$

2.0255 руб.

2.2800 руб.

Р (100)

3.2150 руб.

Ставка рефинансирования

10.00%

Консультации

Налоговые аспекты заключаемых договоров: НДС. Какие пункты стоит добавить в договоры?
19.07.2019
Налоговые аспекты заключаемых договоров: НДС. Какие пункты стоит добавить в договоры?

Несмотря на то что большинство налоговых вопросов оговорено в законодательстве, некоторые моменты, связанные с налоговыми аспектами сделок, целесообразно включить в сам хозяйственный договор. В дальнейшем это позволит исключить излишние вопросы между сторонами сделки. Кроме того, включение налоговых условий в договор выступает своего рода защитой от бездействия или неправомерного действия партнера.

Заключая любой договор, субъекту хозяйствования необходимо учитывать не только существенные условия договора, но и налоговый аспект. Поэтому очень часто при составлении договора юрист дол­жен работать в связке с бухгалтером.

Зачастую целесообразно включать налоговые условия в договор, чтобы исключить денежные потери из-за начисления дополнительных налогов, пеней либо штрафов по вине контрагента или невыполнения прочих условий договора.

Остановимся немного подробнее на тех условиях, которые смогут предотвратить финансовые потери организации и исключить спорные ситуации.

1. В соответствии с п. 1 ст. 131 Налогового кодекса (НК) электронный счет-фактура (далее – ЭСЧФ) является об...

Налог на доходы иностранных юрлиц. Что важно указывать в контрактах во избежание проблем?
19.07.2019

Аспект 1.

Заключая договор с нерезидентом на оказание услуг, выполнение работ, организации целесообразно по­смотреть, не попадает ли предмет до­говора под объект налогообложения налогом на доходы иностранного юридического лица, не осуществляющего деятельность в РБ через постоянное представительство в соответствии со ст. 189 НК.

Если предмет договора является объектом для исчисления налога на доходы иностранного юридического лица, то с нерезидента в целях недопущения двойного налогообложения необходимо запросить справку о постоянном местонахождении на территории ино­странного государства.

Поскольку налог в данном случае исчисляется на одну из наиболее ранних дат – либо акта...

Учет предоставленных скидок, премий и бонусов организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения
19.07.2019

Рассмотрим, как операции по предоставлению скидок, премий, бонусов отражаются организациями, применяющими в 2019 г. упрощенную систему налогообложения (УСН) без уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), в учете и налоговых декларациях.

Организации с целью стимулирования продаж предоставляют покупателям различные скидки, премии и бонусы. Понятие скидок, премий, бонусов законодательно не определено. Исходя из сложившейся практики:

скидка – это уменьшение поставщиком цены товаров, работ, услуг, которая изначально была заявлена. Скидки могут предоставляться как до момента реализации, так и на уже реализованные товары, работы, услуги (так называемые «ретроскидки»);

премии, бонусы – это предоставление поставщиком покупателю при выполнении определенных условий договора денежной суммы без изменения стоимости ранее реализованных товаров.

У организаций, ведущих бухгалтерский учет и отчетность, порядок отра...

Командировки по-новому: исчисляем и уплачиваем подоходный налог правильно
12.07.2019

При направлении работников в командировки законодательством установлено возмещение следующих расходов (ч. 2 ст. 95 ТК1):

  • по проезду к месту служебной командировки и обратно;
  • по найму жилого помещения;
  • за проживание вне места жительства (суточные);
  • иные произведенные работником с разрешения или ведома нанимателя расходы.

Порядок и размеры возмещения расходов при служебных командировках определяются Правительством РБ или уполномоченным им органом (ч. 3 ст. 95 ТК). Кроме того, нанимателям дано право устанавливать дополнительные трудовые и иные гарантии для работников по сравнению с законодательством о труде (ч. 3 ст. 7 ТК).

Обратите внимание! Предусмотренные в кол­лективном договоре, соглашении или нанимателем размеры возмещения расходов не могут быть ниже размеров, установленных для бюджетных организаций (ч. 4 ст. 95 ТК).

С 23.03.2019 вступило в силу Положение № 1762. Порядок и размеры возмещения командировочных расходов, как при командировании в пределах РБ, так и при командировании за границу,...

МНС о налогообложении НДС и налогом на прибыль безвозмездной передачи по договорам спонсорской помощи
12.07.2019

В связи с поступающими вопросами по применению в 2019 г. нормы, установленной подп. 2.7.3 п. 2 ст. 31 НК1, в ситуациях, когда безвозмездная передача имущества (работ, услуг) производится субъектами хозяйствования в рамках Указа № 3002, МНС разъясняет следующее.

В соответствии с положениями подп. 2.7.3 п. 2 ст. 31 НК не признается реализацией безвозмезд­ная передача имущества (работ, услуг) РБ или ее административно-территориальным единицам, в т.ч. в лице уполномоченных государственных органов, юридических и физических лиц, производимая на основании:

– нормативных правовых актов Президента РБ и Совмина;

– решений Нацбанка РБ, Администрации Президента РБ, Управления делами Президента РБ, Национальной академии наук Беларуси, других государственных органов и иных государственных организаций, подчиненных Президенту РБ, Генеральной прокуратуры РБ, Следственного комитета РБ, Государственного комитета судебных экспертиз РБ, органов государствен...

