декрета № 161. Изменение срока уплаты НДС в виде отсрочки возможно при выполнении одновременно следующих условий.

1. Товары помещаются под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления.

Справочно: в соответствии со ст. 134 ТК ЕАЭС2 таможенная процедура выпуска для внутреннего потребления – это таможенная процедура, применяемая в отношении иностранных товаров, в соответствии с которой товары находятся и используются на таможенной территории Союза без ограничений по владению, пользованию и (или) распоряжению ими, предусмотренных международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования в отношении ино...

Памятка ЭСЧФ – 2019: сроки выставления, порядок корректировки налоговой базы и вычетов, камеральный контроль
26.11.2019

Перечень случаев, в которых плательщики долж­ны создавать ЭСЧФ (абз. 1 п. 1, п. 2 ст. 131 НК1).

ЭСЧФ является обязательным электронным документом для всех плательщиков.

Плательщики обязаны создать ЭСЧФ в т.ч.:

– по оборотам по реализации объектов, признаваемым объектом налогообложения НДС;

– по оборотам по реализации объектов, не признаваемым объектом налогообложения НДС, но подлежащим отражению в декларации по НДС;

– при ввозе товаров на территорию РБ;

– при исчислении НДС при реализации на тер­ритории РБ объектов нерезидентами (по ст. 114 НК);

– при передаче налоговых вычетов (по ст. 133 НК);

– при предъявлении (выделении) сумм НДС покупателям объектов (по ст. 130 НК);

– в других случаях, установленных ст. 131 НК.

 

Случай выста...

Налоги: список рубрик
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Опросы