$

2.4866 руб.

3.0173 руб.

Р (100)

3.4620 руб.

Ставка рефинансирования

8.50%

Консультации

Порядок создания резервов по сомнительным долгам в налоговом учете
18.12.2020

1. Расчет сумм резерва  в течение года

2. Создание резерва по задолженности прошлых лет

3. Учет дебиторской задолженности, по которой сформированы резервы

4. Восстановление резерва при погашении задолженности

 

Порядок создания и расчета резерва в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли отличается.

В состав внереализационных расходов включаются резервы по сом­нительным долгам, созданные по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности, не погашенной в установленный срок, возникшей в связи с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, нематериальных активов (НМА), но не более 5% выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, НМА с учетом НДС, по сомнительной задолженности со сроком возникновения (подп. 3.48 п. 3 ст. 175 НК):

– свыше 90 календарных дней – в резерв...

Способы создания резервов по сомнительным долгам в бухгалтерском учете
18.12.2020

Рассмотрим три способа создания резервов на примерах.

 

Порядок бухгалтерского учета резервов (гл. 6 Инструкции № 1021 и приложение 6 к Инструкции № 502)

Таблица 1

Содержание операции

Д-т сч., субсч.

К-т сч., субсч.

Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам

90-10

63

Списание дебиторской задолженности, признанной организацией безнадежной к получению, возникшей в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, на сумму ранее созданных резервов по сомнительным долгам

63

62

Списание дебиторской задолженности, возникшей в результате...

Резервы по сомнительным долгам в бухгалтерской отчетности
18.12.2020

Созданные в бухгалтерском учете резервы влияют на показатели баланса и подлежат раскрытию в примечаниях к бухгалтерской отчетности.

 

Баланс

По статье «Долгосрочная дебиторская задолженность» (строка 170) показывается дебиторская задолженность, в т.ч. выданные авансы, предварительная оплата, учитываемая на сч.сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других счетах учета расчетов, погашение которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

При наличии резервов по сомнительным долгам, учитываемых на сч. 63 «Резервы по сомнительным долгам», показатель этой статьи, в связи с которым созданы резервы по сомнительным долгам, уменьшается на суммы этих резервов (п. 12 Инструкции № 1801).

По ст...

Отдельные вопросы по резервам по сомнительным долгам
18.12.2020

Остановимся подробнее на отдельных вопросах, возникающих при создании резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете.

 

Создание резерва по лизинговому вознаграждению, арендной плате

Бухгалтерский учет

Для целей бухгалтерского учета сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, возникшая в результате реализации продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг, которая не погашена в срок, установленный договором или законодательством (если срок не установлен – в течение 12 месяцев с даты возникновения дебиторской задолженности), и не обеспечена соответствующими гарантиями (п. 42 Инструкции № 1021).

Договоры аренды направлены на возмездную передачу имущества в пользование, а не на возмездное оказание услуг (заключение КС2).

Поскольку буквально Инструкция № 102 г...

Особенности документального оформления, учета отпуска и реализации продукции общественного питания из производства
18.12.2020

Отпуск продукции общественного питания из производства (кухни) в иные объекты общественного питания оформляется заборным листом, ТН-2 и (или) ТТН-1 с указанием в них времени (часов) отпуска продукции.

Форма заборного листа разрабатывается организацией самостоятельно и утверждается учетной политикой.

При отпуске продукции из кухни по заборному листу в отдельной графе проставляется время отпуска и количество переданной продукции.

Заборный лист заполняется в 2 экземплярах, которые подписываются МОЛ (отпустившим и получившим продукцию).

По окончании рабочего дня (смены) заборный лист «закрывается», т.е. в нем проставляется количество возвращенной (нереализованной) продукции; подсчитывается итоговое количество отпущенной продукции; определяется стоимость ее по учетным ценам производства и по ценам фактической реализации.

Первый экземпляр заборного листа передается лицу, пол...

Новогодние праздники: дарим подарки и оказываем материальную помощь
11.12.2020

На Новый год многие организации дарят работникам и их детям подарки, оказывают материальную помощь (МП).

У бухгалтеров возникают вопросы по налогообложению расходов, понесенных организациями на приобретение подарков, выдачу МП.

Данная статья поможет правильно отразить в бухгалтерском учете и учесть при налогообложении выдачу приобретенных подарков и МП.