МНС разъяснило правила применения положений ст. 172 НК «Порядок определения затрат по контролируемой задолженности»
09.07.2019

В ст. 172 НК1 в редакции, действующей с 01.01.2019, внесены изменения в исчисление суммы затрат и внереализационных расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль по сравнению с действовавшим ранее порядком, установленным положениями ст. 131-1 НК, в редакции, действовавшей в 2018 г.

Правила, изложенные в ст. 172 НК, применяются по результатам налогового периода 2019 г.

Необходимость расчета относимой на затраты суммы предельных затрат и внереализационных расходов возникает при:

– наличии определенных в ст. 172 НК обязательств по работам, услугам, имущественным правам и по иным обязательствам перед взаимозависимыми лицами и иными лицами, указанными в подп. 2.1. п. 2 ст. 172 НК;

– условии, что размер суммы обязательств в налоговом периоде в три раза и более раза (а для белорусской организации, производящей подакцизные товары, – более, чем в один раз) превышает величину ее собственного капитала.

Алгоритм определения суммы затрат и внереализационных расх...

Комментарий к Письму Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17.06.2019 № 2-1-9/01371 «Об освобождении от НДС организаций, использующих труд инвалидов»
09.07.2019

К операциям, признаваемым объектом обложения НДС, относятся:

– обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РБ (подп. 1.1 ст. 115 НК);

– ввоз товаров на территорию РБ и (или) иные обстоятельства, с наличием которых НК и (или) акты Президента РБ, таможенное законодательство, международные договоры РБ, составляющие право ЕАЭС, связывают возникновение обязанности по уплате НДС (подп. 1.2 ст. 115 НК).

Согласно подп. 1.16 ст. 118 НК от налогообложения освобождены обороты по реализации на территории РБ товаров (работ, услуг) плательщиками, использующими труд инвалидов, если численность инвалидов у них в среднем за период составляет не менее 50% численности работников в среднем за этот же период (далее – организаци...

Подарки к юбилею организации: не забудьте исчислить и уплатить налоги
02.07.2019

Из письма в редакцию: «…Коллективным договором организации предусмотрено, что к юбилею организации поздравляют работников организации. Руководителем принято решение подарить работникам подарочные сертификаты. Какие в данном случае следует бухгалтеру исчислить и уплатить налоги?»

 

Подоходный налог

Для целей исчисления подоходного налога подарок признается доходом физического лица, полученным в натуральной форме, т.е. объектом налогообложения (п. 1 ст. 196, п. 1 ст. 199, ст. 200 НК1).

Обратите внимание! Согласно НК работник имеет право на льготу (подп. 23 ст. 208 НК) (см. табл.)

Таблица 1

Плательщики

Размер льготы (в течении налогового периода) (руб)

подп. НК

Работники по месту основной работы (службы, учебы), в т. ч. полученные пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей.

1984,00

Подп. 23

...
Особенности учета хозяйственных операций у индивидуального предпринимателя
29.06.2019

Индивидуальный предприниматель (ИП) с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) без уплаты НДС осуществляет розничную торговлю. Какие документы для учета хозяйственных операций и отчетности должен применять ИП?

В соответствии с п. 1 ст. 333 НК1 применяющие УСН индивидуальные предприниматели вправе, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 333 НК, с начала налогового периода вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - книга учета доходов и расходов при УСН).

ИП с УСН, воспользовавшийся правом вести учет в книге учета доходов и расходов при УСН, обязан заполнять книгу учета доходов и расходов при УСН по форме согласно Приложению 1 к постановлению № 4/1/1/12  в соответствии с порядком, установленным Инструкцией № 4/1/1/13.

Ведение книги учета доходов и расходов при УСН не освобождает ИП...

Порча (недостача) при транспортировке товара. Учет у поставщика
28.06.2019

В соответствии со ст. 483 ГК1 покупатель (получатель) обязан в установленный законодательством либо договором поставки срок проверить количество и качество принятых товаров и о выявленных несоответствиях или недостатках товаров незамедлительно письменно уведомить поставщика.

В случае получения поставленных товаров от транспортной организации покупатель (получатель) обязан проверить соответствие товаров сведениям, указанным в транспортных и сопроводительных документах, а также принять эти товары от транспортной организации с соблюдением правил, предусмотренных законодательством, регулирующим деятельность транспорта.

Отношения между продавцом (поставщиком) (далее – продавец) и покупателем (получателем) (далее – покупатель) при приемке по количеству и качеству товаров, поставляемых по договорам купли-продажи (поставки, контрактации) или мены, заключаемым юрлицами и ИП регулируются Положением № 12902.

Приемка товаров по количеству осуществляется на соотв...

Налоги: список рубрик
Важно
Мы в соцсетях
Подписка
Архивы «ЭГ»
Опросы