$

2.4300 руб.

2.7435 руб.

Р (100)

3.4118 руб.

Ставка рефинансирования

7.75%

Консультации

Ловушки, а не возможности
10.07.2020
Ловушки, а не возможности

Некоторые сомнительные схемы, направленные на минимизацию налогообложения, пользуются популярностью и по сей день, хотя давно известны налоговым органам и даже учтены разработчиками законодательства, в частности, НК.

Очень часто такие схемы строятся вокруг использования предприятием упрощенной системы налогообложения (УСН).

Всем известно, что одним из условий применения организацией УСН является соблюдение лимитов по численности работников. Некоторые руководители считают, что этот критерий легко обойти, и используют «хитрые» схемы с наймом сотрудников по гражданско-правовым договорам.

А наиболее продвинутые – и вовсе заключают с другими компаниями договоры по оказанию услуг по предоставлению персонала. То есть напрямую с сотрудником компания ни в каких отношениях не состоит, а заключает договор только с другим субъектом хозяйствования, который обязуется направить такой компании своих работников...

Трансфертное ценообразование: кого и как могут проверить
10.07.2020

Сделки между взаимозависимыми субъектами привлекают особое внимание налоговых органов. На какие нюансы стоит обращать внимание предпринимателям, работающим в цепочках, во время вебинара рассказали специалисты международной компании KPMG – директор группы трансфертного ценообразования (Россия) Анастасия Михайлова и менеджер группы корпоративного налогообложения (Беларусь) Ольга Бахар.

В Беларуси проверку цен, примененных в контролируемой сделке в целях налогового контроля, могут осуществлять инспекции МНС, а также Комитет госконтроля в пределах своих компетенций.

Недавно в силу вступили законодательные изменения, облегчившие этот процесс для бизнеса: с 2019 года бремя доказывания того, что цена сделки не является рыночной, возложено на налоговый орган. В случае сформулированной позиции плательщика о соответствии цены рыночному уровню проверяющие сами готовят опровержение.

Но если проверяются предшествующие периоды, то бремя доказывания – на плательщике.

Специальных процедур контроля за трансфертным ценообразованием белорусское законодательство не содерж...

Транзитная торговля: подтверждаем экспорт
07.07.2020
Транзитная торговля: подтверждаем экспорт

Операции, связанные с транзитной торговлей, сегодня часто используются в предпринимательской деятельности.
Транзитная торговля — это способ продажи, при котором торговая организация поставляет покупателю товары не со своего склада, а непосредственно со склада поставщика либо производителя.

Остановимся подробнее на ситуации, когда белорусским производителем заключен внешнеэкономический договор с организацией страны – члена ЕАЭС на поставку товаров, поставляемых напрямую конечному покупателю за пределы ЕАЭС.

Такая форма торговли законодательством не запрещена.

Поставка товаров осуществляется поставщиком путем отгрузки (передачи) товаров покупателю, являющемуся стороной договора поставки, или лицу, указанному в договоре в качестве получателя (ч. 1 ст. 479 ГК).

То есть поставка товара может быть осуществлена третьему лицу (получателю), указанному в договоре в качестве получателя, а не покупателю. При этом данное условие должно быть отражено в договоре.

В дог...

Налогообложение иностранной безвозмездной помощи: порядок для организаций с 27 августа
01.07.2020
Налогообложение иностранной безвозмездной помощи: порядок для организаций с 27 августа

Порядок получения и использования, а также налогообложения иностранной безвозмездной помощи с 27.08.2020 будет регулироваться Декретом от 25.05.2020 № 3 «Об иностранной безвозмездной помощи» (далее – Декрет № 3).

 В настоящее время порядок регулируется Декретом от 31.08.2015 № 5 «Об иностранной безвозмездной помощи» (далее – Декрет № 5).

Декрет № 5 утратит силу с 27.08.2020 (п. 28, абз. 4 п. 32 Декрета № 3).

 

Иностранная безвозмездная помощь (далее – ИБП) с 27 августа для организаций

НДС

От уплаты освобождаются:

⇒ получатель помощи при ввозе на территорию РБ товаров, получаемых в качестве ИБП (аналогичная норма присутствует в Декрете № 5);

⇒ получатель помощи и вторичный (последующий) получатель при совершении операций:

  • по дальнейшей безвозмездной передаче товаров, ввезенных получателем ИБП на территорию РБ с освобождением от НДС;
  • по безвозмездной ...
Платим штрафные санкции резиденту РФ: налог на доходы иностранных юрлиц
30.06.2020

При несоблюдении условий договора контрагент может предъявить к уплате штрафные санкции, пени. Если стороной договора выступает нерезидент, при уплате штрафных санкций не забудьте про налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность на территории РБ через постоянное представительство (далее – налог на доходы).

Порядок уплаты налога на доходы определен международными договорами РБ об избежании двойного налогообложения и положениями НК.

 

Положения НК

Объектом налогообложения налогом на доходы признаются доходы в виде неустоек (штрафов, пеней) и других видов санкций за нарушение условий договоров, полученные плательщиком (нерезидентом) от источников в РБ (подп. 1.7 п. 1 ст. 189 НК).

Ставка налога на доходы по доходам в виде неустоек (штрафов, пеней) и других видов санкций за нарушение условий договоров установлена в размере 15% (подп. 1.5 п. 1 ст. 192 НК).