 

Договор дарения

Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных п.п. 2 и 3 ст. 545 ГК1 (п. 1 ст. 545 ГК).

Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает более чем в пять раз установленный законодательством размер базовой величины (п. 2 ст. 545 ГК).

Постановлением № 8612 установлена базовая величина (БВ) в размере 27 руб. Таким образом, пятикратный размер БВ составит 135 руб.

 

Особенности отражения на счетах бухгалтерского учета

Поскольку приобретенные подарки не являются тов...

Пошаговый алгоритм оформления документов по проведению корпоративных и праздничных мероприятий
11.12.2020

Проведение праздничных и корпоративных мероприятий сопровождается оформлением ряда документов. От того, насколько четко и правильно они оформлены, будет зависеть их признание для целей налогового и бухгалтерского учета.

Расходы на праздничные мероприятия являются хозяйственными операциями, отражаемыми на счетах бухгалтерского учета. В целом с точки зрения бухгалтерского и налогового учета проведение мероприятий, связанных с государственными праздниками, праздничными датами, можно представить в виде последовательных этапов (шагов), сопровождаемых оформлением соответствующих документов.

Инструкция № 41 устанавливает общие требования к документированию управленческой деятельности и организации работы с документами в государственных органах, иных организациях независимо от формы собственности и организационно-правовой формы (далее – организации).

Положения Инструкции № 4 распространяются на организа...

Оформляем торговый зал к празднику
08.12.2020

Торговые организации в канун праздника используют новогодние декорации и конструкции для украшения залов. Некоторые из данных активов, приобретенные ранее, учитываются в составе основных средств и используются ежегодно только в период новогодних праздников. Рассмотрим порядок начисления амортизации по таким основным средствам.

Объектами начисления амортизации являются числящиеся в бухгалтерском учете (кроме числящихся на забалансовых счетах) организации (в учете у ИП) основные средства и нематериальные активы, как используемые, так и не используемые в предпринимательской деятельности (п. 11 Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утв. постановлением Мин­экономики, Минфина и Минстройархитектуры от 27.02.2009 № 37/18/6 (далее – Инструкция № 37/18/6)).

Месячная норма (сумма) амортизации при линейном и нелинейном способах ее начисления составляет 1/12 ее годовой нормы (суммы) с месяца начала начисления амортизации, за исключением объектов, эксплуатация которых носит...

Украшаем офис к Новому году
08.12.2020
Украшаем офис к Новому году

Приближаются новогодние праздники. Пора приобрести украшения и создать праздничное настроение в офисе и своим работникам, и клиентам. Для сотрудников это приятные моменты, а у бухгалтеров порой возникают вопросы.

Рассмотрим подробнее некоторые из них.

 

Документальное оформление

В организации необходимо издать приказ, регламентирующий порядок оформления помещений к празднику, назначив ответственного, и утвердить предварительную смету расходов. Это поможет бухгалтерии привлечь ответственных лиц к правильному оформлению и предоставлению первичных учетных документов (ПУД).

 

Учет новогодних украшений

Приобретенную новогоднюю атрибутику необходимо оприходовать.

Украшения могут учитываться на сч. 10 «Материалы» (например, мишура, шары и т.п.) или на сч. 01 «Основные средства» (например, поздравительный стенд, система новогоднего освещения, светотехника, искусственные елки и т.п.).

Документами для оприходовани...

Особенности оформления ПУД при выполнении строительных работ филиалами юридического лица
08.12.2020

Осуществление строительно-монтажных работ (далее – СМР) на объекте строительства в ряде случаев осуществляется с привлечением филиалов строительной организации, выделенных на самостоятельный баланс.

В соответствии со ст. 1 Законом № 300-З1 подрядчик в строительной деятельности – юридическое или физическое лицо, в т.ч. ИП, имеющее право на осуществление архитектурной, градостроительной и строительной деятельности и заключившее договор строительного подряда с заказчиком, застройщиком, инженером (инженерной организацией) в целях осуществления этой деятельности.

Если из акта законодательства или договора подряда не вытекает обязанность подрядчика выполнить предусмотренную в договоре работу лично, подрядчик вправе привлечь к исполнению своих обязательств других лиц (субпод­рядчиков). В этом случае подрядчик выступает в роли генерального подрядчика (ст. 660 ГК2).

Справочно: ...

Бухучет: рубрики
Актуально
Важно
Мы в соцсетях
Архивы «ЭГ»
Подборки
Полезное