$

2.0412 руб.

2.2585 руб.

Р (100)

3.1980 руб.

Ставка рефинансирования

9.50%

Консультации

Переход организаций на УСН:
порядок
20.09.2019
Переход организаций на УСН: порядок

Упрощенная система налогообложения (далее – УСН) является особым режимом налогообложения и в настоящее время пользуется большой популярностью среди налогоплательщиков. Так, например, по информации инспекции МНС по г. Минску на 01.08.2019 в столице УСН применяют 61,4% субъектов хозяйствования – организаций и индивидуальных предпринимателей. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года их количество выросло на 9%.

Налог при УСН заменяет (с определенными исключениями) для организаций ряд других налогов, таких как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на недвижимость, экологический налог. Плательщики налога при УСН при определенных условиях имеют возможность вместо бухгалтерского учета вести учет в упрощенном порядке.

Рассмотрим, какие организации имеют право применять УСН и как перейти на данный режим налогообложения.

Перейти на применение УСН можно с начала календарного года (п. 1 ст. 327 НК1). Исключение составляют организации, прошедшие государственную регистрацию в текущем году – они впра­ве применять УСН начиная со дня их государственной регистрации, если списочная чис­ленность работников не превышает 100 человек (ч. 1 п. 3 ст. 327 НК).

Не имеют право применять УСН следующие организации, перечисленные в п. 2 ст. 324 НК:

– производящие подакцизные товары;

– реализующие (в т.ч. по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;

– реализующие имущественные права на...

«Плохие» посредники с точки зрения НК: ключевые признаки
13.09.2019
«Плохие» посредники с точки зрения НК: ключевые признаки

Наше государство ведет борьбу с посредниками больше 20 лет. В 2019 г. эта «война» продолжается. Если раньше по­среднические структуры в первую очередь обвиняли в «выкачивании» денег из госпредприятий посредством завышенных наценок и различных хитрых схем, то сейчас – в уводе от налогообложения средств частных компаний.

Еще недавно ключевым нормативным актом в таких ситуациях служил Указ № 488, а теперь это место занял п. 4 ст. 33 НК. Но общая направленность работы контролирующих и правоохранительных органов сохранилась. И претензии звучат очень похоже.

Почему бизнес работает через посредника

Приведем основные схемы работы белорусского бизнеса с посредниками.

1. Работа с посредниками-нерезидентами.

1.1. Импорт товара.

Нерезидент-поставщик создается для реализации следующих целей:

– уплата ввозного НДС. Не сек­рет, что многие российские компании не хотят работать на рынке РБ ввиду затруднений с ввозным НДС и оформлением документации. Создавая подконтрольную  фирму, плательщики б...

НК–2019: резервы по сомнительным долгам
10.09.2019

(Комментарий к Письму МНС от 29.08.2019 № 2-2-10/01952  «О резервах по сомнительным долгам в налоговом учете»)

В связи со вступлением в силу новой редакции НК–2019 организации получили право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам (в 2018 г. данное право у организаций отсутствовало).


Письмо МНС № 2-2-10/019521 разъяснило порядок формирования резервов по сомнительным долгам в налоговом учете и порядок включения сформированных резервов в состав внереализационных расходов в соответствии с подп. 3.48 п. 3 ст. 175 НК2.

Ключевые моменты:

– формирование резервов по сомнительным долгам в налоговом учете является правом организации;

– резервы по сомнительным долгам в налоговом учете рассчитываются на последнее число отчетного (налогового) периода и учитываются в составе внереализационных расходов на конец соответствующего отчетного (налогового) периода;

– включение во внереализационные расходы не зависит от начисления (неначисления) резервов по сомнитель...

Обучение за счет организации:
как быть с подоходным налогом
06.09.2019
Обучение за счет организации: как быть с подоходным налогом

Многие организации производят оплату обучения физических лиц при получении ими образования, переподготовке, повышении квалификации и т.п. Такие ситуации имеют достаточно много особенностей в части начисления и удержания подоходного налога, а также применения льгот по нему.

Согласно нормам НК1 при определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (ч. 1 п. 1 ст. 199 НК).

К доходам, полученным плательщиком в натуральной форме, относится оплата полностью или частично за него организациями или физическими лицами товаров (работ, услуг), имущества или имущественных прав, в т.ч. обучения в интересах плательщика (подп. 2.1 п. 2 ст. 200 НК).

Рассмотрим, в каких случаях стоимость обучения, оплаченного за счет средств организации, является для физических лиц доходом, под­лежащим налогообложению подоходным налогом, и какие льготы мож­но применить.

1....

Подоходный налог: имущественный вычет
03.09.2019
Подоходный налог: имущественный вычет

Редакция «Экономической газеты» с 1 по 27 августа 2019 г. принимала вопросы читателей по теме «Подоходный налог: имущественный вычет» и 27 августа провела образовательное мероприятие, посвященное данной теме. В нем приняли участие аудитор Наталья Борисенко и эксперты газеты.

В предлагаемой публикации приведены ответы на вопросы, поступившие в ходе проведения этого мероприятия.

Вопрос 1. Супруга работает в государственном учреждении и покупает квартиру. Имеет ли она право на имущественный налоговый вычет в размере стоимости приобретаемой квартиры?

Согласно подп. 1.1 п. 1 ст. 196 НК1 объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц признаются, доходы, полученные плательщиками от источников в РБ и поименованные в ст. 197 НК. При этом при определении налоговой базы учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах ( п. 1 ст. 199 НК).