Белорусская организация обязана исчислить налог на доходы по ставке 15% и перечислить в бюджет РБ не позднее 22-го числа...

Транспортная экспедиция: простой и налог на доходы иностранных юрлиц. Кто платит – экспедитор или заказчик
30.06.2020
Транспортная экспедиция: простой и налог на доходы иностранных юрлиц. Кто платит – экспедитор или заказчик

В процессе оказания транспортно-экспедиционных услуг в сфере международных перевозок может происходить простой транспортного средства по вине заказчика. Простой выставляется к оплате перевозчиком в согласованном в договоре или заявке размере и затем перевыставляется к оплате заказчику.
При выплате простоя перевозчику-резиденту РФ возникает объект налогообложения налогом на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность на территории РБ через постоянное представительство (далее – налог на доходы).

Рассмотрим порядок налогообложения налогом на доходы сумм, выплачиваемых за простой.

 

Транспортная экспедиция

К транспортно-экспедиционным ус­лугам относятся в т.ч.:

  • услуги, связанные с погрузкой (выгрузкой) груза (обеспечение выполнения погрузочно-разгрузочных работ, в т.ч. перевалки груза при смешанной перевозке, закрепления, укрытия, увязки груза, а также предоставление необходимых для этих целей приспособлений);
  • организация процесса перевозки груза любым видом транспорта;
  • сопровождение груза в процессе перевозки и иные услуги по обеспечению его сохранности;
  • уплата пошлин, сборов и других платежей, связанных с оказываемыми транспортно-экспедиционными услуг...
Дополнительные расходы в связи с удаленной работой
26.06.2020
Дополнительные расходы в связи с удаленной работой

В связи со сложившейся ситуацией (пандемией COVID-19) организации переводят своих работников на режим удаленной работы. При этом необходимо создать условия для выполнения работниками своих обязанностей вне офиса. Таким образом, организации несут дополнительные расходы.
Рассмотрим, какие расходы в сложившейся ситуации можно учесть в составе затрат при исчислении налога на прибыль.

Особенности труда работников, осуществляющих дистанционную работу, регулируются гл. 25-1 ТК.

 

Дополнительные расходы

Для организации удаленного рабочего места, в частности, возможны следующие дополнительные расходы:

  • приобретение ноутбуков, многофункциональных устройств (МФУ);
  • приобретение конвертов, почтовых марок;
  • оплата доступа в сеть Интернет для использования работниками в производственных целях (например, на номера телефонов, абонентом по которым является организация; мобильные телефоны (смартфоны), находящиеся на балансе организации и позволяющие создавать точку доступа Wi-fi для подключения ноутбуков к сети Интернет);
  • использование работниками лич­ных...
Определяем выручку от реализации по бивалютным договорам для расчета налога при УСН
26.06.2020

Из данной публикации вы узнаете следующее.

Каковы особенности отражения выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав у организаций и ИП, применяющих УСН.

Как определяется такая выручка по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте.

 

Отражение выручки от реализации

Сумма налога при УСН исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки налога (ст. 329 НК1).

При этом налоговой базой налога при УСН является денежное выражение валовой выручки. Она определяется как сумма, состоящая:

  • из выручки от реализации;
  • из внереализационных доходов (п. 1 ст. 328 НК).

Для организаций порядок отражения выручки от реализации зависит от способа ведения учета (бухгалтерский учет или учет в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН (далее – книга учета) (п.п. 7–11 ст. 168, п.п. 3, 14 и 15 ст. 328 НК (таблица 1).

 

Определение даты...

Типичные нарушения при исчислении НДС: возмещение налогов
26.06.2020

На практических ситуациях разберем допускаемые организациями ошибки в исчислении НДС и подскажем, как правильно их исправить.

В рамках договора безвозмездного пользования помещением ссудодатель от ссудополучателя получает сумму возмещения налога на недвижимость и земельного налога, приходящихся на это помещение.

По договору безвозмездного пользования имуществом коммерческая организация (далее – ссудодатель) передает собственное помещение для безвозмездного пользования другой организации (далее – ссудополучатель). При этом договором предусмотрено, что ссудополучатель ссудодателю возмещает налог на недвижимость и земельный налог по этому помещению. С полученных сумм возмещения ссудодатель НДС не исчислил.

 

Суть нарушения

Ссудополучатель необоснованно не исчислил НДС с сумм возмещения, тем самым занизив НДС к уплате.

 

Обоснование

Объектами налогообложения НДС не признаются обороты по передаче имущества в безвозмезд­ное пользование, при которой не производится возмещени...

НДС: давальческая переработка и использование труда инвалидов
23.06.2020

Рассмотрим возможность применения освобождения от НДС согласно подп. 1.16 п. 1 ст. 118 НК1 при оказании услуг по переработке сырья на давальческих условиях с использованием труда инвалидов.

Договор на переработку давальческого сырья представляет собой разновидность договора подряда, поскольку предметом такого договора является выполнение работы с передачей ее результата заказчику (п. 1 ст. 657 ГК2).

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы) (п. 1 ст. 656 ГК).

По договору подряда, заключенному на изготовление вещи, подрядчик передает права на нее заказчику (п. 2 ст. 657 ГК).

Если работы по договору подряда выполняются с использованием материалов за...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Реклама
Опросы