Налоги регионов: смена структуры и традиций

Региональные инспекции МНС подвели итоги I квартала. Все они отчитались о выполнении плановых заданий. Изменилась структура налоговых платежей. Роль прямых налогов, особенно налога на прибыль, снижается. Поэтому все большее значение придается косвенным налогам и дополнительным способам пополнения бюджета.

Объем поступлений налогов по регионам представлен на диаграмме.

Брестская область. По объему поступлений лидирует подоходный налог – 27,8%, что, впрочем, на 1,6 п.п. меньше, чем год назад. Далее следуют НДС, доля которого сократилась на 3,4 п.п. до 17,6%, и акцизы – 6% против 6,2% в I квартале 2015 г.

В области заметно – на 1090 – сократилось число индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога. На 1 апреля т.г. их осталось всего 14 145. При этом за I квартал 1680 ИП доплатили единый налог на сумму 2,9 млрд. Br (13,5% поступлений этого платежа).

Витебская область. Здесь казну в I квартале т.г. также лучше всего наполнял подоходный налог (22,1%), опередивший НДС (16,9%), акцизы (16,7%), налог на недвижимость (5,9%) и земельный налог (3,6%). Доля налога на прибыль упала до 2,5% (что, вероятно, связано с ситуацией на ОАО «Нафтан»), а налога при упрощенной системе (УСН) – до 2,3%.

О сложном финансовом положении витебских предприятий свидетельствует и то, что в I квартале т.г. в области принудительно взыскано 255,8 млрд. Br налоговых платежей, в т.ч. с текущих и валютных счетов должников – 48,4 млрд. Br. За счет списания дебиторской задолженности поступило 196,3 млрд. Br, а 3,4 млрд. Br – путем изъятия у должников наличных. Реализация арестованного имущества принесла 7,7 млрд. Br. При проведении взаимозачетов по долгам субъектов хозяйствования и местным бюджетом задолженность в казну уменьшена на 61,7 млрд. Br.

В Гомельской области более половины доходов консолидированного бюджета сформировано за счет трех платежей: подоходного налога, доля которого выросла за год с 22,5 до 27%, акцизов (сокращение с 19,7% до 17,1%) и налога на недвижимость (10%), потеснившего НДС.

В январе–марте т.г. в регионе насчитывалось более 465 тыс. плательщиков, в т.ч. 19 тыс. организаций, 27 тыс. ИП и около 419 тыс. физических лиц, уплачивающих имущественные платежи. При этом 6749 организаций и 12 718 ИП применяют УСН, но их поступления принесли всего 221,4 млрд. Br (6% доходов областной казны против 5% годом ранее). При этом сам налог при УСН сократился с 11,6 млн. до 11,4 млн. Br.

Физические лица, получающие доходы от сдачи внаем помещений, перечислили в бюджет области 4,7 млрд. Br подоходного налога. Сумма добровольных поступлений от них в сопоставимых условиях увеличилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 0,3 млрд. Br, или на 7,2%. За январь–март 2016 г. проведены 133 результативные проверки таких лиц, доначислено и взыскано в бюджет 71,7 млн. Br. На 1.04.2016 г. в качестве плательщиков фиксированных сумм подоходного налога с доходов от сдачи помещений внаем в области зарегистрировано 9987 человек, что на 1297 плательщиков, или на 14,9 %, больше, чем в I квартале 2015 г.

В Гродненской области числится 16,1 тыс. организаций (94,2% платежей), 26,2 тыс. ИП (2,2%) и 355,3 тыс. физических лиц (3,6%). Здесь самый высокий уровень выполнения плана по налоговым поступлениям – 106,6%, а по республиканскому бюджету – 113%. В сопоставимых ценах (с учетом индекса-дефлятора ВВП за январь–март 2016 г. – 112%) поступления по отношению к I кварталу 2015 г. возросли на 17,7%. Удельный вес платежей, внесенных добровольно, вырос с прошлогодних 88,8% до 92,1%.

В отличие от других регионов на Гродненщине в общем объеме доходов бюджета наибольший удельный вес занимают акцизы – 27,6% (в I квартале 2015 г. – 27%), подоходный налог – 19,5%, НДС– 12% (годом ранее – 24,9 и 13,9% соответственно).

В Минской области за I квартал т.г. доходы бюджета по сравнению с январем–мартом 2015 г. увеличились на 10,8% в текущих ценах. Здесь I место по удельному весу занимает подоходный налог – почти 27,5%, на 2 месте – экологический налог (включая налог за добычу) – 22,2% (за счет ОАО «Беларускалий»). За ними следуют налог на недвижимость (7,9%), НДС (7,8%) и акцизы – 327,2 млрд. Br, земельный налог – 219,9 млрд. Br, налог при УСН – 177,5 млрд. Br. А вот налог на прибыль в этом регионе, как, впрочем, и в других, в I квартале т.г. совсем затерялся, хотя в аналогичном периоде 2015 г. он даже опережал акцизы.

В Могилевской области объем доходов бюджета по сравнению с аналогичным периодом 2014 г. увеличился на 14%. При этом доля подоходного налога здесь является самой высокой в республике, хотя и сократилась с прошлогодних 32,5% до 30%. С большим отрывом за ним следуют НДС, доля которого сократилась с 12,9 до 9,3%, и акцизы 8,8% (годом ранее – 8,2%), налог на недвижимость (7,9%) и земельный (5,2%).

Налоги от субъектов малого и среднего предпринимательства на Могилевщине составили 633,4 млрд. Br (25,5% общего объема поступлений в бюджет области), что на 21% больше, чем годом ранее.

В Минске в структуре налоговых платежей традиционно лидирует НДС – 45,5% поступлений. Это самый высокий показатель в республике. Гораздо меньше доля подоходного налога (13,6%), несмотря на самую большую в стране среднюю зарплату. Далее следуют налог на прибыль (7,2%), акцизы (5,6%), налог на недвижимость (2,8%), земельный налог (2,6%), налог на доходы (2,2%) и налог при УСН (1,9%).

Заметим, что в Минске на 1 апреля зарегистрировано почти 319 тыс. налогоплательщиков (на 2,5% больше, чем годом ранее), в т.ч. 57 932 организации, 69 308 ИП и 191 730 физических лиц. Однако 33,9% всех поступлений в столичный бюджет обеспечили 10 организаций: ОАО «Газпром трансгаз Беларусь», ИООО «Лукойл Белоруссия», ООО «Табак-инвест», ЗАО «Минский завод виноградных вин», УП «Велком», ОАО «МИНСК КРИСТАЛЛ» – управляющая компания холдинга «МИНСК КРИСТАЛЛ ГРУПП», ОАО «АСБ «Беларусбанк», РУП «Минскэнерго», ЗАО «Белорусская нефтяная компания», УП «Мингаз». Они уплатили в совокупности 7,9 трлн. Br налогов – больше, чем Минская и Могилевская области, вместе взятые.

Итоги I квартала показывают, что поступления от субъектов хозяйствования постепенно сокращаются, уступая место налогам, собираемым непосредственно с населения. Эта тенденция может стать определяющей для налоговой политики в ближайшие годы.

Отдел налогообложения «ЭГ»