В соответствии с п. 3 ст. 199 НК налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таки...

Нормируемые затраты: алгоритм определения и отражения в декларации по налогу на прибыль
30.08.2019

С 2019 г. в Налоговом кодексе (далее – НК1) появились новая ст. 171 «Нормируемые затраты» и новая группа затрат – «прочие нормируемые затраты» (п. 2 ст. 171). Как не допустить ошибку при определении нормируемых затрат и заполнении декларации по налогу на прибыль, правильно рассчитать предельный размер прочих затрат, входящих в состав нормируемых, рассмотрим в данном материале.

 

1. Затраты, которые можно учесть в полном объеме в пределах норм, установленных законодательством (п. 1 ст. 171 НК)

В старой редакции НК для целей налогообложения командировочные расходы, расходы на топливно-энергетические ресурсы (далее – ТЭР), суммы недостач, потерь и (или) порчи имущества, по которым имелись нормы естественной убыли, а также затраты по контролируемой задолженности также нормировались и в пределах норм учитывались в составе затрат по производству и реализации. Методика определения данной категории затрат для целей налогообложения не изменилась. С 2019 г. они просто перенесены в ст. «Нормируемые затраты» в соответствии с их определением.

При этом определени...

Вниманию плательщиков налога на недвижимость и налога на землю
26.08.2019

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску  напоминает, что уплату налога на недвижимость и земельного налога физическим лицам – владельцам индивидуальных домовладений, двух и более жилых помещений в многоквартирных и блокированных домах, надворных построек, гаражей, иных зданий и строений, машино – мест, земельных участков, принятых по наследству, предоставленных в собственность, пожизненное наследуемое владение либо пользование, в аренду необходимо произвести в срок не позднее 15 ноября 2019 года.

        Суммы налогов, добровольно не уплаченные в бюджет, взыскиваются в принудительном порядке с начислением пени за каждый календарный день просрочки.

       Подробную информацию можно получить обратившись в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту нахождения имущества.

Вычет НДС по основным средствам и нематериальным активам при наличии оборотов по реализации, освобождаемых от НДС
23.08.2019

Ситуация.

Организация выполняет на территории РБ работы по строительству и ремонту объектов, в т.ч. жилищного фонда, которые, в соответствии с ппод 1.34 п. 1 ст. 118 НК1, освобождаются от налога на добавленную стоимость (далее – НДС). Удельный вес освобождаемых от НДС оборотов по реализации составляет более 80%. Налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. Для использования в предпринимательской деятельности в 2019 г. приобретены объекты основных средств и нематериальных активов, сумма «входного» НДС по которым значительно превышает сумму НДС, исчисленную по реализации.

Рассмотрим, в каком порядке в указанной ситуации принимаются к вычету суммы НДС, уплаченные при приобретении основных средств и нематериальных активов.

В соответствии с ч. 1 подп. 3.1 п.3 ст. 133 НК суммы НДС по товарам (за исключением основных средств и нематериальных активов), работам, услугам, имущественным правам, использованным для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, обороты по реализации которых в соответствии с законодательством освобождены от налогообложения, включаются в затраты плательщика, учитываемые при налогообложении. Для сумм НДС, уплаченных при приобретении основных средств и нематериальных активов, возможности включения в затраты...

Об отдельных вопросах применения главы 17 Налогового кодекса и мерах административной ответственности по статье 13.7 КоАП
20.08.2019

В связи со вступлением в силу новой редакции НК, поступающими вопросами по применению главы 17 НК и мер административной ответственности по статье 13.7 КоАП,  МНС в письме от 09.08.2019 № 4-2-15/01723 разъяснена позиция в отношении возможности перечисления налога на доходы ИЮЛ в бюджет налоговым агентом за счет собственных средств и порядка применения мер ответственности по статье 13.7 КоАП при перечисление в бюджет налога на доходы ИЮЛ налоговым агентом за счет собственных средств.

 

 Министерство по налогам и сборам разъясняет следующее:

  1. О статье 13.7 КоАП.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, начисляющие и (или) выплачивающие доход иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, признаются согласно части первой пункта 3 статьи 193 НК, налоговыми агентами по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы).

Налоговые агенты имеют права и несут обязанности, установленные статьей 23 НК. В частности, налоговый агент обязан исчислять, удерживать из денежных средств, при...

Постановление № 515: много изменений в одном документе
13.08.2019

Постановлением Правительства от 05.08.2019 № 515 «Об из­менении постановлений Совета Министров Республики Беларусь по вопросам налогообложения» (рег. № 5/46844 от 09.08.2019) внесен целый пакет изменений в действующее законодательство, касающееся уплаты ряда налогов некоторыми плательщиками, работы органов МНС и смежных с этими вопросов.

 

1. Утверждено Положение

о порядке использования налоговыми органами и их должностными лицами технических средств.

 

2. Утверждены формы справок:

  • подтверждающей, что реализуемая продукция выращена (произведена) на земельном участке, находящемся на территории РБ;
  • контрольной закупки товарно-­материальных ценностей, конт­рольного оформления заказов на выполнение работ, оказание услуг.

 

3. Утверждены перечни:

  • нормативных правовых актов, принимаемых Министерством по налогам и сборам на основании и во исполнение актов большей юридической силы;
  • видов товаров, относящихся к группам товаров, перечисленным в подп. 1.2 п. 1 ст. 337 Налогового кодекса;
  • ...
Налоги: список рубрик
Мы в соцсетях
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы